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武工商企監(jiān)〔2017〕11號(hào)《武漢市工商局關(guān)于清理長(zhǎng)期停業(yè)未經(jīng)營(yíng)企業(yè)的指導(dǎo)意見》

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武漢市工商局關(guān)于清理長(zhǎng)期停業(yè)未經(jīng)營(yíng)企業(yè)的指導(dǎo)意見




武工商企監(jiān)〔2017〕11號(hào)






為深入推進(jìn)商事制度改革,適應(yīng)企業(yè)監(jiān)管工作新常態(tài),加快建立長(zhǎng)期停業(yè)未經(jīng)營(yíng)企業(yè)的強(qiáng)制退出機(jī)制,督促企業(yè)履行法定義務(wù),根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政處罰法》、《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》、《中華人民共和國(guó)公司登記管理?xiàng)l例》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例施行細(xì)則》、《工商行政管理機(jī)關(guān)行政處罰程序規(guī)定》、《市工商局市國(guó)稅局市地稅局關(guān)于清理長(zhǎng)期停業(yè)未經(jīng)營(yíng)企業(yè)有關(guān)工作的通知》、《市工商局關(guān)于開展長(zhǎng)期停業(yè)未經(jīng)營(yíng)企業(yè)專項(xiàng)清理工作方案》的規(guī)定,提出如下指導(dǎo)意見:

一、清理對(duì)象和清理方式

清理對(duì)象是連續(xù)兩個(gè)年度未依法報(bào)送年度報(bào)告且未進(jìn)行納稅申報(bào)的企業(yè)。清理方式包括督促補(bǔ)報(bào)年度報(bào)告、變更企業(yè)登記事項(xiàng)、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照等。

二、實(shí)施機(jī)關(guān)


長(zhǎng)期停業(yè)未經(jīng)營(yíng)企業(yè)清理工作按照“誰登記、誰監(jiān)管”和屬地監(jiān)管原則進(jìn)行,即各區(qū)局集中清理本轄區(qū)的長(zhǎng)期停業(yè)未經(jīng)營(yíng)企業(yè)并依法處置;市局登記的長(zhǎng)期停業(yè)未經(jīng)營(yíng)企業(yè)按屬地監(jiān)管原則由屬地工商部門進(jìn)行調(diào)查取證,由市局監(jiān)管部門按規(guī)定依法開展清理吊銷工作。

三、清理準(zhǔn)備

市工商局負(fù)責(zé)將連續(xù)兩個(gè)年度未報(bào)送年報(bào)的企業(yè)名單下發(fā)到各區(qū)局,各區(qū)局將名單分送同級(jí)稅務(wù)部門,由同級(jí)稅務(wù)部門針對(duì)連續(xù)兩年未年報(bào)企業(yè)信息進(jìn)行核實(shí),分別將未在本部門進(jìn)行稅務(wù)登記的企業(yè)或已在本部門登記但連續(xù)兩年未進(jìn)行納稅申報(bào)的企業(yè)信息反饋給各區(qū)局。各區(qū)局協(xié)調(diào)同級(jí)稅務(wù)部門確有困難的,可上報(bào)市局,由市局負(fù)責(zé)將名單分送市級(jí)稅務(wù)部門進(jìn)行核實(shí),并將稅務(wù)部門反饋信息下發(fā)相關(guān)區(qū)局。

各區(qū)局收到名單后進(jìn)行比對(duì),認(rèn)真梳理,將連續(xù)兩個(gè)年度未依法報(bào)送年度報(bào)告且未進(jìn)行納稅申報(bào)的企業(yè)列入待清理企業(yè)名單。稅務(wù)部門反饋信息不完整、不確定的,各區(qū)局可根據(jù)相關(guān)實(shí)體法條款制定相應(yīng)的管理規(guī)范。

四、清理步驟

(一)立案

各區(qū)局經(jīng)初步比對(duì)形成待清理企業(yè)名單后,即可以涉嫌未從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)立案。長(zhǎng)期停業(yè)未經(jīng)營(yíng)企業(yè)清理吊銷具有違法案情相同、事實(shí)清楚、適用法規(guī)一致以及數(shù)量較多的特點(diǎn),按照“一戶一檔、同類一批”的原則,根據(jù)企業(yè)類型分別集中立案,填寫《立案審批表》,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后,報(bào)分管局領(lǐng)導(dǎo)審批。市局監(jiān)管處、外資處負(fù)責(zé)將市局登記內(nèi)、外資待清理企業(yè)分別予以立案,并委托各區(qū)局進(jìn)行調(diào)查取證。

