長(zhǎng)政辦發(fā)〔2018〕26號(hào)《長(zhǎng)沙市人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)長(zhǎng)沙市政府投資建設(shè)項(xiàng)目財(cái)政評(píng)審辦法的通知》

《長(zhǎng)沙市人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)長(zhǎng)沙市政府投資建設(shè)項(xiàng)目財(cái)政評(píng)審辦法的通知》



長(zhǎng)政辦發(fā)〔2018〕26號(hào)

長(zhǎng)沙市人民政府辦公廳

關(guān)于印發(fā)長(zhǎng)沙市政府投資建設(shè)項(xiàng)目財(cái)政評(píng)審辦法的通知

長(zhǎng)政辦發(fā)〔2018〕26號(hào)

市直相關(guān)單位：

《長(zhǎng)沙市政府投資建設(shè)項(xiàng)目財(cái)政評(píng)審辦法》已經(jīng)市人民政府同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行。

長(zhǎng)沙市人民政府辦公廳

2018年5月26日

長(zhǎng)沙市政府投資建設(shè)項(xiàng)目財(cái)政評(píng)審辦法

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)財(cái)政支出管理，規(guī)范政府投資建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)政評(píng)審行為，提高財(cái)政評(píng)審工作質(zhì)量和效率，根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈財(cái)政投資評(píng)審管理規(guī)定〉的通知》（財(cái)建〔2009〕648號(hào)）、《基本建設(shè)財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第 81號(hào)）、《湖南省財(cái)政監(jiān)督條 例》（湖南省第十二屆人大常委會(huì)第52號(hào)公告）、《長(zhǎng)沙市人民政府關(guān)于印發(fā)〈長(zhǎng)沙市政府投資建設(shè)項(xiàng)目管理辦法〉的通知》（長(zhǎng)政發(fā)〔2017〕9號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱政府投資建設(shè)項(xiàng)目財(cái)政評(píng)審，是指財(cái)政部門對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目工程建設(shè)費(fèi)及工程建設(shè)其他費(fèi)開(kāi)展預(yù)算、結(jié)算、竣工財(cái)務(wù)決算評(píng)審的行為。

第三條 財(cái)政評(píng)審應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，堅(jiān)持客觀、公平、公正、高效、廉潔的原則。

第四條 市財(cái)政局是市本級(jí)政府投資建設(shè)項(xiàng)目財(cái)政評(píng)審的行政主管部門，財(cái)政評(píng)審的業(yè)務(wù)由市財(cái)政評(píng)審中心具體組織實(shí)施。根據(jù)工作需要，財(cái)政部門可以聘請(qǐng)具備相關(guān)專業(yè)知識(shí)的人員或者通過(guò)政府采購(gòu)程序委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)協(xié)助、參與政府投資建設(shè)項(xiàng)目財(cái)政評(píng)審工作。

第五條 政府投資建設(shè)項(xiàng)目資金的監(jiān)督管理原則上實(shí)行先評(píng)審后招標(biāo)，先評(píng)審后采購(gòu)，先評(píng)審后批復(fù)決算的工作程序。

第六條 預(yù)算金額（或招標(biāo)控制價(jià)）不得超過(guò)設(shè)計(jì)概算中對(duì)應(yīng)的工程建設(shè)費(fèi)用，結(jié)算金額不得超過(guò)批復(fù)的設(shè)計(jì)概算中對(duì)應(yīng)的工程建設(shè)費(fèi)用及基本預(yù)備費(fèi)、漲價(jià)預(yù)備費(fèi)之和（預(yù)備費(fèi)嚴(yán)格按規(guī)定的范圍使用，嚴(yán)格審批流程管理），竣工財(cái)務(wù)決算的投資總額不得超過(guò)批復(fù)的概算投資額（征地拆遷補(bǔ)償費(fèi)、管線遷改費(fèi)分別單列）。由于建設(shè)期價(jià)格大幅上漲、政策調(diào)整、地質(zhì)條件發(fā)生重大變化和自然災(zāi)害等不可抗力因素導(dǎo)致原批復(fù)概算不能滿足工程實(shí)際需要的，或者經(jīng)批準(zhǔn)的工程變更導(dǎo)致超原批復(fù)概算需調(diào)整投資規(guī)模的，項(xiàng)目建設(shè)單位按規(guī)定程序辦理概算或投資規(guī)模調(diào)整批復(fù)。

