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《成都市人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)市財政局關(guān)于成都市市級財政國庫管理制度改革試點方案的通知》
成辦發(fā)〔2004〕170號
市級各部門：
市財政局關(guān)于《成都市市級財政國庫管理制度改革試點方案》已經(jīng)市政府同意，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。
二００四年九月二十三日
成都市市級財政國庫管理制度改革試點方案
為了穩(wěn)步推進(jìn)我市市級財政國庫管理制度改革試點工作，進(jìn)一步規(guī)范財政收支行為，加大反腐敗治本工作力度，根據(jù)國務(wù)院辦公廳《關(guān)于財政國庫管理制度改革方案有關(guān)問題的通知》（國辦函〔2001〕18號）、財政部和中國人民銀行聯(lián)合下發(fā)的《財政國庫管理制度改革試點方案》（財庫〔2001〕24號）、省政府辦公廳《關(guān)于印發(fā)四川省省級財政國庫管理制度改革試點方案的通知》（川辦發(fā)〔2001〕88號）和《成都市人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)市財政局關(guān)于2004年財政管理體制改革工作的安排意見的通知》（成辦發(fā)〔2004〕82號）的精神，結(jié)合我市實際情況，制定本方案。
一、財政國庫管理制度改革的必要性
現(xiàn)行以多重賬戶為基礎(chǔ)的財政資金繳撥方式，已不適應(yīng)建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的客觀要求。財政資金由部門和單位分散掌握和安排，大量資金在部門和單位長時間滯留，既降低了財政資金的使用效率，又難以集中財力辦大事；財政收支信息反饋遲緩，財務(wù)會計信息失真，嚴(yán)重影響對財政和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過程的科學(xué)管理；對資金使用主要采取事后監(jiān)督方式，難以實現(xiàn)有效的過程監(jiān)控，截留、擠占、挪用等違紀(jì)違規(guī)情況時有發(fā)生，甚至出現(xiàn)腐敗現(xiàn)象。因此，迫切需要對財政國庫管理制度進(jìn)行改革，從制度上、源頭上加以改進(jìn)和規(guī)范。
二、財政國庫管理制度改革的指導(dǎo)思想和原則
（一）市級財政國庫管理制度改革的指導(dǎo)思想是：按照社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制下公共財政的發(fā)展要求，借鑒中央、省級財政和改革試點地區(qū)的成功經(jīng)驗，結(jié)合我市財政改革的現(xiàn)狀，逐步建立和完善以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度，進(jìn)一步加強(qiáng)財政監(jiān)管，提高財政資金使用效益，充分發(fā)揮財政宏觀調(diào)控作用。
（二）改革試點工作遵循以下原則：
1.明晰權(quán)責(zé)，規(guī)范操作，堅持“三個不變”的基本原則。明確財政部門、征收機(jī)關(guān)、預(yù)算單位、人民銀行國庫與代理銀行之間的管理職責(zé)和權(quán)限，不改變預(yù)算單位對經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算資金的使用權(quán)限，不改變預(yù)算單位在編制及執(zhí)行部門預(yù)算和財務(wù)管理、會計核算、資產(chǎn)管理等方面的職責(zé)，實現(xiàn)財政性收支按規(guī)范程序全部納入國庫單一帳戶體系內(nèi)進(jìn)行運(yùn)作。
2.增強(qiáng)透明度，確保資金安全、高效運(yùn)行。財政性資金收付應(yīng)做到預(yù)算有依據(jù)、執(zhí)行有監(jiān)督、管理有制度、安全有保障，將收入繳庫和支出撥付的全過程都置于有效的監(jiān)督管理之下。通過減少資金的申請和撥付環(huán)節(jié)，使預(yù)算單位用款實現(xiàn)及時和便利。建立健全財政資金追蹤問效機(jī)制，提高財政資金使用效益。
3.統(tǒng)一規(guī)劃，分步實施。改革要體現(xiàn)系統(tǒng)性和前瞻性，采取先試點，后擴(kuò)大，再推廣的辦法，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)我市財政國庫管理制度改革。
三、財政國庫管理制度改革的主要內(nèi)容
國庫集中收付改革主要包括三個方面的內(nèi)容：一是集中收入管理，所有財政性收入均繳入國庫或預(yù)算外資金財政專戶；二是集中支出管理，原則上所有支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品、勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位；三是集中賬戶管理，設(shè)置與國庫單一賬戶配套使用的國庫分類賬戶，集中反映各單位的預(yù)算執(zhí)行情況。
（一）建立市級國庫單一賬戶體系
