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《成都市人民政府辦公廳關(guān)于開展地方政府存量債務(wù)納入預(yù)算管理清理甄別工作的通知》
成辦函〔2014〕192號
各區(qū)（市）縣人民政府，市政府各部門，有關(guān)單位：
根據(jù)國務(wù)院《關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見》（國發(fā)〔2014〕43號，以下簡稱《意見》）、財政部《關(guān)于印發(fā)〈地方政府存量債務(wù)納入預(yù)算管理清理甄別辦法〉的通知》（財預(yù)〔2014〕351號）、省政府辦公廳《關(guān)于開展地方政府存量債務(wù)納入預(yù)算管理清理甄別工作的通知》（川辦函〔2014〕165號）精神，按照全省統(tǒng)一部署，為做好我市地方政府存量債務(wù)納入預(yù)算管理清理甄別（以下簡稱清理甄別）工作，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下。
一、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)
開展政府存量債務(wù)清理甄別工作，主要任務(wù)是清理存量債務(wù)，甄別政府債務(wù)，摸清償債能力，核實在建項目，統(tǒng)計融資平臺公司名錄，為推進(jìn)政府債務(wù)預(yù)算管理、實施債務(wù)舉借控制、防范政府債務(wù)風(fēng)險奠定基礎(chǔ)。此次清理甄別工作政策性強(qiáng)、涉及面廣、時間緊、任務(wù)重、要求高，各級各部門必須站在全局高度，充分認(rèn)識做好清理甄別工作的重要性和緊迫性，統(tǒng)一思想、提高認(rèn)識，明確目標(biāo)、協(xié)調(diào)聯(lián)動，全力推進(jìn)清理甄別工作開展。
（一）在全市政府性債務(wù)管理協(xié)調(diào)小組統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，各區(qū)（市）縣政府、有關(guān)單位按照各自工作職責(zé)，相互配合，共同做好全市清理甄別工作。
（二）各級政府是清理甄別工作的責(zé)任主體，要全面建立以政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、財政部門具體牽頭、舉借單位具體負(fù)責(zé)、主管部門審核把關(guān)的協(xié)調(diào)工作機(jī)制，明確職責(zé)，制定方案，強(qiáng)化監(jiān)督檢查，確保工作落實。
（三）財政部門負(fù)責(zé)組織對政府性存量債務(wù)的清理、核實、匯總，對債務(wù)單位上報結(jié)果進(jìn)行甄別、鎖定、監(jiān)控，負(fù)責(zé)政府可償債能力的統(tǒng)計分析。
（四）發(fā)改部門負(fù)責(zé)組織對在建項目進(jìn)行清理認(rèn)定，會同財政部門核實在建項目后續(xù)融資需求等資金安排情況。
（五）國土部門負(fù)責(zé)對已完成儲備未供應(yīng)土地可變現(xiàn)價值、已完成儲備未供應(yīng)土地面積、近3年土地出讓均價（招拍掛均價）、2015年計劃出讓土地面積、2015年計劃出讓土地預(yù)計價值等相關(guān)信息的核實和填報。
（六）國資管理部門負(fù)責(zé)對同級國有企業(yè)報送的政府性存量債務(wù)進(jìn)行清理、核實和甄別，以及對上市和非上市股份制企業(yè)的國有股權(quán)價值進(jìn)行統(tǒng)計核實，并配合市金融辦統(tǒng)計核實平臺公司名錄。
（七）金融辦系統(tǒng)負(fù)責(zé)貸款余額核實、存量債務(wù)清理甄別相關(guān)金融政策解釋和協(xié)調(diào)金融機(jī)構(gòu)，會同國資管理部門統(tǒng)計核實同級平臺公司名錄。
（八）審計部門負(fù)責(zé)對有爭議的存量債務(wù)數(shù)據(jù)及本地區(qū)債務(wù)清理甄別結(jié)果出具審計意見。
二、明確對象范圍
為全面掌握政府存量債務(wù)相關(guān)信息，確保政府存量債務(wù)后續(xù)管理有序推進(jìn)，本次清理甄別工作將對存量債務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行核實認(rèn)定。主要包括：
（一）存量債務(wù)。2013年全國政府性債務(wù)審計確定截至2013年6月30日的債務(wù)，其截至2014年12月31日的數(shù)據(jù)根據(jù)審計結(jié)果及地方政府性債務(wù)管理系統(tǒng)（以下簡稱債務(wù)系統(tǒng)）統(tǒng)計的債務(wù)增減變化額填報；2013年6月30日以后新發(fā)生的債務(wù)，其截至2014年12月31日數(shù)據(jù)根據(jù)債務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)計數(shù)據(jù)及審計口徑填報。