第七條 財(cái)政部門依據(jù)評(píng)審結(jié)論出具財(cái)政評(píng)審報(bào)告。財(cái)政評(píng)審報(bào)告是工程招標(biāo)、撥付資金、價(jià)款結(jié)算、批復(fù)竣工財(cái)務(wù)決算的主要依據(jù)。

第八條 項(xiàng)目建設(shè)單位承擔(dān)項(xiàng)目建設(shè)及管理的主體責(zé)任，應(yīng)建立健全預(yù)、結(jié)（決）算內(nèi)部審查制度，明確責(zé)任人對(duì)接聯(lián)絡(luò)財(cái)政評(píng)審工作，及時(shí)報(bào)送評(píng)審工作所需的相關(guān)資料，并對(duì)所提供資料的真實(shí)性、合法性、完整性及有效性負(fù)責(zé)，同時(shí)配合做好評(píng)審工作需核實(shí)或取證的事項(xiàng)。

第九條 財(cái)政評(píng)審工作基本流程

（一）項(xiàng)目受理：項(xiàng)目建設(shè)單位按規(guī)定報(bào)送評(píng)審相關(guān)資料，財(cái)政部門對(duì)送審資料的完整性、合規(guī)性進(jìn)行審查；

（二）組織評(píng)審：工程建設(shè)費(fèi)及工程建設(shè)其他費(fèi)預(yù)、結(jié)（決）算實(shí)行初審、復(fù)審、三審制度；

（三）出具評(píng)審報(bào)告：財(cái)政評(píng)審報(bào)告應(yīng)包括項(xiàng)目概況、評(píng)審內(nèi)容、評(píng)審程序、評(píng)審依據(jù)、評(píng)審范圍、評(píng)審結(jié)論、建議及重要事項(xiàng)說(shuō)明等內(nèi)容；

（四）評(píng)審資料歸檔：根據(jù)財(cái)政部門檔案管理有關(guān)規(guī)定完成評(píng)審資料歸檔。

第二章 預(yù)算評(píng)審

第十條 本辦法所稱預(yù)算評(píng)審，是指財(cái)政部門分別對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目所涉及的工程建設(shè)費(fèi)及工程建設(shè)其他費(fèi)開(kāi)展招標(biāo)控制價(jià)、工程變更預(yù)算及其他預(yù)算評(píng)審的行為。

第十一條 預(yù)算評(píng)審的范圍

（一）招標(biāo)控制價(jià)評(píng)審的范圍：達(dá)到法定招標(biāo)規(guī)模的工程、與工程建設(shè)有關(guān)的重要設(shè)備及材料采購(gòu)、服務(wù)項(xiàng)目；

（二）工程變更預(yù)算評(píng)審的范圍：根據(jù)市本級(jí)現(xiàn)行變更管理辦法界定的較大及重大工程變更；

（三）其他需要開(kāi)展預(yù)算評(píng)審的項(xiàng)目。

第十二條 預(yù)算評(píng)審的主要內(nèi)容

（一）項(xiàng)目規(guī)模：設(shè)計(jì)是否按批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，工程預(yù)算是否在批準(zhǔn)的概算范圍之內(nèi)，工程建設(shè)其他費(fèi)用計(jì)取是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定；