(二)調(diào)查取證

1.實(shí)地核查。各區(qū)局辦案人員要對(duì)當(dāng)事人的違法事實(shí)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查取證,做好實(shí)地檢查記錄。對(duì)在登記住所或者經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所正常經(jīng)營(yíng)的,要督促其規(guī)范經(jīng)營(yíng)并報(bào)送年度報(bào)告;對(duì)不在登記的住所或者經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所經(jīng)營(yíng),但通過電話等方式可以取得聯(lián)系的,應(yīng)對(duì)其下達(dá)責(zé)令改正通知書,責(zé)令其限期辦理住所或經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所變更登記,逾期未辦理變更登記的,以“通過登記的住所(經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所)無法聯(lián)系”列入經(jīng)營(yíng)異常名錄,并依法予以行政處罰;對(duì)不在登記住所或者經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所經(jīng)營(yíng),又無法取得聯(lián)系的,要按照辦案要求,取得并固定相關(guān)證據(jù)材料,有條件的區(qū)局,可以照片形式固定當(dāng)事人未在登記場(chǎng)所辦公的相關(guān)證據(jù),并商請(qǐng)當(dāng)事人所在的街道辦事處、居委會(huì)、社區(qū)或相關(guān)單位作為第三方人員在現(xiàn)場(chǎng)檢查記錄表上蓋章或出具相關(guān)證明。未能取得第三方簽字、蓋章或相關(guān)證明的,可以信函的方式郵寄一次《企業(yè)住所(經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所)核查函》。屬于市局登記的,將相關(guān)證據(jù)材料和名單送交市局監(jiān)管部門;屬于本轄區(qū)登記的,按程序列入經(jīng)營(yíng)異常名錄管理,并建立長(zhǎng)期停業(yè)未經(jīng)營(yíng)企業(yè)登記臺(tái)賬。

2.對(duì)非公司制企業(yè)下達(dá)責(zé)改。長(zhǎng)期停業(yè)未經(jīng)營(yíng)企業(yè)屬于非公司企業(yè)的,要依據(jù)《企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例施行細(xì)則》第四十七條、第五十六條、第六十條的規(guī)定,責(zé)令其在15日內(nèi)到登記機(jī)關(guān)辦理注銷手續(xù),限定期限內(nèi)未依法辦理注銷登記的依法予以相應(yīng)的行政處罰。

3.收集證據(jù)。整理企業(yè)兩年未年報(bào)的相關(guān)證據(jù)(如公示系統(tǒng)列入經(jīng)營(yíng)異常名錄截圖等),并到稅務(wù)部門調(diào)取企業(yè)未正常納稅的相關(guān)證明,與實(shí)地核查相關(guān)證據(jù)材料一并,形成企業(yè)長(zhǎng)期未從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的證據(jù)鏈。除此之外,還可以根據(jù)實(shí)際情況,收集未更換新版營(yíng)業(yè)執(zhí)照、未辦理工商聯(lián)絡(luò)員備案、未按規(guī)定繳納社會(huì)保險(xiǎn)、銀行基本賬戶半年內(nèi)未有資金流動(dòng)記錄等其他證據(jù)。

(三)調(diào)查終結(jié)

案件調(diào)查終結(jié)的,辦案人員應(yīng)當(dāng)形成《案件調(diào)查終結(jié)報(bào)告》。報(bào)告中應(yīng)當(dāng)明確說明當(dāng)事人的基本情況(共同一致的內(nèi)容)、違法事實(shí)和主要證據(jù),就當(dāng)事人的違法行為進(jìn)行性質(zhì)認(rèn)定,提出處理意見。填寫《案件審批表》,并草擬《行政處罰決定書》,連同案卷報(bào)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、法制部門負(fù)責(zé)人審核后,報(bào)分管局領(lǐng)導(dǎo)審批。

案件調(diào)查期間,當(dāng)事人已報(bào)送年報(bào)的、存在已辦理清算備案或已進(jìn)入破產(chǎn)程序等情形的,應(yīng)當(dāng)從長(zhǎng)期停業(yè)未經(jīng)營(yíng)企業(yè)登記臺(tái)賬中刪除,并對(duì)企業(yè)被刪除原因作出特別說明。

對(duì)不宜吊銷的當(dāng)事人,建立問題企業(yè)臺(tái)賬,符合列入經(jīng)營(yíng)異常名錄條件的,列入企業(yè)經(jīng)營(yíng)異常名錄管理。

(四)行政處罰告知

分管局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處罰建議的,辦案人員應(yīng)當(dāng)在分管局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)之日起5個(gè)工作日內(nèi)向當(dāng)事人送達(dá)《行政處罰聽證告知書》,告知當(dāng)事人依法享有陳述、申辯和要求舉行聽證的權(quán)利?!缎姓幜P聽證告知書》采取書面方式告知的,可以直接送達(dá)當(dāng)事人,也可以委托當(dāng)事人所在地的工商行政管理機(jī)關(guān)代為送達(dá),還可以采取郵寄送達(dá)的方式送達(dá)當(dāng)事人。采用書面方式無法送達(dá)的,公告送達(dá),公告期限為15日。公告的方式主要有報(bào)紙公告、張貼布告、網(wǎng)上公告三類,具體如下:

