吉政辦發(fā)〔2015〕11號《吉林省人民政府辦公廳關(guān)于進(jìn)一步做好盤活財(cái)政存量資金工作的通知》

《吉林省人民政府辦公廳關(guān)于進(jìn)一步做好盤活財(cái)政存量資金工作的通知》








吉政辦發(fā)〔2015〕11號

吉林省人民政府辦公廳

關(guān)于進(jìn)一步做好盤活財(cái)政存量

資金工作的通知

吉政辦發(fā)〔2015〕11號

各市（州）人民政府，長白山管委會(huì)，各縣（市）人民政府，省政府各廳委辦、各直屬機(jī)構(gòu)：

按照《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步做好盤活財(cái)政存量資金工作的通知》（國辦發(fā)〔2014〕70號）要求，為更好地發(fā)揮積極財(cái)政政策作用，切實(shí)提高財(cái)政資金使用效益，經(jīng)省政府同意，現(xiàn)就進(jìn)一步做好盤活財(cái)政存量資金工作通知如下：

一、充分認(rèn)識盤活財(cái)政存量資金的重要意義

盤活財(cái)政存量資金是創(chuàng)新宏觀調(diào)控的重要內(nèi)容，對穩(wěn)增長、惠民生，切實(shí)提高財(cái)政資金使用效率，充分釋放積極財(cái)政政策效能具有重要意義。各地、各部門的在盤活財(cái)政存量資金方面做了大量工作，財(cái)政存量資金快速增長的趨勢得到了有效遏制。但從審計(jì)和財(cái)政部門對各地、各部門的財(cái)政審計(jì)檢查情況看，財(cái)政存量資金規(guī)模依然較大，部分項(xiàng)目資金連續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)兩年甚至兩年以上仍未使用完畢，與盤活存量、用好增量以及在新常態(tài)下支持穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生的要求相比，仍有較大差距，需要進(jìn)一步采取措施切實(shí)加以解決。

二、盤活財(cái)政存量資金的指導(dǎo)思想和基本原則

（一）指導(dǎo)思想。

貫徹落實(shí)新預(yù)算法和深化預(yù)算管理制度改革的有關(guān)規(guī)定，以促進(jìn)穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生為主要目標(biāo)，在用好財(cái)政增量資金的同時(shí)，有效盤活財(cái)政存量資金，建立定期清理長效機(jī)制，不斷提高財(cái)政資金使用效益。

（二）基本原則。

上下聯(lián)動(dòng)、全面清理。對全省各級政府及其部門財(cái)政存量資金情況進(jìn)行全面清理，摸清底數(shù)。

核實(shí)總量、分類處理。在全面清理的基礎(chǔ)上，核實(shí)各級財(cái)政及其各預(yù)算部門存量資金情況，分門別類提出處理方案。

立足當(dāng)前、著眼長遠(yuǎn)。既要著力盤活現(xiàn)有存量資金，也要加強(qiáng)制度規(guī)范、建立長效機(jī)制，避免形成新的存量資金。

齊抓共管、懲防并舉。既要注重事前預(yù)防、事中監(jiān)控，也要注重事后督查和問責(zé)，形成多管齊下、齊抓共管的良好局面。

三、盤活財(cái)政存量資金的主要措施

（一）清理一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，是指一般公共預(yù)算尚未下達(dá)本級預(yù)算部門和下級財(cái)政、留在本級政府財(cái)政部門的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，不含上級專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。各級一般公共預(yù)算2013年及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)資金（含從2015年起由政府性基金預(yù)算轉(zhuǎn)列一般公共預(yù)算的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金），除權(quán)責(zé)發(fā)生制核算事項(xiàng)外，應(yīng)當(dāng)作為結(jié)余資金管理，補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金，統(tǒng)籌用于彌補(bǔ)2015年預(yù)算收支缺口及以后年度預(yù)算編制。2014年結(jié)轉(zhuǎn)資金要加快執(zhí)行，不需要按原用途使用或截至2015年9月底未使用完畢的，應(yīng)按規(guī)定統(tǒng)籌用于經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展亟需資金支持的領(lǐng)域或補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。以后年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，結(jié)轉(zhuǎn)兩年的資金一律調(diào)整回收，嚴(yán)格按上述原則和有關(guān)規(guī)定清理盤活（以2015年為例，年末結(jié)轉(zhuǎn)下年支出中，2014年預(yù)算項(xiàng)目和上級轉(zhuǎn)移支付將不再執(zhí)行，即年度預(yù)算資金的執(zhí)行期限最多為2年，下同）。

