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《廈門市人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于印發(fā)〈廈門市市屬國(guó)有企業(yè)工資總額預(yù)算管理暫行辦法〉的通知》
廈國(guó)資統(tǒng)〔2015〕171號(hào)
各市屬國(guó)有企業(yè)：
《廈門市市屬國(guó)有企業(yè)工資總額預(yù)算管理暫行辦法》已經(jīng)市國(guó)資委研究并報(bào)市法制局審查通過(guò)，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行。
廈門市人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)
2015年6月23日
附件：
廈門市市屬國(guó)有企業(yè)工資總額預(yù)算管理暫行辦法
第一章 總 則
第一條 為了切實(shí)履行國(guó)有資產(chǎn)出資人職責(zé)，指導(dǎo)所出資企業(yè)進(jìn)一步深化收入分配制度改革，完善企業(yè)收入分配調(diào)控機(jī)制，規(guī)范企業(yè)工資總額管理，促進(jìn)企業(yè)科學(xué)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》、《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》和國(guó)家收入分配的有關(guān)政策，結(jié)合所出資企業(yè)實(shí)際，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱所出資企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)），是指廈門市人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱市國(guó)資委）履行出資人職責(zé)的企業(yè)。
第三條 企業(yè)年度工資總額預(yù)算編制、報(bào)告、執(zhí)行與清算工作，適用本辦法。
第四條 本辦法所稱工資總額預(yù)算管理是指按照國(guó)家收入分配政策規(guī)定和出資人的調(diào)控要求，企業(yè)圍繞發(fā)展戰(zhàn)略，依據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)濟(jì)效益情況和人力資源管理要求，結(jié)合勞動(dòng)力市場(chǎng)價(jià)位，對(duì)年度工資總額的確定、發(fā)放和職工工資水平的調(diào)整，作出計(jì)劃安排并進(jìn)行有效控制和監(jiān)督的活動(dòng)。
第五條 本辦法所稱工資總額是指企業(yè)在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)直接支付給本企業(yè)全部職工的勞動(dòng)報(bào)酬總額，其組成按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第六條 工資總額預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：
（一）堅(jiān)持效益導(dǎo)向，職工工資水平與企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力相適應(yīng)。在企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提高的基礎(chǔ)上，參考企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展等因素，建立健全工資總額決策機(jī)制和職工工資正常增長(zhǎng)機(jī)制。
（二）堅(jiān)持市場(chǎng)化改革方向，合理調(diào)節(jié)收入分配關(guān)系。在發(fā)揮市場(chǎng)對(duì)企業(yè)收入分配基礎(chǔ)調(diào)節(jié)作用的基礎(chǔ)上，逐步實(shí)現(xiàn)企業(yè)職工工資水平與勞動(dòng)力市場(chǎng)價(jià)位相銜接，合理調(diào)節(jié)行業(yè)間、企業(yè)間和企業(yè)內(nèi)部各類人員收入分配關(guān)系。
（三）堅(jiān)持出資人依法調(diào)控與企業(yè)自主分配相結(jié)合，兼顧國(guó)家、企業(yè)和職工三者利益關(guān)系。市國(guó)資委按照相關(guān)法律法規(guī)賦予的權(quán)利和職責(zé)合理調(diào)控所出資企業(yè)收入分配總體水平，并充分發(fā)揮企業(yè)作為市場(chǎng)主體的自主分配作用。
（四）堅(jiān)持以廈門市企業(yè)工資增長(zhǎng)指導(dǎo)線為依據(jù)。按照我市企業(yè)工資增長(zhǎng)指導(dǎo)線要求，參照同行業(yè)勞動(dòng)力市場(chǎng)價(jià)位，合理安排工資增長(zhǎng)幅度。
第二章 工資總額預(yù)算管理職責(zé)
第七條 市國(guó)資委依法研究制定工資總額預(yù)算管理規(guī)定，對(duì)企業(yè)工資總額預(yù)算編制、報(bào)告及執(zhí)行工作進(jìn)行監(jiān)督管理，調(diào)控企業(yè)及其各級(jí)子企業(yè)收入分配總體水平。
第八條 市國(guó)資委對(duì)企業(yè)工資總額預(yù)算實(shí)行備案管理。
第九條 企業(yè)按本辦法確定的工資總額預(yù)算管理原則，組織開展本企業(yè)工資總額預(yù)算編制、執(zhí)行以及內(nèi)部監(jiān)督評(píng)價(jià)工作，完善工資總額預(yù)算管理工作制度和組織體系。
