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《廈門市海滄區(qū)人民政府關(guān)于區(qū)屬國有企業(yè)試行企業(yè)年金制度的若干意見》
廈海政〔2010〕88號
區(qū)各直屬國有企業(yè)：
為指導(dǎo)和規(guī)范區(qū)屬國有企業(yè)試行企業(yè)年金制度，完善企業(yè)薪酬福利制度和社會保障體系，正確處理國有資產(chǎn)出資人、企業(yè)、職工三者的利益關(guān)系，根據(jù)《企業(yè)年金試行辦法》（中華人民共和國和社會保障勞動和社會保障部令第20號）、《關(guān)于中央企業(yè)試行企業(yè)年金制度的指導(dǎo)意見》（國資發(fā)分配〔2005〕135號）和《廈門市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于市屬國有企業(yè)試行企業(yè)年金制度的若干意見》（廈國資統(tǒng)〔2008〕258號）等有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就區(qū)屬國有企業(yè)試行企業(yè)年金制度提出如下意見：
一、充分認(rèn)識試行企業(yè)年金制度的意義
企業(yè)年金是在國家政策指導(dǎo)下，企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險制度。建立企業(yè)年金制度，既有利于完善社會保障體系，提高職工退休后的基本生活水平，又有利于改善企業(yè)薪酬福利結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)薪酬的長期激勵作用，提高企業(yè)凝聚力和競爭力，是一項關(guān)系到企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展和職工切身利益的制度建設(shè)。各區(qū)屬企業(yè)要充分認(rèn)識試行企業(yè)年金制度的重要意義，規(guī)范企業(yè)年金制度的建立和年金基金的管理運(yùn)行。
二、試行企業(yè)年金制度的原則
（一）保障性和激勵性相結(jié)合的原則。
試行企業(yè)年金制度應(yīng)統(tǒng)籌考慮企業(yè)職工未來基本生活保障的需要與即期激勵作用的發(fā)揮，將完善企業(yè)薪酬福利制度與構(gòu)建社會保障體系有機(jī)地結(jié)合起來，增強(qiáng)企業(yè)凝聚力，完善激勵機(jī)制。
（二）公平與效率相結(jié)合的原則。
試行企業(yè)年金制度既要堅持公開、公平、公正原則，覆蓋企業(yè)試用期滿的在崗職工；又要與職工個人的貢獻(xiàn)掛鉤，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益持續(xù)增長。
（三）兼顧出資人、企業(yè)和職工利益原則。
試行企業(yè)年金制度應(yīng)充分考慮企業(yè)的承受能力，量力而行，不能互相攀比，不能損害企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。
三、試行企業(yè)年金制度的基本條件
（一）企業(yè)依法參加基本養(yǎng)老保險并已履行繳費(fèi)義務(wù)。
（二）企業(yè)上年度和當(dāng)年盈利，并具有持續(xù)的盈利能力，實現(xiàn)國有資本保值增值；虧損以及未實現(xiàn)國有資本保值增值的企業(yè)，在扭虧及實現(xiàn)國有資本保值增值之前不得試行企業(yè)年金制度；但盈利并實現(xiàn)國有資本保值增值的子企業(yè)，可以試行企業(yè)年金制度。
（三）企業(yè)人工成本總額增長幅度低于經(jīng)濟(jì)效益（凈利潤）增長幅度，人均人工成本增長幅度低于勞動生產(chǎn)率增長幅度。
（四）企業(yè)主業(yè)明確，發(fā)展戰(zhàn)略清晰，具有持續(xù)的年金支付能力。
（五）企業(yè)基礎(chǔ)管理規(guī)范、民主制度健全。企業(yè)年金方案應(yīng)當(dāng)采取民主協(xié)商的方式確定，充分聽取職工意見，并經(jīng)職工大會或職工代表大會審議通過。
四、科學(xué)設(shè)計和實施企業(yè)年金方案
企業(yè)年金方案的主要內(nèi)容應(yīng)包括：參加人員的范圍、權(quán)利、義務(wù)，資金籌集方式和繳費(fèi)辦法，個人帳戶管理，基金管理，計發(fā)辦法和支付方式，中止繳費(fèi)的處理，組織管理和監(jiān)督方式等。應(yīng)重點(diǎn)設(shè)計和解決以下問題：
（一）科學(xué)設(shè)計薪酬福利結(jié)構(gòu)。