國庫單一賬戶體系是由市財政局開設(shè)的以國庫存款賬戶為核心的全面反映財政資金收付的各類賬戶總和。其構(gòu)成包括：國庫存款賬戶、預(yù)算外資金財政專戶、財政部門零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶、特設(shè)專戶。
建立國庫單一賬戶體系后，相應(yīng)取消各類收入過渡性賬戶，可減少財政性資金的周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)和流動中的沉淀，提高財政資金的使用效益。
（二）規(guī)范收入收繳程序
財政預(yù)算內(nèi)外收入的收繳分為直接繳庫和集中匯繳。
1.直接繳庫是由繳款單位或繳款人按有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，將應(yīng)繳收入直接繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財政專戶。
2.集中匯繳是由征收機(jī)關(guān)（或執(zhí)收單位）按有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，將所收的應(yīng)繳收入按財政部門規(guī)定的時間匯總繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財政專戶。
3.規(guī)范收入退庫和退付管理。涉及從國庫退庫和財政專戶中退付資金的，依照法律、行政法規(guī)中有關(guān)國庫管理及預(yù)算外資金財政專戶管理的規(guī)定執(zhí)行。
（三）規(guī)范支出撥付程序
1.支出類型
財政性資金支出根據(jù)支付管理的需要，主要分為工資支出、購買支出、零星支出、轉(zhuǎn)移性支出等。
2.支付方式
按照不同的支付主體，對不同類型的支出，分別實行財政直接支付和財政授權(quán)支付。
3.支付程序
(1)直接支付程序。預(yù)算單位按照經(jīng)批復(fù)的部門預(yù)算、追加預(yù)算和資金使用計劃，向財政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)提出支付申請，財政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)根據(jù)部門預(yù)算指標(biāo)、資金用款計劃以及相關(guān)要求對支付申請審核無誤后，向代理銀行發(fā)出支付令，代理銀行通過財政部門的零余額賬戶將資金劃撥到收款人或用款人的銀行賬戶。
(2)授權(quán)支付程序。預(yù)算單位按照經(jīng)批復(fù)的部門預(yù)算、追加預(yù)算和資金使用計劃，向財政部門提出授權(quán)支付的月度用款限額，財政部門批準(zhǔn)月度用款限額后，通知代理銀行、預(yù)算單位和中國人民銀行國庫部門。預(yù)算單位在月度用款限額內(nèi)，自行開具支付令，通過財政國庫單一帳戶體系由代理銀行向收款人付款。
四、財政國庫管理制度改革的配套措施
建立以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度，是對財政資金賬戶設(shè)置和收支繳撥方式的根本性變革，是一項十分龐大和復(fù)雜的系統(tǒng)工程，各方面工作需要配套推進(jìn)。
(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)和宣傳、培訓(xùn)，保證改革工作積極穩(wěn)妥推進(jìn)
財政部門作為牽頭部門，負(fù)責(zé)組織制定有關(guān)政策制度；財政國庫管理制度改革的宣傳、培訓(xùn)工作；管理和監(jiān)督財政國庫管理制度改革試點工作的實施。市級各部門、各單位主要負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人要親自組織本單位的這項改革工作。人民銀行成都分行營業(yè)管理部負(fù)責(zé)會同財政部門制定財政性資金銀行支付清算業(yè)務(wù)的具體辦法，配合財政部門管理和監(jiān)督財政國庫管理制度改革試點工作的實施。財政部門、人民銀行國庫、各代理銀行、執(zhí)收機(jī)關(guān)、預(yù)算單位及其他有關(guān)部門要切實加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，精心組織，密切配合，以保證改革試點順利實施。
（二）進(jìn)一步深化部門預(yù)算改革
根據(jù)財政部統(tǒng)一部署，改革政府收支分類，科學(xué)地反映各類財政收支活動，細(xì)化預(yù)算編制，使分配給部門的預(yù)算指標(biāo)能夠根據(jù)支出管理的需要，按新的類別進(jìn)行劃分，逐步使所有財政資金的支付建立在明晰的預(yù)算基礎(chǔ)上，為順利實施國庫單一賬戶制度創(chuàng)造條件。
（三）制定和完善相關(guān)管理辦法
根據(jù)改革的需要和我市的實際，市財政局會同有關(guān)部門制定政策文件和具體配套管理辦法，具體包括：《成都市市級財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法》、《成都市市級財政國庫管理制度改革試點會計核算暫行辦法》、《成都市市級財政國庫管理制度改革試點資金銀行支付清算辦法》、《成都市財政局財政國庫管理制度改革內(nèi)部運(yùn)轉(zhuǎn)程序暫行辦法》、《成都市財政局與代理銀行關(guān)于財政國庫集中支付相關(guān)工作的委托協(xié)議》等。
