您當(dāng)前的位置：寧政辦發(fā)〔2015〕26號(hào)《南京市人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)市審計(jì)局關(guān)于加強(qiáng)專項(xiàng)資金審計(jì)監(jiān)督的實(shí)施辦法的通知》
《南京市人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)市審計(jì)局關(guān)于加強(qiáng)專項(xiàng)資金審計(jì)監(jiān)督的實(shí)施辦法的通知》
寧政辦發(fā)〔2015〕26號(hào)
各區(qū)人民政府，市府各委辦局，市各直屬單位：
市審計(jì)局?jǐn)M定的《關(guān)于加強(qiáng)財(cái)政專項(xiàng)資金審計(jì)監(jiān)督的實(shí)施辦法》已經(jīng)市政府同意，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。
南京市人民政府辦公廳
2015年2月17日
關(guān)于加強(qiáng)財(cái)政專項(xiàng)資金審計(jì)監(jiān)督的實(shí)施辦法
（市審計(jì)局 2015年2月）
為進(jìn)一步加強(qiáng)我市財(cái)政專項(xiàng)資金（以下簡(jiǎn)稱專項(xiàng)資金）審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)專項(xiàng)資金的規(guī)范管理，提高使用效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際，現(xiàn)提出以下實(shí)施辦法：
一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)我市財(cái)政專項(xiàng)資金審計(jì)監(jiān)督的重要意義
近年來(lái)，我市財(cái)政專項(xiàng)資金在城市科學(xué)健康發(fā)展中發(fā)揮了引導(dǎo)、促進(jìn)和保障作用，切實(shí)推進(jìn)了民生保障、城鄉(xiāng)統(tǒng)籌、社會(huì)事業(yè)和城建交通等各方面的工作。但目前在管理使用中仍存在一些違紀(jì)違規(guī)以及使用效益不高等問(wèn)題，需引起關(guān)注。各區(qū)政府、相關(guān)部門和單位必須高度重視專項(xiàng)資金管理工作，認(rèn)真落實(shí)市委市政府財(cái)政轉(zhuǎn)型創(chuàng)新工作要求，采取有力措施切實(shí)加強(qiáng)專項(xiàng)資金監(jiān)管，進(jìn)一步促進(jìn)提升專項(xiàng)資金使用績(jī)效和管理水平。審計(jì)部門要進(jìn)一步加強(qiáng)專項(xiàng)資金審計(jì)監(jiān)督，對(duì)重點(diǎn)專項(xiàng)資金加大跟蹤審計(jì)力度，逐步建立事中監(jiān)督、事后審計(jì)的專項(xiàng)資金監(jiān)管長(zhǎng)效機(jī)制，保障專項(xiàng)資金在我市經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的引導(dǎo)和調(diào)控作用，充分發(fā)揮審計(jì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康發(fā)展的“免疫”功能。
二、強(qiáng)化項(xiàng)目計(jì)劃管理，進(jìn)一步加大專項(xiàng)資金審計(jì)監(jiān)督覆蓋面
（一）統(tǒng)籌安排審計(jì)計(jì)劃。
審計(jì)部門要將專項(xiàng)資金審計(jì)作為必查事項(xiàng)納入常態(tài)化審計(jì)范疇，提高審計(jì)監(jiān)督效率。市審計(jì)局制定并組織實(shí)施市本級(jí)及全市統(tǒng)一組織的專項(xiàng)資金審計(jì)年度項(xiàng)目計(jì)劃，各區(qū)審計(jì)局制定并組織實(shí)施本級(jí)專項(xiàng)資金審計(jì)年度項(xiàng)目計(jì)劃。