（二）在建項目。統(tǒng)計鎖定范圍截至《意見》制發(fā)日，即2014年9月21日前，經(jīng)投資主管部門依照有關(guān)規(guī)定完成審批、核準(zhǔn)或備案手續(xù)并已開工建設(shè)的項目。
（三）償債來源。償債來源包括可償債財力和可變現(xiàn)資產(chǎn)?？蓛攤斄χ敢话愎差A(yù)算收入、政府性基金預(yù)算收入、國有資本經(jīng)營預(yù)算收入、財政專戶管理資金中扣除不能用于償債的剛性支出（保工資、保運轉(zhuǎn)、保民生等支出）和一次性非稅收入后的剩余部分?？勺儸F(xiàn)資產(chǎn)指儲備土地、國有股權(quán)（含上市和非上市股份制企業(yè)的國有股權(quán)）以及未納入預(yù)算的政府部門和事業(yè)單位經(jīng)營性資產(chǎn)2014年現(xiàn)金流等。可償債財力根據(jù)2014年實際執(zhí)行情況填報，可變現(xiàn)資產(chǎn)根據(jù)2014年底相關(guān)資產(chǎn)評估結(jié)果填報。
（四）融資平臺。以2013年政府性債務(wù)審計確定截至2013年6月30日的融資平臺公司名單為基礎(chǔ)，根據(jù)截至2014年12月31日的增減變化情況，統(tǒng)計本級融資平臺公司名錄。
三、把握政策標(biāo)準(zhǔn)
（一）核實政府債務(wù)。按照“誰舉借、誰使用、誰償還”的原則，嚴(yán)格劃分政府與企業(yè)的償債責(zé)任。地方政府及其部門舉借債務(wù)、企事業(yè)單位舉借債務(wù)中確定由財政性資金償還的債務(wù)納入政府債務(wù)管理；企業(yè)債務(wù)不得轉(zhuǎn)嫁為政府債務(wù)；清理后地方政府負(fù)有償還責(zé)任的存量債務(wù)中通過政府與社會資本合作（PPP）模式轉(zhuǎn)化為企業(yè)債務(wù)的部分，不納入政府債務(wù)。
（二）甄別一般債務(wù)和專項債務(wù)。根據(jù)償債資金安排和項目收益情況，將清理確定的政府債務(wù)逐筆甄別為一般債務(wù)和專項債務(wù)。
1．項目沒有收益、計劃償債來源主要依靠一般公共預(yù)算收入的政府債務(wù)，甄別為一般債務(wù)。如義務(wù)教育債務(wù)。
2．項目有一定收益、計劃償債來源依靠項目收益對應(yīng)的政府性基金收入或?qū)ｍ検杖?、能夠?qū)崿F(xiàn)風(fēng)險內(nèi)部化的政府債務(wù)，甄別為專項債務(wù)。如土地儲備債務(wù)。
3．對項目有一定收益，但項目收益無法完全覆蓋的政府債務(wù)，無法覆蓋的部分列入一般債務(wù)，其他部分列入專項債務(wù)。
（三）分清債務(wù)級次。對上下級間轉(zhuǎn)貸債務(wù)、上下級間擔(dān)保債務(wù)分別進(jìn)行認(rèn)定，分清償債責(zé)任，確定債務(wù)主體。上級承諾補(bǔ)助尚未到位的債務(wù)（如政府收費還貸二級公路債務(wù)、我市市級承擔(dān)的“5·12”汶川特大地震災(zāi)后重建貸款），上級按承諾補(bǔ)助比例承擔(dān)相應(yīng)償還責(zé)任。
四、嚴(yán)格工作程序
（一）清理核實。清理核實工作由政府存量債務(wù)的舉借單位（以下簡稱債務(wù)單位）具體負(fù)責(zé)。債務(wù)單位應(yīng)在2013年政府性債務(wù)審計結(jié)果基礎(chǔ)上，與債權(quán)人共同協(xié)商確認(rèn)2013年7月1日至2014年12月31日期間的債務(wù)變化情況，根據(jù)合同逐筆核對明細(xì)數(shù)據(jù)。對核對無誤的債務(wù)數(shù)據(jù)，債務(wù)單位按照審計口徑確定的地方政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)、地方政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任的債務(wù)及地方政府可能承擔(dān)一定救助責(zé)任的債務(wù)進(jìn)行分類填報。債務(wù)單位負(fù)責(zé)人對本單位清理核實結(jié)果進(jìn)行簽字確認(rèn)。沒有政府性債務(wù)的所有單位也要進(jìn)行“零申報”。
對按照政府性債務(wù)審計結(jié)果、審計口徑填報的地方政府存量債務(wù)如果存在爭議，爭議雙方提出解決方案及相關(guān)依據(jù)，經(jīng)同級審計部門出具審計意見后，報同級政府確定。
（二）審核匯總。債務(wù)清理核實結(jié)果審核匯總工作由存量債務(wù)主管部門負(fù)責(zé)。各部門對債務(wù)單位上報的存量債務(wù)清理結(jié)果進(jìn)行審核，匯總本部門存量債務(wù)清理核實結(jié)果，部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后報送同級財政部門。市級部門（單位）于11月24日前完成清理核實，將清理核實結(jié)果錄入政府性債務(wù)管理系統(tǒng)并報送市財政局。