（二）清理政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)資金。政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)資金（不含從2015年起由政府性基金預(yù)算轉(zhuǎn)列一般公共預(yù)算的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金），是指政府性基金預(yù)算尚未下達(dá)本級預(yù)算部門和下級財(cái)政、留在本級政府財(cái)政部門的結(jié)轉(zhuǎn)資金，不含上級專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)資金。各級政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)資金原則上按有關(guān)規(guī)定繼續(xù)?？顚Ｓ茫恳豁?xiàng)政府性基金年末結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)模不得超過該項(xiàng)基金當(dāng)年收入的30%。結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模較大的，應(yīng)調(diào)入一般公共預(yù)算用于補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。市（州）、縣（市）政府可在此基礎(chǔ)上實(shí)行更嚴(yán)格的統(tǒng)籌使用措施。

（三）加強(qiáng)轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理。專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，既包括一般公共預(yù)算安排的，也包括政府性基金預(yù)算安排的。對省財(cái)政2013年及以前年度下達(dá)的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)資金，尚未分配到部門或下級財(cái)政的，由市（州）、縣（市）財(cái)政交回省財(cái)政；已分配到部門或下級財(cái)政但尚未支出的，由同級財(cái)政收回統(tǒng)籌使用，國家和省對資金撥付有明確要求的要做出妥善安排。對省財(cái)政2014年下達(dá)的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)資金，市（州）、縣（市）財(cái)政要盡快分配到部門或下級財(cái)政，不需要按原用途使用或截至2015年9月底未使用完畢的，可在不改變資金類級科目用途的前提下，發(fā)揮貼近基層的優(yōu)勢，加大整合力度，調(diào)整用于同一類級科目下的其他項(xiàng)目，并報(bào)省財(cái)政廳和省級資金主管部門備案。以后年度，按上述要求執(zhí)行。

（四）加強(qiáng)部門預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理。部門結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，既包括一般公共預(yù)算和政府性基金預(yù)算的財(cái)政撥款，也包括行政單位的其他收入。各部門、各單位2013年及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)資金（包括基建資金和非基建資金），應(yīng)當(dāng)作為結(jié)余資金管理，由同級財(cái)政收回統(tǒng)籌使用。收回資金的項(xiàng)目需要繼續(xù)實(shí)施的，應(yīng)作為新的預(yù)算項(xiàng)目，按照預(yù)算管理程序重新申請和安排。以后年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，即次年1月1日，部門和單位結(jié)轉(zhuǎn)兩年及以上的資金一律凍結(jié)，收回同級財(cái)政統(tǒng)籌使用。

（五）規(guī)范權(quán)責(zé)發(fā)生制核算。要嚴(yán)格權(quán)責(zé)發(fā)生制核算范圍，控制核算規(guī)模。各級政府應(yīng)對2014年及以前年度按權(quán)責(zé)發(fā)生制核算的事項(xiàng)進(jìn)行清理，統(tǒng)籌用于經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展亟需資金支持的領(lǐng)域，并在2016年底前使用完畢。從2015年起，地方各級政府除國庫集中支付年終結(jié)余外，一律不得按權(quán)責(zé)發(fā)生制列支，嚴(yán)禁違規(guī)采取權(quán)責(zé)發(fā)生制方式虛列支出。除國庫集中支付年終結(jié)余資金外，凡在總預(yù)算會(huì)計(jì)中采取借記“一般預(yù)算支出”、貸記“暫存款”科目方式核算的，一律按照虛列支出問題處理。對實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制核算的特定事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向本級人大常委會(huì)報(bào)告。對因清理國庫集中支付年終結(jié)余新產(chǎn)生的權(quán)責(zé)發(fā)生制核算事項(xiàng)，要在2年內(nèi)使用完畢。