一是將專項(xiàng)資金審計(jì)納入同級(jí)審。在年初制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)，聚焦黨委、政府中心工作，著力服務(wù)民生保障，將社會(huì)關(guān)注度高、財(cái)政資金投入量大的專項(xiàng)資金納入同級(jí)審項(xiàng)目計(jì)劃，統(tǒng)籌安排實(shí)施，重點(diǎn)審查財(cái)政部門預(yù)算分配、項(xiàng)目庫(kù)建設(shè)、資金撥付、結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理、資金使用績(jī)效等；同時(shí)，在開展部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中，將專項(xiàng)資金管理情況作為一項(xiàng)重要審計(jì)內(nèi)容，進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)；
二是將專項(xiàng)資金管理使用情況作為黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)及對(duì)下級(jí)政府預(yù)算執(zhí)行情況和決算審計(jì)的必審內(nèi)容；
三是將專項(xiàng)資金審計(jì)與政府投資審計(jì)相結(jié)合。將城建交通發(fā)展類專項(xiàng)資金審計(jì)與政府投資項(xiàng)目竣工決算審計(jì)和跟蹤審計(jì)一并實(shí)施；
四是專項(xiàng)資金審計(jì)立足為人大監(jiān)督和政府決策服務(wù)。根據(jù)市人大立法計(jì)劃，適時(shí)安排相關(guān)專項(xiàng)資金審計(jì)與之對(duì)接，使審計(jì)結(jié)果直接服務(wù)于人大立法和政府決策，在宏觀層面發(fā)揮審計(jì)在國(guó)家治理中的作用。
（二）加大審計(jì)覆蓋面。
審計(jì)部門要拓寬專項(xiàng)資金審計(jì)覆蓋面，按本級(jí)財(cái)政預(yù)算安排的專項(xiàng)資金總量選擇不低于20%納入年度同級(jí)審計(jì)劃，3-5年對(duì)本級(jí)財(cái)政預(yù)算安排的專項(xiàng)資金輪審一遍。進(jìn)一步加大民生審計(jì)力度，重點(diǎn)突出民生保障改善、城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展、社會(huì)事業(yè)發(fā)展等項(xiàng)目和資金審計(jì)。同時(shí)，注重加強(qiáng)專項(xiàng)資金績(jī)效審計(jì)，每年績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目要達(dá)到年度審計(jì)項(xiàng)目的10％以上，并且逐步提高比例。
三、明確審計(jì)監(jiān)督內(nèi)容，進(jìn)一步突出專項(xiàng)資金審計(jì)監(jiān)督重點(diǎn)
（一）審計(jì)專項(xiàng)資金相關(guān)政策執(zhí)行情況。
重點(diǎn)檢查財(cái)政等相關(guān)部門是否認(rèn)真貫徹落實(shí)上級(jí)出臺(tái)的各項(xiàng)專項(xiàng)資金政策要求，執(zhí)行是否到位；是否加大一般性轉(zhuǎn)移支付力度，合理劃分市區(qū)政府事權(quán)，明確相應(yīng)支出責(zé)任；對(duì)下轉(zhuǎn)移支付專項(xiàng)資金是否由市財(cái)政局統(tǒng)一下達(dá)各區(qū)財(cái)政局，市各業(yè)務(wù)主管部門不再直接對(duì)區(qū)級(jí)部門、單位撥款；是否結(jié)合我市經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的階段性狀況和目標(biāo)定位，圍繞本級(jí)黨委、政府中長(zhǎng)期規(guī)劃和年度中心工作，梳理、界定、整合及優(yōu)化專項(xiàng)資金范圍，科學(xué)合理設(shè)置專項(xiàng)資金，強(qiáng)化導(dǎo)向，聚焦重點(diǎn)，充分體現(xiàn)專項(xiàng)資金引導(dǎo)和激勵(lì)作用，服務(wù)于當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局；是否科學(xué)合理地盤活財(cái)政存量資金，及時(shí)梳理專項(xiàng)資金結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目，將取消或已完成任務(wù)的專項(xiàng)資金結(jié)余，重新安排用于市委、市政府重點(diǎn)項(xiàng)目，提高財(cái)政資金的使用效益。