（二）工程量的計(jì)算、定額的套用與換算、費(fèi)用和費(fèi)率的計(jì)取是否準(zhǔn)確、合理；

（三）材料、設(shè)備采購(gòu)計(jì)價(jià)等是否合理；

（四）工程變更增減內(nèi)容是否合理，審批手續(xù)是否完備；

（五）清單描述是否合理、準(zhǔn)確；

（六）依法應(yīng)當(dāng)評(píng)審的其他事項(xiàng)。

第十三條 預(yù)算評(píng)審的送審要求

（一）招標(biāo)控制價(jià)評(píng)審應(yīng)在招標(biāo)采購(gòu)實(shí)施前一個(gè)月送審；

（二）招標(biāo)控制價(jià)送審要求：招標(biāo)設(shè)計(jì)圖紙須按相關(guān)規(guī)定開(kāi)展施工圖審查備案（軌道、水利、交通等專業(yè)工程及設(shè)計(jì)施工總承包方式招標(biāo)另有規(guī)定的，從其規(guī)定），施工組織設(shè)計(jì)須經(jīng)項(xiàng)目建設(shè)單位認(rèn)可，招標(biāo)控制價(jià)預(yù)算已完成初審（建設(shè)單位可以委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施編制、初審），其他資料按照財(cái)政部門的相關(guān)要求提供；

（三）工程預(yù)算金額在 200萬(wàn)元以上的項(xiàng)目，進(jìn)窗前須完成初審（建設(shè)單位可以委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施編制或初審）；

（四）工程變更預(yù)算送審要求：根據(jù)市本級(jí)現(xiàn)行變更管理辦法規(guī)定履行完相關(guān)審批手續(xù)后方可送審，須提供經(jīng)項(xiàng)目建設(shè)單位簽字蓋章的工程變更及造價(jià)管理臺(tái)帳，其他資料按照財(cái)政部門的相關(guān)要求提供。

第十四條 經(jīng)財(cái)政部門審定的招標(biāo)控制價(jià)作為最高投標(biāo)限價(jià)；經(jīng)財(cái)政部門審定的工程變更預(yù)算作為項(xiàng)目建設(shè)單位和施工單位簽訂變更補(bǔ)充合同的依據(jù)。

第三章 結(jié)算評(píng)審

第十五條 本辦法所稱結(jié)算評(píng)審，是指財(cái)政部門分別對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目所涉及的工程建設(shè)費(fèi)及工程建設(shè)其他費(fèi)開(kāi)展結(jié)算評(píng)審的行為。

第十六條 結(jié)算評(píng)審的范圍

凡新建、擴(kuò)建、改建、維修改造的建設(shè)類招標(biāo)項(xiàng)目（包括小額政府投資建設(shè)項(xiàng)目），以及未到法定招標(biāo)規(guī)模但在評(píng)審起點(diǎn)金額以上的工程、重要設(shè)備和材料的采購(gòu)、服務(wù)項(xiàng)目，按規(guī)定報(bào)財(cái)政部門辦理結(jié)算評(píng)審。

第十七條 結(jié)算評(píng)審的主要內(nèi)容

（一）項(xiàng)目履行基本建設(shè)程序的情況；

（二）建設(shè)項(xiàng)目合同中與建設(shè)資金相關(guān)條款履行是否到位；

（三）現(xiàn)場(chǎng)簽證合理性、準(zhǔn)確性及工程變更程序是否完善；

（四）工程造價(jià)是否真實(shí)、合理、準(zhǔn)確；

（五）建設(shè)項(xiàng)目設(shè)備、材料等物資采購(gòu)是否合規(guī)；

（六）項(xiàng)目是否存在甩項(xiàng)或未經(jīng)許可擅自增加建設(shè)內(nèi)容的行為；

（七）依法應(yīng)當(dāng)評(píng)審的其他事項(xiàng)。

第十八條 未達(dá)到法定招標(biāo)規(guī)模但屬于結(jié)算評(píng)審范圍內(nèi)的工程、重要設(shè)備和材料的采購(gòu)、服務(wù)項(xiàng)目，項(xiàng)目建設(shè)單位須在施工（服務(wù)）合同中約定：遵循財(cái)政部門制定的評(píng)審政策，最終結(jié)算金額以財(cái)政部門評(píng)審的結(jié)論為準(zhǔn)。