第十條 工資總額預(yù)算經(jīng)市國(guó)資委備案后，由企業(yè)根據(jù)內(nèi)部績(jī)效考核制度、薪酬分配制度，決定內(nèi)部收入分配結(jié)構(gòu)和水平。
第十一條 企業(yè)按出資關(guān)系實(shí)行分級(jí)管理、逐級(jí)審核，負(fù)責(zé)審核各級(jí)子企業(yè)工資總額預(yù)算，并對(duì)其預(yù)算進(jìn)行管理監(jiān)督，履行出資人職責(zé)。
第三章 工資總額預(yù)算編制和申報(bào)
第十二條 企業(yè)在科學(xué)確定經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)值的基礎(chǔ)上，制定企業(yè)工資總額預(yù)算方案。
第十三條 企業(yè)工資總額預(yù)算以上年實(shí)際發(fā)放工資總額為基礎(chǔ)，考慮不可比因素后確定。工資總額預(yù)算增長(zhǎng)根據(jù)企業(yè)年度經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)預(yù)測(cè)情況、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、工資增長(zhǎng)調(diào)控原則等因素合理確定。
第十四條 工資增長(zhǎng)調(diào)控原則以廈門市人力資源和社會(huì)保障部門發(fā)布的年度廈門市企業(yè)工資增長(zhǎng)指導(dǎo)線為主要依據(jù)。企業(yè)根據(jù)經(jīng)濟(jì)效益狀況、人工成本投入產(chǎn)出水平和職工工資水平等情況，依照本辦法確定本企業(yè)工資增長(zhǎng)幅度。
第十五條 企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬，根據(jù)市國(guó)資委考核批復(fù)結(jié)果，由企業(yè)在工資總額預(yù)算額度內(nèi)單列，不計(jì)入當(dāng)年企業(yè)工資總額幅度調(diào)增控制范圍。
第十六條 企業(yè)根據(jù)年度經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)預(yù)算，合理確定本企業(yè)工資總額預(yù)算增減幅度。
（一）企業(yè)盈利且預(yù)算利潤(rùn)增長(zhǎng)的，按如下情形確定：
企業(yè)人均工資低于廈門市上年度社平工資的，工資總額增幅不高于廈門市上年發(fā)布的工資增長(zhǎng)指導(dǎo)線規(guī)定的工資合理增長(zhǎng)區(qū)間的上線。
企業(yè)人均工資高于或等于廈門市上年度社平工資且為3倍以下的，工資總額增幅不高于廈門市上年發(fā)布的工資增長(zhǎng)指導(dǎo)線規(guī)定的工資增長(zhǎng)基準(zhǔn)線。
企業(yè)人均工資達(dá)到廈門市上年度社平工資3倍（含）以上的，工資總額增幅不高于廈門市上年發(fā)布的工資增長(zhǎng)指導(dǎo)線規(guī)定的工資合理增長(zhǎng)區(qū)間的下線。
（二）企業(yè)預(yù)算利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)扭虧為盈或減少虧損但未實(shí)現(xiàn)盈利的，其工資總額增幅不高于廈門市上年發(fā)布的工資增長(zhǎng)指導(dǎo)線規(guī)定的下線。
（三）企業(yè)盈利但預(yù)算利潤(rùn)下降的，其工資總額原則上不宜增長(zhǎng)。
（四）當(dāng)年預(yù)算增加虧損或由盈利變?yōu)樘潛p的企業(yè)，其工資總額原則上不得增長(zhǎng)或應(yīng)適度下降。
第十七條 企業(yè)處于特殊發(fā)展階段，或因最低工資標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整，或?qū)嵤┢髽I(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃需要，或受國(guó)家重大政策調(diào)整因素影響，工資總額預(yù)算增減幅度可適當(dāng)浮動(dòng)，并據(jù)實(shí)單列上報(bào)。
第十八條 企業(yè)工資總額預(yù)算方案編制主要內(nèi)容：
（一）上年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和經(jīng)濟(jì)效益完成情況、工資總額預(yù)算執(zhí)行情況，經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)的選取以利潤(rùn)總額和經(jīng)濟(jì)增加值為主。
（二）預(yù)算年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和經(jīng)濟(jì)效益情況預(yù)測(cè)。
（三）預(yù)算年度人力資源配置計(jì)劃及薪酬策略調(diào)整情況。
（四）預(yù)算年度工資總額預(yù)算安排及職工工資水平變動(dòng)情況，以及人工成本項(xiàng)目構(gòu)成及增減計(jì)劃。
（五）總部職工工資總額預(yù)算情況。
第十九條 企業(yè)工資總額預(yù)算方案由企業(yè)履行相關(guān)程序后，于每年2月底前報(bào)市國(guó)資委，同時(shí)抄送本企業(yè)監(jiān)事會(huì)。
第二十條 市國(guó)資委按照本辦法要求及相關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)上報(bào)的工資總額預(yù)算方案進(jìn)行備案。對(duì)于不符合工資總額預(yù)算管理規(guī)定和相關(guān)編制要求的，市國(guó)資委將要求企業(yè)調(diào)整或重新編報(bào)預(yù)算方案。
第四章 工資總額預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整