采取報(bào)紙公告的,應(yīng)當(dāng)刊登在全國(guó)性或辦案機(jī)關(guān)所在地的省一級(jí)報(bào)紙。

采取張貼公告及網(wǎng)上公告方式的,應(yīng)當(dāng)事先在當(dāng)?shù)貓?bào)刊上聲明該布告的張貼地點(diǎn)及期限,或網(wǎng)站的網(wǎng)址及欄目。發(fā)布網(wǎng)上公告的載體網(wǎng)站,應(yīng)當(dāng)是企業(yè)登記機(jī)關(guān)或其上級(jí)機(jī)關(guān)的正式門戶網(wǎng)站,也可以直接在國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)(湖北)上公告送達(dá),并在工商部門門戶網(wǎng)站上公示。通過國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)(湖北)公告的,應(yīng)在公告欄和企業(yè)名下同時(shí)公告。

(五)聽證

自《行政處罰聽證告知書》簽收之日起3個(gè)工作日內(nèi),或者辦案機(jī)關(guān)掛號(hào)寄出之日起15日內(nèi),或者自公告之日起15日內(nèi),當(dāng)事人未行使陳述權(quán)、申辯權(quán),也未作任何其他表示的,視為放棄此權(quán)利。當(dāng)事人在告知期內(nèi)行使陳述、申辯權(quán)的,或要求行使聽證權(quán)的,辦案人員應(yīng)當(dāng)充分聽取當(dāng)事人的意見,或依法定程序組織聽證。

(六)行政處罰決定

行政處罰告知期屆滿后,辦案人員可根據(jù)當(dāng)事人陳述、申辯意見或聽證筆錄,提出對(duì)當(dāng)事人實(shí)施行政處罰或不予行政處罰等處理決定的建議,在5個(gè)工作日內(nèi)同案卷材料一并報(bào)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后,提交分管局領(lǐng)導(dǎo)審批并作出處理決定。其中需要實(shí)施行政處罰的,辦案人員應(yīng)當(dāng)將草擬的《行政處罰決定書》,按照辦案機(jī)關(guān)的公文發(fā)文流程辦理。

辦案人員應(yīng)當(dāng)在分管局領(lǐng)導(dǎo)審查作出行政處罰決定之日起5個(gè)工作日內(nèi)制作《行政處罰決定書》?!缎姓幜P決定書》采取按照企業(yè)類型分別成批量吊銷的文書處理方式,統(tǒng)一案件核審,一個(gè)案件一個(gè)處罰決定書文號(hào),主卷附吊銷企業(yè)名單,對(duì)應(yīng)被吊銷企業(yè)名單序號(hào)分別以主卷處罰決定書文號(hào)加-1、-2等方式分別制作處罰決定書。《行政處罰決定書》中還應(yīng)當(dāng)明確責(zé)令當(dāng)事人依法辦理注銷登記相關(guān)內(nèi)容。

在吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的行政處罰決定作出前,相關(guān)當(dāng)事人重新辦理涉稅事宜的,經(jīng)稅務(wù)部門通知,或者重新辦理工商變更登記、年報(bào)事宜的,應(yīng)終止相應(yīng)的行政處罰程序。

(七)送達(dá)、執(zhí)行、公示和歸檔

辦案人員應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)程序和規(guī)定向當(dāng)事人送達(dá)《行政處罰決定書》,無法直接送達(dá)的,采取公告方式送達(dá)。

處罰決定的執(zhí)行,以送達(dá)處罰決定書作為判斷標(biāo)準(zhǔn)。在案件辦理完畢后要按規(guī)定對(duì)行政處罰案件進(jìn)行公示,并在注冊(cè)登記系統(tǒng)中進(jìn)行批量吊銷操作,將企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀態(tài)由“開業(yè)”改為“吊銷”。

執(zhí)行完畢后,處罰決定書應(yīng)當(dāng)由辦案部門及時(shí)送掃,制成電子檔案,行政處罰決定書存入當(dāng)事人注冊(cè)登記檔案,案卷材料由辦案部門按立卷要求整理齊備后移交檔案管理部門歸檔。

(八)復(fù)議、訴訟

當(dāng)事人對(duì)行政處罰提起行政復(fù)議,上一級(jí)機(jī)關(guān)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)時(shí),由工商監(jiān)管部門為主負(fù)責(zé)核查期間的配合工作;當(dāng)事人對(duì)行政處罰提起行政訴訟的,一般由辦案部門和法制部門為主負(fù)責(zé)應(yīng)訴等相關(guān)工作,工商監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)積極配合。

本指導(dǎo)意見依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)制定,各區(qū)局可根據(jù)本轄區(qū)管理工作實(shí)際進(jìn)一步細(xì)化,制定具體工作意見。




 

武漢市工商行政管理局

2017年5月26日









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