《北京市內(nèi)部審計(jì)規(guī)定》（北京市人民政府令第289號(hào)）

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《北京市內(nèi)部審計(jì)規(guī)定》

北京市人民政府令第289號(hào)

北京市人民政府令

第289號(hào)

《北京市內(nèi)部審計(jì)規(guī)定》已經(jīng)2019年9月24日市人民政府第46次常務(wù)會(huì)議審議通過(guò)，現(xiàn)予公布，自2020年1月1日起施行。

市長(zhǎng)　陳吉寧

2019年10月17日

北京市內(nèi)部審計(jì)規(guī)定

第一條　為了建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用，根據(jù)《北京市審計(jì)條例》，結(jié)合本市實(shí)際情況，制定本規(guī)定。

第二條　本市行政區(qū)域內(nèi)的內(nèi)部審計(jì)工作及其指導(dǎo)和監(jiān)督活動(dòng)，適用本規(guī)定。

本規(guī)定所稱(chēng)內(nèi)部審計(jì)，是指依法屬于審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及國(guó)有、國(guó)有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)等單位（以下統(tǒng)稱(chēng)為單位），對(duì)本單位及所屬單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施獨(dú)立、客觀的監(jiān)督并作出評(píng)價(jià)和建議，促進(jìn)單位完善治理、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的活動(dòng)。

第三條　市和區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，履行下列職責(zé)：

（一）指導(dǎo)單位建立健全內(nèi)部審計(jì)制度；

（二）監(jiān)督單位履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)；

（三）組織單位實(shí)施內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目；

（四）檢查單位內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量；

（五）指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)工作；

（六）法律、法規(guī)規(guī)定的其他職責(zé)。

有關(guān)政府部門(mén)協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)做好本行業(yè)或者本系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督。

第四條　單位應(yīng)當(dāng)依照法律、法規(guī)和本規(guī)定建立健全與本單位業(yè)務(wù)規(guī)模和性質(zhì)相適應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)制度。

內(nèi)部審計(jì)制度應(yīng)當(dāng)包括領(lǐng)導(dǎo)體制、機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、職責(zé)權(quán)限、經(jīng)費(fèi)保障、審計(jì)實(shí)施、結(jié)果運(yùn)用、責(zé)任追究和考核標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容。

第五條　單位主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部審計(jì)工作全面負(fù)責(zé)，履行下列職責(zé)：

（一）組織制定并督促落實(shí)內(nèi)部審計(jì)制度；

（二）保證內(nèi)部審計(jì)工作所需經(jīng)費(fèi)；

（三）定期研究?jī)?nèi)部審計(jì)工作，及時(shí)解決重大問(wèn)題；

（四）批準(zhǔn)年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)報(bào)告；

（五）檢查內(nèi)部審計(jì)工作，督促整改內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。

第六條　國(guó)有、國(guó)有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立總審計(jì)師制度，協(xié)助本單位主要負(fù)責(zé)人管理內(nèi)部審計(jì)工作。

第七條　國(guó)有、國(guó)有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家和本市有關(guān)規(guī)定，設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專(zhuān)職的內(nèi)部審計(jì)人員。

國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體應(yīng)當(dāng)根據(jù)工作需要，設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專(zhuān)職的內(nèi)部審計(jì)人員，或者明確履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的機(jī)構(gòu)，配備專(zhuān)職或者兼職的內(nèi)部審計(jì)人員。履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)與本單位財(cái)務(wù)工作相分離。

獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的機(jī)構(gòu)以下統(tǒng)稱(chēng)為內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。

第八條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)本單位管理和使用的公共資金、國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源和內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行審計(jì)。

第九條　內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備從事內(nèi)部審計(jì)工作所需要的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，定期接受內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)崗位培訓(xùn)；擔(dān)任內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的，還應(yīng)當(dāng)具備審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)、法律或者管理等工作背景。