第二十一條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)市國(guó)資委備案的工資總額預(yù)算方案，逐級(jí)落實(shí)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任，確保年度工資總額預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
第二十二條 企業(yè)應(yīng)建立工資總額執(zhí)行情況定期分析制度，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤、監(jiān)督和控制。
第二十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)工資總額發(fā)放管理，規(guī)范列支渠道。在市國(guó)資委審批的工資總額外，不得再以其他形式在成本（費(fèi)用）中列支任何工資性項(xiàng)目。
第二十四條 企業(yè)工資總額預(yù)算方案在執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)以下情形之一，導(dǎo)致預(yù)算編制基礎(chǔ)發(fā)生重大變化的，可以申請(qǐng)對(duì)工資總額預(yù)算進(jìn)行調(diào)整：
（一）國(guó)家、省和我市收入分配政策等宏觀經(jīng)濟(jì)政策發(fā)生重大調(diào)整的。
（二）市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化引起企業(yè)效益大幅變動(dòng)，以及其他因素導(dǎo)致企業(yè)效益與預(yù)算數(shù)出現(xiàn)較大偏差的。
（三）企業(yè)發(fā)生分立、合并等重大資產(chǎn)重組行為，導(dǎo)致企業(yè)效益、職工人數(shù)發(fā)生重大變化的。
（四）其他特殊情況。
第二十五條 企業(yè)工資總額預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過(guò)后，于每年8月底前報(bào)市國(guó)資委備案。
第五章 工資總額預(yù)算決算與評(píng)價(jià)
第二十六條 市國(guó)資委對(duì)企業(yè)工資總額預(yù)算執(zhí)行情況實(shí)行決算評(píng)價(jià)制度。企業(yè)應(yīng)于每年5月底前向市國(guó)資委報(bào)送上一年工資總額預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告和決算數(shù)據(jù)，報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)工資總額預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的差異程度和影響因素等進(jìn)行充分分析說(shuō)明。
第二十七條 市國(guó)資委對(duì)企業(yè)工資總額預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，分析評(píng)價(jià)情況作為市國(guó)資委下一年度工資總額預(yù)算備案管理的依據(jù)。
第二十八條企業(yè)工資總額決算應(yīng)與企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算同時(shí)編制，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，按照實(shí)際發(fā)生額編制。市國(guó)資委可以根據(jù)情況對(duì)企業(yè)工資總額預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查和審計(jì)。
第六章 監(jiān)督管理
第二十九條 市國(guó)資委對(duì)工資總額預(yù)算執(zhí)行偏離度過(guò)大、工資增長(zhǎng)突破調(diào)控線、未完成經(jīng)濟(jì)效益預(yù)算目標(biāo)等情形的企業(yè)，將采取核減下一年度工資總額預(yù)算額度等措施，并要求企業(yè)整改。
第三十條 市國(guó)資委對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中弄虛作假以及其他嚴(yán)重違反預(yù)算管理規(guī)定的所出資企業(yè)及權(quán)屬企業(yè)，將視情況對(duì)企業(yè)采取警示、通報(bào)批評(píng)、扣減企業(yè)負(fù)責(zé)人年度效益薪酬等措施，必要時(shí)對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人由有關(guān)部門按照人事管理權(quán)限及相關(guān)規(guī)定，給予紀(jì)律處分。
第三十一條 監(jiān)事會(huì)對(duì)企業(yè)工資總額預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。
第七章 其他事項(xiàng)
第三十二條 企業(yè)對(duì)各級(jí)子企業(yè)的工資總額預(yù)算編報(bào)范圍包括集團(tuán)合并會(huì)計(jì)報(bào)表的所有企業(yè)（三級(jí)以下并到三級(jí)）。
第三十三條 企業(yè)集團(tuán)總部工資總額預(yù)算適用本辦法。
第三十四條 本辦法由市國(guó)資委負(fù)責(zé)解釋，自印發(fā)之日起實(shí)施，有效期兩年。
廈門市人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)2015年6月23日印發(fā)
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