（六）嚴(yán)格規(guī)范財(cái)政專戶管理。全面清理存量財(cái)政專戶，除經(jīng)財(cái)政部審核并報(bào)國務(wù)院批準(zhǔn)保留的財(cái)政專戶外，其余財(cái)政專戶在2年內(nèi)逐步撤銷；對財(cái)政部和我省要求清理撤銷歸并、歸口管理的財(cái)政專戶，必須嚴(yán)格按照規(guī)定時(shí)間清理歸并或撤戶。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政專戶開立核準(zhǔn)程序，各地一律不得自行新設(shè)專項(xiàng)支出財(cái)政專戶；確需開立財(cái)政專戶的，必須按照國務(wù)院規(guī)定報(bào)經(jīng)財(cái)政部核準(zhǔn)。嚴(yán)格財(cái)政專戶資金管理，除法律、法規(guī)和國務(wù)院另有規(guī)定外，禁止將財(cái)政專戶資金借出周轉(zhuǎn)使用或轉(zhuǎn)出專戶進(jìn)行保值增值，已經(jīng)出借或轉(zhuǎn)出專戶的資金要限期收回；專戶資金必須按照規(guī)定用途使用，清理撤銷財(cái)政專戶中的資金，要按規(guī)定并入其他財(cái)政專戶分賬核算或及時(shí)繳入國庫。嚴(yán)禁違規(guī)將財(cái)政資金從國庫轉(zhuǎn)入財(cái)政專戶并虛列支出，或?qū)⒇?cái)政資金支付到預(yù)算單位實(shí)有資金銀行賬戶。預(yù)算單位實(shí)有資金銀行賬戶中的財(cái)政撥款結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金，要嚴(yán)格按規(guī)定期限清理盤活。

（七）加強(qiáng)收入繳庫管理。各級政府所有非稅收入執(zhí)收單位要嚴(yán)格執(zhí)行非稅收入國庫集中收繳有關(guān)規(guī)定，取消收入過渡性賬戶，確保非稅收入及時(shí)足額上繳財(cái)政。加快推進(jìn)非稅收入電子繳庫，實(shí)現(xiàn)非稅收入直接繳入國庫；暫未實(shí)現(xiàn)非稅收入直接繳庫的，應(yīng)當(dāng)在10個(gè)工作日內(nèi)將繳入財(cái)政專戶中的非稅收入與執(zhí)收單位核對無誤后足額繳入國庫，不得以任何理由拖延或不繳。堅(jiān)決杜絕延遲繳庫等調(diào)節(jié)財(cái)政收入的行為。嚴(yán)禁采取各種方式虛列收入或?qū)?yīng)計(jì)未計(jì)收入掛往來。

（八）加強(qiáng)預(yù)算周轉(zhuǎn)金、預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金和償債準(zhǔn)備金管理。各級政府可以設(shè)置預(yù)算周轉(zhuǎn)金，用于本級政府調(diào)劑預(yù)算年度內(nèi)季節(jié)性收支差額，但要嚴(yán)格控制預(yù)算周轉(zhuǎn)金額度，不得超過預(yù)算法實(shí)施條例規(guī)定的比例。各級政府可以根據(jù)實(shí)際需要將閑置不用的預(yù)算周轉(zhuǎn)金調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。合理控制預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金規(guī)模，預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金調(diào)入年度預(yù)算后的規(guī)模一般不得超過當(dāng)年本級一般公共預(yù)算支出總額的5%。超過5%的，各級政府應(yīng)加大沖減赤字或化解政府債務(wù)支出力度。加強(qiáng)償債準(zhǔn)備金管理，從2015年1月1日起，各級政府不得新設(shè)各種形式的償債準(zhǔn)備金，確需償債的，通過編制三年滾動(dòng)預(yù)算并分年度納入預(yù)算安排。對已經(jīng)設(shè)立的各類償債準(zhǔn)備金，要納入預(yù)算管理，優(yōu)先用于償還到期政府存量債務(wù)。