第十九條 結(jié)算評(píng)審的送審要求

（一）項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在項(xiàng)目完成或竣工驗(yàn)收后的30日內(nèi)，指派專人將項(xiàng)目結(jié)算資料報(bào)送財(cái)政部門評(píng)審；

（二）結(jié)算送審金額超過(guò)合同金額10% （未超過(guò)總概算）的項(xiàng)目須提供送審金額超合同金額情況表；

（三）項(xiàng)目結(jié)算資料一經(jīng)送審，不得隨意增加、減少或更換，確需補(bǔ)充評(píng)審資料的，須按財(cái)政部門規(guī)定的程序辦理。

第二十條 結(jié)算送審金額超過(guò)原批復(fù)總概算（或估算）的，財(cái)政部門可先行進(jìn)窗評(píng)審。若評(píng)審結(jié)論屬超概范疇的，建設(shè)單位應(yīng)將評(píng)審結(jié)論報(bào)政府投資主管部門，待政府投資主管部門論證并將該項(xiàng)目投資規(guī)模調(diào)整情況的意見(jiàn)報(bào)市人民政府批準(zhǔn)后，再出具結(jié)算評(píng)審報(bào)告。

第二十一條 財(cái)政部門按照本辦法第四條 規(guī)定，實(shí)行項(xiàng)目結(jié)算初審委托，項(xiàng)目建設(shè)單位不得自行委托社會(huì)中介專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行結(jié)算審核。

財(cái)政部門依法建立工程造價(jià)咨詢中介機(jī)構(gòu)庫(kù)，并按照規(guī)定以隨機(jī)方式抽取社會(huì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施建設(shè)項(xiàng)目初審。社會(huì)中介機(jī)構(gòu)在財(cái)政部門規(guī)定時(shí)限內(nèi)完成建設(shè)項(xiàng)目初審工作，并將建設(shè)項(xiàng)目資料及初審報(bào)告交財(cái)政部門。財(cái)政部門組織復(fù)審并出具財(cái)政評(píng)審報(bào)告。

第二十二條 對(duì)于有多個(gè)施工合同的結(jié)算項(xiàng)目，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)建立概算執(zhí)行臺(tái)賬，按規(guī)定辦理結(jié)算。

第二十三條 按政府投資管理部門的相關(guān)規(guī)定，合同審結(jié)前，工程款及工程相關(guān)服務(wù)費(fèi)支付需嚴(yán)格控制，剩余資金依據(jù)財(cái)政部門的結(jié)算審核結(jié)果和合同進(jìn)行清算。

第四章 竣工財(cái)務(wù)決算評(píng)審

第二十四條 政府投資建設(shè)項(xiàng)目完工可投入使用或試運(yùn)行合格，并且全部結(jié)算審定結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)在3個(gè)月內(nèi)編制竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)財(cái)政部門進(jìn)行評(píng)審，特殊情況確需延長(zhǎng)的，中小型項(xiàng)目不得超過(guò)2個(gè)月，大型項(xiàng)目不得超過(guò)6個(gè)月。

第二十五條 竣工財(cái)務(wù)決算評(píng)審的內(nèi)容

（一）工程價(jià)款結(jié)算是否準(zhǔn)確，是否按照合同約定和國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，有無(wú)多算和重復(fù)計(jì)算工程量、高估冒算建筑材料價(jià)格現(xiàn)象；

（二）待攤費(fèi)用支出及其分?jǐn)偸欠窈侠?、正確；

（三）項(xiàng)目是否按照批準(zhǔn)的概（預(yù)）算內(nèi)容實(shí)施，有無(wú)超標(biāo)準(zhǔn)、超規(guī)模、超概（預(yù)）算建設(shè)現(xiàn)象；

