您當前的位置：廈思政辦〔2010〕36號《思明區(qū)人民政府辦公室關于印發(fā)〈思明區(qū)財政性投融資建設項目竣工財務決算管理暫行辦法〉的通知》
《思明區(qū)人民政府辦公室關于印發(fā)〈思明區(qū)財政性投融資建設項目竣工財務決算管理暫行辦法〉的通知》
廈思政辦〔2010〕36號
區(qū)直各辦、局、工業(yè)園區(qū)管委會、各街道辦事處，各事業(yè)單位，各區(qū)街國有企業(yè)，各有關建設單位：
《思明區(qū)財政性投融資建設項目竣工財務決算管理暫行辦法》已經(jīng)區(qū)政府第114次常務會研究通過，現(xiàn)予印發(fā)，請遵照執(zhí)行。
區(qū)屬各單位應對歷年承建的財政性投融資建設項目進行清理，對已竣工但尚未辦理財務決算的項目，應在本通知下發(fā)后90日內(nèi)整理相關材料，按規(guī)定辦理財務決算。對未按要求辦理竣工財務決算，造成國有資產(chǎn)流失的單位及個人，由有關部門依法追究責任。文件執(zhí)行過程中有任何問題，請及時向區(qū)財政局反饋。
思明區(qū)人民政府辦公室
二〇一〇年七月十五日
思明區(qū)財政性投融資建設項目竣工財務決算管理暫行辦法
第一章 總 則
第一條 為進一步規(guī)范本區(qū)財政性投融資建設項目管理，提高資金使用效益，維護國有資產(chǎn)安全，根據(jù)有關基本建設財務管理等有關規(guī)定，結合本區(qū)實際，制定本暫行辦法。
第二條 凡屬本區(qū)財政性投融資建設項目，其建設單位（包括各級行政機關、企事業(yè)單位，下同）、代建單位及相關管理部門應當按照本暫行辦法辦理竣工財務決算。
第三條 本暫行辦法財政性投融資建設項目，是指經(jīng)政府職能部門批準立項，由各類財政性資金全額、部分投資，或由財政參與融資建設的項目，主要包括：
（一）財政預算內(nèi)安排的基本建設投資項目；
（二）財政預算內(nèi)安排的城市維護建設投資項目；
（三）財政預算內(nèi)安排的其他專項建設投資項目；
（四）財政管理的預算外資金安排的基礎設施和社會事業(yè)發(fā)展建設等基本建設投資項目；
（五）由財政負責采取各種形式融資的基本建設投資項目。
第四條 區(qū)財政局負責本區(qū)財政性投融資建設項目竣工財務決算管理工作。
區(qū)財政局可以委托區(qū)財政審核中心（下稱審核中心）具體執(zhí)行竣工財務決算審核工作。
第二章 審 核
第五條 建設單位應當在項目竣工驗收并辦理完各項工程決算審核完畢后30個工作日內(nèi)，向?qū)徍酥行膱笏涂⒐へ攧諞Q算資料。
第六條 建設單位報送的竣工財務決算資料包括：
（一）項目竣工財務決算報審表；
（二）基本建設項目情況表；
（三）竣工財務決算表說明書、竣工財務決算報表；
（四）項目立項批文；
（五）項目概算及設計批復文件；
（六）工程竣工驗收報告；
（七）工程尾款確認函；
（八）項目審核結論書復印件；
（九）與工程相關的文件、憑證資料等。
第七條 審核中心竣工財務決算審核程序如下：
（一）在收到建設單位提供完整齊全的竣工財務決算資料后，正式受理；
（二）成立財務決算審核小組并制定具體的核查工作方案；
（三）按照核查工作方案組織初審并確定審查重點，深入現(xiàn)場實地調(diào)查核實；
（四）根據(jù)審核情況出具《思明區(qū)財政性投融資建設項目竣工財務決算報告審核意見書》，對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，向有關部門提出意見和建議。
第八條 竣工財務決算審核依據(jù)包括：
（一）財政部《基本建設財務管理規(guī)定》（財建〔2002〕394號）；
（二）《廈門市市級財政投資基本建設項目資金管理暫行辦法》（廈府〔1996〕綜139號）；
（三）《廈門市人民政府關于進一步加強市級財政性投融資建設項目工程竣工財務決算的通知》（廈府〔2007〕432號）；
（四）《廈門市財政性投融資建設項目工程竣工財務決算審核審批管理暫行辦法》（廈財基〔2002〕41號）；
（五）《廈門市思明區(qū)財政建設性資金審核管理規(guī)定》（廈思政〔2007〕92號）；
（六）《廈門市思明區(qū)建設工程招標投標管理規(guī)定》（廈思政〔2007〕90號）；
（七）《廈門市思明區(qū)政府采購管理規(guī)定》（廈思政〔2007〕91號）。
第九條 竣工財務決算審核內(nèi)容包括：
（一）竣工財務決算資料是否齊全，編制依據(jù)是否符合國家規(guī)定；
（二）項目是否按照批準概算執(zhí)行，是否擅自提高建設標準和擴大建設規(guī)模；