（九）加強(qiáng)財(cái)政借墊款管理。全面清理已經(jīng)發(fā)生的財(cái)政借墊款，應(yīng)由預(yù)算安排的原則上在2017年底前列支完畢；其余原則上在2016年底前收回，經(jīng)核實(shí)確實(shí)無法收回的應(yīng)在2017年底前按規(guī)定核銷。新增財(cái)政借墊款，應(yīng)報(bào)經(jīng)同級政府常務(wù)會(huì)議批準(zhǔn)同意，借款對象應(yīng)限于納入本級預(yù)算管理的一級預(yù)算單位（不含企業(yè)），借款用途應(yīng)限于年度預(yù)算項(xiàng)目的臨時(shí)性資金周轉(zhuǎn)或者為應(yīng)對社會(huì)影響較大的突發(fā)事件的臨時(shí)急需墊款，借款期限不得超過一年。要加強(qiáng)財(cái)政對外借款日常管理，建立財(cái)政對外借款回收保證和責(zé)任追究機(jī)制。

（十）編制三年滾動(dòng)預(yù)算。從2015年起，省級啟動(dòng)編制重大項(xiàng)目三年滾動(dòng)預(yù)算，各市（州）、縣（市）及各部門對目標(biāo)比較明確的執(zhí)行期限較長的項(xiàng)目，特別是要在水利投資運(yùn)營、義務(wù)教育、衛(wèi)生、社保就業(yè)、環(huán)保等重點(diǎn)領(lǐng)域開展三年滾動(dòng)預(yù)算試點(diǎn)，加強(qiáng)項(xiàng)目庫管理，健全項(xiàng)目預(yù)算審核機(jī)制，明確規(guī)劃期內(nèi)將要開展的項(xiàng)目。對列入三年滾動(dòng)預(yù)算的項(xiàng)目，各部門、各單位要提前做好項(xiàng)目可行性研究、評審、招投標(biāo)、政府采購等前期準(zhǔn)備工作，將跨年度重大項(xiàng)目分年度納入預(yù)算，確保資金一旦下達(dá)就能很快使用；因特殊原因無法使用的資金，要及時(shí)調(diào)劑用于規(guī)劃內(nèi)的其他項(xiàng)目，并報(bào)同級財(cái)政部門備案。

（十一）強(qiáng)化支出預(yù)算管理。財(cái)政預(yù)算和部門預(yù)算要嚴(yán)格按照當(dāng)年用款計(jì)劃編制，不具備支出條件的項(xiàng)目原則上不得列入年度預(yù)算。細(xì)化項(xiàng)目支出預(yù)算編制，將預(yù)算盡量細(xì)化到“項(xiàng)”級科目和具體項(xiàng)目。要結(jié)合編制三年滾動(dòng)預(yù)算，研究改進(jìn)基本建設(shè)項(xiàng)目、政府采購項(xiàng)目、科研項(xiàng)目的年度預(yù)算安排方式，避免大量形成新的結(jié)轉(zhuǎn)和超出規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)期限。財(cái)政部門要嚴(yán)格按照本級人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算和上年結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目登記支出，不得為減少以前年度結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)模改變預(yù)算來源。各部門、各單位要嚴(yán)格按照財(cái)政部門批復(fù)的部門預(yù)算和上年結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目提報(bào)用款申請，不得將當(dāng)年部門預(yù)算支出調(diào)串使用結(jié)轉(zhuǎn)資金支付。財(cái)政部門要進(jìn)一步提高對部門預(yù)算執(zhí)行管理的信息化水平，全面掌握和控制部門預(yù)算執(zhí)行情況。