企業(yè)應(yīng)根據(jù)人力資源發(fā)展戰(zhàn)略、內(nèi)部分配制度改革的需要，統(tǒng)籌考慮建立企業(yè)年金與調(diào)整薪酬福利結(jié)構(gòu)的關(guān)系，不斷完善企業(yè)薪酬福利體系。
（二）合理確定年金繳費(fèi)水平
企業(yè)年金繳費(fèi)由企業(yè)和職工個人共同繳納。年金制度試行初期，職工個人繳納部分應(yīng)不低于企業(yè)為其繳費(fèi)部分的四分之一，并在三年內(nèi)逐步提高到與企業(yè)繳費(fèi)相匹配。企業(yè)出現(xiàn)虧損的年度應(yīng)停止企業(yè)繳費(fèi)，企業(yè)人工成本負(fù)擔(dān)過重時，應(yīng)及時調(diào)整企業(yè)繳費(fèi)水平，企業(yè)內(nèi)部各子企業(yè)之間應(yīng)根據(jù)企業(yè)發(fā)展階段與經(jīng)濟(jì)效益狀況，合理確定繳費(fèi)水平，避免互相攀比。
（三）兼顧公平與激勵
企業(yè)年金基金采用個人賬戶方式進(jìn)行管理。企業(yè)繳費(fèi)劃入個人賬戶進(jìn)行分配時應(yīng)綜合考慮職工對企業(yè)的貢獻(xiàn)大小、崗位責(zé)任、能力水平、在本企業(yè)工作年限、年齡等因素確定，適當(dāng)向關(guān)鍵崗位和優(yōu)秀人才傾斜，但分配的最高額與最低額之比不得超過 5 倍。對已劃入個人帳戶的部分，應(yīng)根據(jù)職工在本企業(yè)的工作年限決定歸屬個人的比例，并隨著工作年限的增加相應(yīng)增加歸屬比例，在3-5年內(nèi)逐步歸屬職工個人。
（四）規(guī)范年金資金列支渠道
根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》及財政部、國家稅務(wù)總局財稅〔2009〕27號文件精神，企業(yè)年金的企業(yè)繳費(fèi)總額在工資總額5%以內(nèi)的部分，從成本（費(fèi)用）中列支；超出規(guī)定比例的部分，不得由企業(yè)負(fù)擔(dān)。個人繳費(fèi)由企業(yè)從其個人稅后工資中代扣代繳。
（五）規(guī)范歷史遺留問題
本意見下發(fā)之前，企業(yè)以各種名義為職工購買的商業(yè)保險，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理；本意見下發(fā)之后，企業(yè)不得另為職工購買商業(yè)保險。對試行企業(yè)年金制度后離退休的職工，企業(yè)不應(yīng)在基本養(yǎng)老保險和企業(yè)年金之外再支付任何補(bǔ)充養(yǎng)老性質(zhì)的福利項目。
（六）統(tǒng)籌規(guī)劃設(shè)計年金方案
試行企業(yè)年金制度，應(yīng)按照國家相關(guān)法律法規(guī)和本意見的要求，在對企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)狀況、人工成本承受能力進(jìn)行精心測算和對未來經(jīng)營業(yè)績科學(xué)預(yù)測的基礎(chǔ)上擬訂企業(yè)年金方案。各企業(yè)應(yīng)統(tǒng)籌規(guī)劃設(shè)計整體年金方案，并針對企業(yè)內(nèi)部各子企業(yè)實際情況分步實施，不能一刀切；子企業(yè)可結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)制訂獨(dú)具特色的企業(yè)年金方案。
五、規(guī)范企業(yè)年金的市場化管理運(yùn)營
（一）建立企業(yè)年金管理運(yùn)營機(jī)構(gòu)公開選擇和考核評估機(jī)制。
為加強(qiáng)年金基金監(jiān)管和規(guī)范運(yùn)營，保障企業(yè)年金的安全性，各企業(yè)應(yīng)按照“公開、公平、公正”的原則，采用市場化方式，擇優(yōu)選擇經(jīng)國家有關(guān)監(jiān)管部門認(rèn)定的機(jī)構(gòu)管理運(yùn)營企業(yè)年金，并將選擇的管理運(yùn)營機(jī)構(gòu)在簽訂委托合同前報區(qū)國資辦備案。同時，各企業(yè)應(yīng)通過受托人建立動態(tài)的考核評價機(jī)制，對管理運(yùn)營機(jī)構(gòu)的業(yè)績進(jìn)行評估，并根據(jù)評估情況調(diào)整管理運(yùn)營機(jī)構(gòu)。
（二）規(guī)范與各管理服務(wù)機(jī)構(gòu)的法律關(guān)系。