（三）重大設計變更是否合理，審批手續(xù)是否完備；
（四）工程間接費用計算是否符合規(guī)定，手續(xù)是否完備；
（五）建設單位管理費計提及使用、代建單位代建費計取是否符合有關規(guī)定；
（六）交付使用財產(chǎn)是否符合條件；
（七）核實項目從籌建到竣工交付使用的全部費用；
（八）審定項目總決算造價；
（九）項目資金來源、資金使用及資金結余情況；
（十）核實基建收入及投資包干結余資金；
（十一）審核項目竣工財務決算報表的真實性、完整性。
第十條 審核中心根據(jù)審核需要，有權查閱建設單位有關該項目的財務憑證、賬簿、報表及其他檔案，必要時進行核查取證。
第十一條 審核中心審核完畢，經(jīng)建設單位核對確認后，出具《思明區(qū)財政性投融資建設項目竣工財務決算報告審核意見書》。
第十二條 《思明區(qū)財政性投融資建設項目竣工財務決算報告審核意見書》的主要內(nèi)容應包括：
（一）基本建設項目概況；
（二）核實后項目決算總金額及明細，形成資產(chǎn)明細及價值。
（三）會計賬務的處理、財產(chǎn)物資清理及債券的清償情況；
（四）基建結余資金的分配情況；
（五）主要技術經(jīng)濟指標的分析、計算情況；
（六）基本建設項目管理及決算中存在的問題、建議；
（七）決算與概算的差異和原因分析；
（八）需要說明的其他事項。
第十三條 對建設單位報送齊全的建設項目竣工財務決算資料，審核中心自受理之日起的審核時限如下：
（一）投資額在1000萬元以內(nèi)（含1000萬元）的，30個工作日完成審核；
（二）投資額在1000萬元以上的，60個工作日完成審核。
特大型建設項目，經(jīng)區(qū)財政局同意，審核時限可適當延長。
第四章 審 批
第十四條 審核中心出具《思明區(qū)財政性投融資建設項目竣工財務決算報告審核意見書》后，應于5個工作日將該意見書及審核檔案轉(zhuǎn)送區(qū)財政局審批。
第十五條 區(qū)財政局收到審核中心轉(zhuǎn)報的項目竣工財務決算審核資料后，于15個工作日內(nèi)出具《思明區(qū)財政性投融資建設項目竣工財務決算批復》文件。
區(qū)財政局對審核中心的審核情況進行抽查復核，發(fā)現(xiàn)審核中心審核有誤的，應及時責令審核中心糾正。
第五章 資產(chǎn)交接
第十六條 建設單位接到區(qū)財政局出具的《思明區(qū)財政性投融資建設項目竣工財務決算批復》文件后，應當于30個工作日內(nèi)按照批復的工程總造價辦理資產(chǎn)移交，核銷基建支出并辦理項目資金余款清理。
第十七條 接收單位應當按照區(qū)財政局批復的工程總造價及財產(chǎn)移交清單及時辦理固定資產(chǎn)登記，納入管理，并進行相應的賬務處理。需要辦理國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記的，應及時辦理，取得產(chǎn)權證書。
第六章 監(jiān)督檢查及責任追究
第十八條 區(qū)財政局應建立健全相關管理制度，對項目竣工財務決算管理和審核中心的審核工作進行監(jiān)督、指導。
第十九條 對無故拖延辦理項目竣工財務決算的建設單位，由區(qū)財政局責令其限期辦理；逾期拒不改正的，區(qū)財政局有權停止該單位所有項目資金的撥付；造成嚴重后果的，由區(qū)財政局報請區(qū)政府依法追究相關責任人的責任。
第二十條 建設單位提供虛假材料騙取建設資金的，依照《財政違法行為處分條例》給予處理；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。
第二十一條 對接到竣工財務決算批復后不按時辦理資產(chǎn)移交、清理結余資金并進行賬務處理的，依照有關規(guī)定追究單位負責人及財務負責人的責任；造成國有資產(chǎn)流失的，由有關部門按照相關法規(guī)進行處理；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。
第二十二條 區(qū)財政局及審核中心的工作人員玩忽職守、徇私舞弊的，由有關部門依法給予行政處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。
第七章 附 則
第二十三條 本暫行辦法由區(qū)財政局負責解釋。
第二十四條 本暫行辦法自頒布之日起實施，有效期2年。
思明區(qū)人民政府辦公室2010年7月16日印發(fā)
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