（三）甄別確認(rèn)。甄別確認(rèn)工作由財政部門牽頭負(fù)責(zé)。財政部門審核各部門報送的債務(wù)數(shù)據(jù)，凡與審計結(jié)果或?qū)徲嬁趶讲灰恢碌膽?yīng)退回債務(wù)單位重新核實填報。財政部門根據(jù)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，將政府債務(wù)逐筆甄別為一般債務(wù)和專項債務(wù)。財政部門負(fù)責(zé)人對本級政府存量債務(wù)甄別結(jié)果進(jìn)行簽字確認(rèn)。
（四）逐級報送。各級財政部門負(fù)責(zé)匯總本級存量債務(wù)清理甄別結(jié)果，由同級審計部門出具審計意見，同級政府主要負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后逐級上報。各區(qū)（市）縣財政部門將本區(qū)（市）縣（含街道辦事處、鄉(xiāng)鎮(zhèn)）清理甄別結(jié)果和統(tǒng)計核實情況報市財政局。全市清理甄別結(jié)果由市財政局匯總，經(jīng)市政府主要負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后報送財政廳。
在建項目、償債來源、融資平臺等相關(guān)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計核實工作，按照上述工作程序進(jìn)行。
（五）時間安排。于近期舉辦全市清理甄別工作培訓(xùn)。市級債務(wù)單位于11月21日前，將經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)的清理甄別結(jié)果報分管市領(lǐng)導(dǎo)審閱，同時報主管部門審核；市級主管部門于11月24日前，將經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)的清理甄別審核結(jié)果匯總送市財政局歸口處（室）。各區(qū)（市）縣財政部門于11月28日前，將審計意見和經(jīng)政府主要負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)的清理甄別結(jié)果等報市財政局。
市財政局將匯總的全市清理甄別結(jié)果于12月1日前送市審計局，市審計局于12月3日前將審計意見送市財政局。市財政局草擬全市清理甄別報告，于12月5日前呈報市政府審定，并于12月10日前，將市政府主要負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)的清理甄別結(jié)果報財政廳。
五、完善后續(xù)管理
（一）鎖定政府存量債務(wù)。各級政府要嚴(yán)格按照國務(wù)院批準(zhǔn)的政府存量債務(wù)，鎖定政府一般債務(wù)和專項債務(wù)余額，及時向同級人大或其常委會報告政府存量債務(wù)情況，并按照預(yù)算公開有關(guān)規(guī)定向社會予以公開。
（二）分類納入預(yù)算管理。各級政府、各級部門、各債務(wù)單位要將政府存量債務(wù)分類納入預(yù)算管理，其中：一般債務(wù)納入一般公共預(yù)算管理，專項債務(wù)納入政府性基金預(yù)算管理。具體辦法另行制定。同時，對清理甄別后確需將地方政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任或可能承擔(dān)一定救助責(zé)任的債務(wù)劃轉(zhuǎn)地方政府承擔(dān)償還責(zé)任的債務(wù)，要按照“權(quán)責(zé)利相一致”的原則，將債務(wù)所對應(yīng)的資產(chǎn)、收入、權(quán)利等一并劃轉(zhuǎn)。
（三）推廣PPP合作模式。全面統(tǒng)計鎖定在建項目，認(rèn)真甄別篩選融資平臺公司存量項目，對適宜開展PPP模式的項目，要大力推廣PPP模式，鼓勵社會資本參與提供公共產(chǎn)品與公共服務(wù)并獲取合理回報，減輕政府公共財政舉債壓力、騰出更多資金用于重點民生項目建設(shè)。在此基礎(chǔ)上，確需政府舉債建設(shè)的在建項目，要客觀核算后續(xù)融資需求。
（四）嚴(yán)格實行監(jiān)督問責(zé)。各級政府及其相關(guān)部門要對清理甄別結(jié)果的完整性、真實性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。財政部門應(yīng)及時將清理甄別結(jié)果錄入債務(wù)系統(tǒng)實施監(jiān)控，清理甄別結(jié)果作為今后年度開展審計工作的重要參考。對報送虛假結(jié)果的市級單位和區(qū)（市）縣，將扣減以后年度地方政府債券分配額度，并嚴(yán)肅追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任。
成都市人民政府辦公廳
2014年11月20日
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