試行企業(yè)年金制度的企業(yè)要嚴(yán)格按照《企業(yè)年金試行辦法》的要求，明確與企業(yè)年金基金各管理運(yùn)營主體的職責(zé)及運(yùn)作規(guī)則。由企業(yè)按規(guī)定確定企業(yè)年金受托人，由企業(yè)年金受托人按規(guī)定委托具有資格的企業(yè)年金帳戶管理人、投資管理人和托管人。企業(yè)與受托人建立信托關(guān)系并簽訂書面合同，受托人與帳戶管理人、托管人和投資管理人之間應(yīng)確定委托合同關(guān)系并簽訂書面合同，明確各自的權(quán)利、責(zé)任和義務(wù)。
（三）建立報告和信息披露制度。
企業(yè)年金受托人、帳戶管理人、托管人和投資管理人等管理運(yùn)營機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向委托人及有關(guān)部門或機(jī)構(gòu)報告企業(yè)年金基金管理情況，并對所披露信息的真實性、完整性負(fù)責(zé)。各委托人應(yīng)將上述報告匯總后報區(qū)國資辦備案。各管理運(yùn)營機(jī)構(gòu)應(yīng)接受企業(yè)年金委托人、受益人查詢，定期向委托人、受益人、區(qū)國資辦和有關(guān)監(jiān)管部門提供企業(yè)年金基金管理報告。發(fā)生重大事件時，應(yīng)及時向委托人、受益人、區(qū)國資辦及有關(guān)監(jiān)管部門報告。
企業(yè)年金管理委員會或企業(yè)年金受托人應(yīng)定期向職工大會或職工代表大會報告企業(yè)年金管理、運(yùn)營情況，職工大會或職工代表大會代表職工監(jiān)督企業(yè)年金的管理和運(yùn)行。
六、加強(qiáng)企業(yè)年金的組織管理
（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。
建立年金制度的企業(yè)應(yīng)成立由相關(guān)部門和職工代表組成的企業(yè)年金管理委員會，制定集團(tuán)試行企業(yè)年金制度的總體方案，加強(qiáng)對所投資的全資和控股子企業(yè)試行企業(yè)年金制度的管理和指導(dǎo)，促進(jìn)企業(yè)年金制度穩(wěn)步健康發(fā)展。
（二）建立審核、備案制度。
建立年金制度的企業(yè)應(yīng)按照國家的有關(guān)規(guī)定和本意見的要求制訂年金方案，在履行企業(yè)內(nèi)部有關(guān)民主程序和決策程序前與區(qū)國資領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行溝通，然后提交企業(yè)職工代表大會或職工大會審議，按照《中華人民共和國公司法》和《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》的有關(guān)規(guī)定，履行以下申報、審批或備案程序：
1．區(qū)直屬國有企業(yè)的年金方案（包括集團(tuán)總體方案和本部方案）應(yīng)經(jīng)區(qū)國資領(lǐng)導(dǎo)小組審核后報區(qū)政府批準(zhǔn)。
2．各級全資和控股子企業(yè)的年金方案應(yīng)符合集團(tuán)的總體方案，報集團(tuán)審核批準(zhǔn)，并報區(qū)國資領(lǐng)導(dǎo)小組備案。
3．企業(yè)年金方案經(jīng)審批、備案后，按有關(guān)規(guī)定報送區(qū)人勞局。
實施年金制度過程中，年金方案經(jīng)集體協(xié)商需作出調(diào)整的，企業(yè)應(yīng)將擬調(diào)整變更的年金方案，按上述管理程序進(jìn)行申報、審批、備案。
實施年金制度的企業(yè)應(yīng)于每年的5月31日之前，將上年度企業(yè)年金執(zhí)行情況（包括經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計的年度企業(yè)年金基金財務(wù)報表）統(tǒng)一報區(qū)國資辦、區(qū)人勞局備案。
區(qū)國資領(lǐng)導(dǎo)小組將加強(qiáng)與有關(guān)部門的協(xié)調(diào)配合，會同有關(guān)監(jiān)管部門共同對企業(yè)年金的運(yùn)行實施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。各企業(yè)在建立和實施企業(yè)年金工作中遇到的新情況、新問題，要及時向區(qū)國資領(lǐng)導(dǎo)小組報告、反饋。
七、本意見由區(qū)國資領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)解釋。
八、本意見自2010年1月1日起執(zhí)行，有效期5年。
二〇一〇年十一月十一日
廈門市海滄區(qū)人民政府辦公室2010年11月15日印發(fā)
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