（十二）嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行時(shí)限。每年年初安排的一般性轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付預(yù)算，應(yīng)當(dāng)分別在本級人民代表大會(huì)批準(zhǔn)預(yù)算后的30日和60日內(nèi)正式下達(dá)。每年年初沒有落實(shí)到具體單位或市（州）、縣（市）的代編預(yù)算，原則上應(yīng)在6月30日前分配下達(dá)，除據(jù)實(shí)結(jié)算項(xiàng)目外，截至9月30日仍未下達(dá)到本級有關(guān)部門或單位且無正當(dāng)理由的，收回財(cái)政總預(yù)算統(tǒng)籌安排。上級下達(dá)的轉(zhuǎn)移支付，要在收到后30日內(nèi)分解下達(dá)到本級預(yù)算部門或下級財(cái)政。對專項(xiàng)收入等安排的以收定支項(xiàng)目，以及下一年度繼續(xù)安排的據(jù)實(shí)結(jié)算項(xiàng)目，要實(shí)行預(yù)撥清算制度，提前下達(dá)、次年清算。要加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，財(cái)政部門要及時(shí)會(huì)同相關(guān)部門做好資金分配方案的細(xì)化和指標(biāo)下達(dá)，跟蹤執(zhí)行進(jìn)度，減少資金滯留時(shí)間。自2015年起，各級財(cái)政支出的執(zhí)行率不得低于92%，各級預(yù)算部門的實(shí)際支出執(zhí)行率不得低于85%。

（十三）建立考核懲戒機(jī)制。將盤活財(cái)政存量資金工作納入對各地、各部門的績效考核范圍。同時(shí)，省財(cái)政廳要建立財(cái)政支出進(jìn)度按月考核通報(bào)制度和盤活財(cái)政存量資金按季統(tǒng)計(jì)報(bào)告制度，采取督查或約談等方式，推動(dòng)預(yù)算執(zhí)行和盤活存量資金不力的單位改進(jìn)工作。對排名后十位且低于序時(shí)進(jìn)度的省直部門和市（州）、縣（市）財(cái)政部門，由省財(cái)政廳代省政府約談該部門主要領(lǐng)導(dǎo)和當(dāng)?shù)卣止茴I(lǐng)導(dǎo)。對支出進(jìn)度慢、盤活存量資金不力、存量資金規(guī)模較大的市（州）、縣（市）和部門，可采取更嚴(yán)格的懲戒措施，按照存量資金的一定比例收回上級政府或同級財(cái)政。

（十四）加大督查問責(zé)力度。根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》和《財(cái)政違法行為處罰處分條例》，對于截留、占用、挪用或者拖欠應(yīng)當(dāng)上繳國庫的預(yù)算收入的，未將所有政府收入和支出列入預(yù)算或者虛列收入和支出，違法違規(guī)開設(shè)財(cái)政專戶等行為，對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分，構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任。

四、保障措施

各地、各部門要高度重視，增強(qiáng)大局意識，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，切實(shí)做好清理盤活財(cái)政存量資金工作。省財(cái)政廳要加大對盤活財(cái)政存量資金工作的跟蹤監(jiān)控力度，加強(qiáng)工作指導(dǎo)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正，對各地、各部門好的經(jīng)驗(yàn)和做法，要及時(shí)總結(jié)推廣。各級審計(jì)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對財(cái)政部門和預(yù)算單位財(cái)政存量資金的審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注該用未用、使用績效低下等問題，促進(jìn)存量資金盡快落實(shí)到項(xiàng)目，發(fā)揮效益。各級監(jiān)察機(jī)關(guān)要對違法違規(guī)行為追究責(zé)任，確保政策落實(shí)到位。

吉林省人民政府辦公廳

2015年4月2日

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本文關(guān)鍵詞： 吉政辦發(fā), 吉林省