（四）建立財政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)
借鑒中央、省級財政和試點地區(qū)的作法，建立成都市市級財政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)，專門負(fù)責(zé)辦理市級財政資金支付和國庫現(xiàn)金管理的具體業(yè)務(wù)，并進(jìn)行相關(guān)的會計核算和監(jiān)督檢查等工作。
（五）建立財政管理信息系統(tǒng)和國庫管理網(wǎng)絡(luò)操作系統(tǒng)
以全市信息化建設(shè)和“金財工程”建設(shè)為契機(jī)，按照統(tǒng)籌規(guī)劃、統(tǒng)一技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一系統(tǒng)平臺、綜合協(xié)調(diào)的原則，建立財政資金支付系統(tǒng)、國庫現(xiàn)金管理系統(tǒng)、債務(wù)管理系統(tǒng)，完善財政現(xiàn)有的預(yù)算編制系統(tǒng)、非稅收入管理系統(tǒng)、財政資金收支總分類賬系統(tǒng)、工資發(fā)放系統(tǒng)，并將上述系統(tǒng)進(jìn)行整合，逐步建立財政管理信息系統(tǒng)和國庫管理網(wǎng)絡(luò)操作系統(tǒng)，使各類財政收支在國庫單一賬戶體系中實現(xiàn)高效、安全運(yùn)行。
（六）建立健全銀行支付系統(tǒng)
建立健全現(xiàn)代化銀行支付系統(tǒng)，加快財政資金撥付的到帳時間，提高國庫單一賬戶清算業(yè)務(wù)的效率。
（七）建立監(jiān)督制約機(jī)制
財政部門要加強(qiáng)對預(yù)算單位資金使用的監(jiān)督，建立健全財政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)的內(nèi)部監(jiān)督制約制度；中國人民銀行成都市分行營業(yè)管理部要加強(qiáng)對代理財政支付清算業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行的監(jiān)控，充分發(fā)揮中央銀行對商業(yè)銀行辦理財政支付清算業(yè)務(wù)的監(jiān)督作用；審計部門要結(jié)合財政國庫管理制度的建立，進(jìn)一步加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的年度審計檢查，促進(jìn)政府部門和其他預(yù)算執(zhí)行部門依法履行職責(zé)。通過建立和完善科學(xué)合理的監(jiān)督制約機(jī)制，確保財政資金安全。
（八）加快“金財工程”建設(shè)步伐，為財政國庫集中支付系統(tǒng)建設(shè)提供技術(shù)支撐
1.“金財工程”暨政府財政管理信息系統(tǒng)是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程，國庫支付管理系統(tǒng)是其核心系統(tǒng)。市級國庫集中支付制度改革離不開“金財工程”的支持，“金財工程”又是一項推進(jìn)國庫集中支付改革的基礎(chǔ)性工程。市財政局要按財政部提出的“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一系統(tǒng)平臺、統(tǒng)一組織實施”的原則，抓緊落實相關(guān)工作。
2.為確保我市國庫集中支付管理系統(tǒng)在技術(shù)上實現(xiàn)高起點、高可靠性、高可用性，實現(xiàn)上下系統(tǒng)平臺、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)對口，為今后全面實現(xiàn)國庫集中支付打下基礎(chǔ)，要按財政部統(tǒng)一確定的設(shè)備配置檔次方案，采用財政部統(tǒng)一選型配置的網(wǎng)絡(luò)設(shè)備和相應(yīng)的應(yīng)用軟件。
3.年內(nèi)要建立和完善財政管理信息系統(tǒng)和國庫管理網(wǎng)絡(luò)操作系統(tǒng)以及相應(yīng)的銀行支付系統(tǒng)，所需經(jīng)費按程序報批，設(shè)備的購置由市政府采購中心按財政部要求購置。
五、實施步驟和時間安排
按照穩(wěn)步推進(jìn)、分步實施的原則和省財政廳“三年規(guī)劃”的要求，采取分三步走的步驟：第一步從2004年11月起，在成辦發(fā)〔2004〕82號文件確定的市外經(jīng)局、市農(nóng)機(jī)局、市新聞出版局、市財政局、市審計局、市建委、市信息辦、市紡織行業(yè)協(xié)會、市紅十字會、市國土執(zhí)法監(jiān)察大隊10個部門和預(yù)算單位進(jìn)行國庫集中收付改革試點；第二步在總結(jié)經(jīng)驗、優(yōu)化和完善方案的基礎(chǔ)上，于2005年7月在市本級一級預(yù)算單位中推行國庫集中收付；第三步力爭2006年在我市全面推行以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度。
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