第十條　單位應(yīng)當(dāng)保持內(nèi)部審計(jì)人員的相對(duì)穩(wěn)定；不得安排內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員從事可能影響?yīng)毩?、客觀履行審計(jì)職責(zé)的工作。

第十一條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員依照法律、法規(guī)和本規(guī)定規(guī)定的職責(zé)、權(quán)限和程序，實(shí)施內(nèi)部審計(jì)。

第十二條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在單位主要負(fù)責(zé)人或者其授權(quán)的總審計(jì)師的直接領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，不受單位內(nèi)部其他機(jī)構(gòu)和個(gè)人的干涉。

第十三條　內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)遵守內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范和本單位有關(guān)要求，恪守職業(yè)道德，保守國(guó)家秘密和商業(yè)秘密。

內(nèi)部審計(jì)人員與被審計(jì)對(duì)象或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)申請(qǐng)回避。被審計(jì)對(duì)象有權(quán)申請(qǐng)內(nèi)部審計(jì)人員回避。內(nèi)部審計(jì)人員的回避，由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人決定；內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的回避，由本單位主要負(fù)責(zé)人決定。

第十四條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定、本單位業(yè)務(wù)規(guī)模和性質(zhì)，對(duì)下列事項(xiàng)履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)：

（一）本單位及所屬單位落實(shí)國(guó)家和本市重大政策措施情況；

（二）本單位及所屬單位發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施和年度業(yè)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況；

（三）本單位及所屬單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；

（四）本單位及所屬單位固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目；

（五）本單位及所屬單位自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任的履行情況；

（六）本單位及所屬單位境外機(jī)構(gòu)、境外資產(chǎn)和境外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；

（七）本單位及所屬單位經(jīng)濟(jì)管理和經(jīng)濟(jì)效益情況；

（八）本單位及所屬單位內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理情況；

（九）本單位內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況；

（十）指導(dǎo)、監(jiān)督和管理所屬單位的內(nèi)部審計(jì)工作；

（十一）國(guó)家和本市有關(guān)規(guī)定以及本單位要求審計(jì)的其他事項(xiàng)。

第十五條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)有權(quán)采取下列措施：

（一）要求被審計(jì)對(duì)象按時(shí)報(bào)送發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)政財(cái)務(wù)收支等有關(guān)資料，以及必要的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)技術(shù)文檔；

（二）檢查有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的資料、文件和現(xiàn)場(chǎng)勘察實(shí)物；

（三）檢查有關(guān)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；

（四）就審計(jì)事項(xiàng)中的有關(guān)問(wèn)題，向有關(guān)單位和個(gè)人開(kāi)展調(diào)查和詢問(wèn)，取得相關(guān)證明材料；

（五）對(duì)正在進(jìn)行的違法違規(guī)、損失浪費(fèi)等行為，及時(shí)向單位主要負(fù)責(zé)人報(bào)告，經(jīng)同意作出臨時(shí)制止決定；

（六）對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存；

（七）提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見(jiàn)和改進(jìn)管理、提高績(jī)效的建議；

（八）對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的，給予通報(bào)批評(píng)或者提出追究責(zé)任的建議。

第十六條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員依法履行職責(zé)，被審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)支持和配合，按照要求提供相關(guān)資料，并對(duì)所提供資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。

第十七條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位工作實(shí)際、審計(jì)力量和經(jīng)費(fèi)保障等情況，制定本單位年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，確定審計(jì)項(xiàng)目，經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。

第十八條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)確定的審計(jì)項(xiàng)目組成審計(jì)組，編制項(xiàng)目審計(jì)方案。審計(jì)組不得少于2名審計(jì)人員。

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)3日前，向被審計(jì)對(duì)象送達(dá)審計(jì)通知書(shū)。

第十九條　審計(jì)組應(yīng)當(dāng)按照項(xiàng)目審計(jì)方案實(shí)施審計(jì)，獲取審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)工作底稿。