（四）項(xiàng)目資金是否全部到位，核算是否規(guī)范，資金使用是否合理，有無(wú)擠占、挪用現(xiàn)象；

（五）項(xiàng)目形成資產(chǎn)是否全面反映，計(jì)價(jià)是否準(zhǔn)確，資產(chǎn)接收單位是否落實(shí)；

（六）項(xiàng)目在建設(shè)過(guò)程中歷次檢查和審計(jì)所提的重大問(wèn)題是否已經(jīng)整改落實(shí)；

（七）待核銷基建支出和轉(zhuǎn)出投資有無(wú)依據(jù)，是否合理；

（八）竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表所填列的數(shù)據(jù)是否完整，表間勾稽關(guān)系是否清晰、正確；

（九）尾工工程及預(yù)留費(fèi)用是否控制在概算確定的范圍內(nèi)，預(yù)留的金額和比例是否合理；

（十）項(xiàng)目建設(shè)是否履行基本建設(shè)程序，是否符合國(guó)家有關(guān)建設(shè)管理制度要求等；

（十一）決算的內(nèi)容和格式是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定；

（十二）決算資料報(bào)送是否完整，決算數(shù)據(jù)是否正確。

第二十六條 項(xiàng)目建設(shè)單位及時(shí)將編制好的竣工財(cái)務(wù)決算（建設(shè)單位可以委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施編制），報(bào)財(cái)政部門辦理竣工財(cái)務(wù)決算評(píng)審，財(cái)政部門據(jù)實(shí)出具竣工財(cái)務(wù)決算評(píng)審報(bào)告。竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告是政府確定投資回報(bào)、財(cái)政資金撥付和固定資產(chǎn)移交的依據(jù)。

第二十七條 項(xiàng)目建設(shè)單位在編制項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算前，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真做好各項(xiàng)清理工作，包括賬目核對(duì)及賬務(wù)調(diào)整、財(cái)產(chǎn)物資核實(shí)處理、債權(quán)實(shí)現(xiàn)和債務(wù)清償、檔案資料歸集整理，做到賬賬、賬證、賬實(shí)、賬表相符。

第五章 法律責(zé)任

第二十八條 項(xiàng)目建設(shè)單位不按照財(cái)政部門的要求提供有關(guān)資料或者提供虛假資料的，不配合或阻撓財(cái)政評(píng)審工作的，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)予以通報(bào)批評(píng)，并可以根據(jù)情況采取暫緩下達(dá)基本建設(shè)預(yù)算，或暫停撥付財(cái)政資金的處理措施。

第二十九條 社會(huì)中介機(jī)構(gòu)在對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行咨詢服務(wù)時(shí)，因弄虛作假或工作不負(fù)責(zé)任，導(dǎo)致評(píng)審結(jié)果嚴(yán)重失實(shí)的，財(cái)政部門依據(jù)合同條款追究違約責(zé)任；造成損失的，依法追究單位和相關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任。

第三十條 財(cái)政部門工作人員在財(cái)政評(píng)審工作中玩忽職守、濫用職權(quán)、徇私舞弊的，按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（國(guó)務(wù)院令第427號(hào)）等有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行處理。

第三十一條 財(cái)政部門在履行政府投資建設(shè)項(xiàng)目財(cái)政評(píng)審職責(zé)時(shí)，應(yīng)自覺(jué)接受監(jiān)察機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)、項(xiàng)目建設(shè)單位和社會(huì)公眾的監(jiān)督。

第六章 附 則

第三十二條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)根據(jù)本辦法及其他相關(guān)法規(guī)制定政府投資建設(shè)項(xiàng)目評(píng)審的具體實(shí)施細(xì)則和評(píng)審的操作規(guī)程，并向社會(huì)公示。

第三十三條 本辦法自公布之日起施行。

抄送：市委有關(guān)部門，長(zhǎng)沙警備區(qū)。

市人大常委會(huì)辦公廳，市政協(xié)辦公廳，市中級(jí)人民法院，

市人民檢察院。

各民主黨派市委。

長(zhǎng)沙市人民政府辦公廳 2018年5月28日印發(fā)

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