第二十條　審計(jì)組根據(jù)審計(jì)工作底稿，編制內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，并書(shū)面征求被審計(jì)對(duì)象意見(jiàn)。被審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)在5個(gè)工作日內(nèi)反饋書(shū)面意見(jiàn)。被審計(jì)對(duì)象有異議的，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)核實(shí)，并根據(jù)核實(shí)結(jié)果修改內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)組提交的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核，經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，出具內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，并送達(dá)被審計(jì)對(duì)象。

第二十一條　內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出評(píng)價(jià)，指出存在的問(wèn)題，提出糾正和處理的意見(jiàn)以及改進(jìn)的建議和措施。

第二十二條　內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人同意。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)核查社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告，并對(duì)采用的審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。

社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)接受單位的委托實(shí)施內(nèi)部審計(jì)的，應(yīng)當(dāng)遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，并對(duì)出具的審計(jì)報(bào)告負(fù)責(zé)。

第二十三條　被審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告提出的問(wèn)題進(jìn)行整改，并在規(guī)定的期限內(nèi)向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)書(shū)面報(bào)告整改情況；對(duì)不能及時(shí)整改的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明原因并制定整改計(jì)劃。

第二十四條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)檢查被審計(jì)對(duì)象的整改情況，并向單位主要負(fù)責(zé)人報(bào)告。

內(nèi)部審計(jì)結(jié)果及整改情況應(yīng)當(dāng)在本單位內(nèi)部通報(bào)。

內(nèi)部審計(jì)結(jié)果及整改情況應(yīng)當(dāng)作為本單位考核、任免、獎(jiǎng)懲和相關(guān)決策的重要依據(jù)。

第二十五條　對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違法違紀(jì)問(wèn)題線索，單位應(yīng)當(dāng)依法移送有權(quán)機(jī)關(guān)處理。

第二十六條　依法成立的內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)是內(nèi)部審計(jì)行業(yè)自律性組織，依照法律、法規(guī)、規(guī)章和章程開(kāi)展活動(dòng)，引導(dǎo)和規(guī)范內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)行為，維護(hù)會(huì)員合法權(quán)益。

審計(jì)機(jī)關(guān)鼓勵(lì)和支持內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)采取學(xué)術(shù)研究、理論研討、業(yè)務(wù)交流、宣傳培訓(xùn)和職業(yè)教育等措施，提高內(nèi)部審計(jì)人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和能力。

第二十七條　審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)對(duì)單位建立健全內(nèi)部審計(jì)制度、開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作等情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，并可以利用內(nèi)部審計(jì)力量和成果。

對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)且已經(jīng)糾正的問(wèn)題，經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)核實(shí)，確認(rèn)整改到位的，可以不再在審計(jì)報(bào)告中反映。

第二十八條　違反本規(guī)定第四條規(guī)定，單位未建立健全內(nèi)部審計(jì)制度的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期仍不改正的，給予通報(bào)批評(píng)。

第二十九條　違反本規(guī)定第五條規(guī)定，單位主要負(fù)責(zé)人未履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的，由審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)單位主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行約談；經(jīng)約談仍未履行職責(zé)的，移交有權(quán)機(jī)關(guān)追究責(zé)任。

第三十條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部審計(jì)人員有下列情形之一的，由單位責(zé)令改正，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分；涉嫌犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

（一）未按照項(xiàng)目審計(jì)方案實(shí)施內(nèi)部審計(jì)的；

（二）隱瞞內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的；

（三）出具虛假內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的；

（四）泄露國(guó)家秘密或者商業(yè)秘密的；

（五）違反回避規(guī)定的。

第三十一條　被審計(jì)對(duì)象有下列情形之一的，由單位責(zé)令改正，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分：

（一）拒絕接受或者拒絕配合內(nèi)部審計(jì)工作的；

（二）拒絕、拖延提供與內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的資料，或者提供資料不真實(shí)、不完整的；

（三）拒絕整改內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的。

第三十二條　本規(guī)定自2020年1月1日起施行。