（二）審計(jì)專項(xiàng)資金管理制度建立健全情況。
重點(diǎn)檢查財(cái)政部門是否會(huì)同業(yè)務(wù)主管部門建立健全各類專項(xiàng)資金具體管理制度，規(guī)范資金管理；是否建立專項(xiàng)資金管理清單制度，實(shí)行動(dòng)態(tài)評(píng)估管理，明確調(diào)整和退出機(jī)制；申報(bào)項(xiàng)目資金和安排使用的專項(xiàng)資金是否制定具體資金管理辦法及內(nèi)部控制制度等；是否完善及創(chuàng)新專項(xiàng)資金分配使用方式，探索部分專項(xiàng)資金基金化、市場(chǎng)化運(yùn)作模式，使專項(xiàng)資金管理模式由專業(yè)固化向動(dòng)態(tài)優(yōu)化轉(zhuǎn)型，資金設(shè)置由部門主導(dǎo)向項(xiàng)目主導(dǎo)轉(zhuǎn)型，充分發(fā)揮財(cái)政資金的杠桿作用，吸引社會(huì)資金參與項(xiàng)目建設(shè)。
（三）審計(jì)專項(xiàng)資金項(xiàng)目庫(kù)建設(shè)、項(xiàng)目立項(xiàng)審批、計(jì)劃下達(dá)和執(zhí)行情況。
重點(diǎn)檢查對(duì)應(yīng)實(shí)行項(xiàng)目管理的民生及社會(huì)事業(yè)類、生態(tài)文明及城鄉(xiāng)發(fā)展一體化類、創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型類專項(xiàng)資金，業(yè)務(wù)主管部門是否按規(guī)定建立項(xiàng)目備選庫(kù)；對(duì)符合條件的項(xiàng)目，財(cái)政部門是否根據(jù)財(cái)力狀況將其納入專項(xiàng)資金預(yù)算項(xiàng)目庫(kù)；業(yè)務(wù)主管部門是否會(huì)同財(cái)政部門研究專項(xiàng)資金投入的重點(diǎn)方向、重點(diǎn)項(xiàng)目，對(duì)申報(bào)的項(xiàng)目進(jìn)行審核、篩選、擇優(yōu)編入專項(xiàng)資金預(yù)算，并逐步提高預(yù)算編制細(xì)化率。重點(diǎn)檢查業(yè)務(wù)主管部門是否按計(jì)劃下達(dá)投資計(jì)劃和預(yù)算，是否將計(jì)劃落實(shí)到具體實(shí)施單位，項(xiàng)目是否嚴(yán)格按批準(zhǔn)的計(jì)劃實(shí)施；是否按規(guī)定及時(shí)足額撥付使用單位，是否存在欠撥、出借、轉(zhuǎn)撥至下屬單位或商戶等問(wèn)題。
（四）審計(jì)專項(xiàng)資金分配、撥付及使用情況。
重點(diǎn)檢查財(cái)政部門是否按計(jì)劃籌集、落實(shí)專項(xiàng)資金；資金是否按規(guī)定的方法和程序分配；是否嚴(yán)格按專項(xiàng)資金預(yù)算執(zhí)行，是否存在未履行預(yù)算調(diào)整程序，隨意調(diào)整預(yù)算科目、擅自改變資金用途等問(wèn)題；是否及時(shí)、足額撥付到下級(jí)財(cái)政或用款單位，有無(wú)滯撥、平衡預(yù)算和擠占挪用問(wèn)題；資金撥付是否按財(cái)政國(guó)庫(kù)管理規(guī)定辦理等。
（五）審計(jì)專項(xiàng)資金項(xiàng)目實(shí)施和效益情況。
重點(diǎn)檢查項(xiàng)目實(shí)施單位是否實(shí)行項(xiàng)目法人負(fù)責(zé)制、招標(biāo)承包制等；項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工等環(huán)節(jié)是否嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)規(guī)定，是否存在違規(guī)轉(zhuǎn)包、層層分包等；是否嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序；涉及政府采購(gòu)項(xiàng)目的，是否按規(guī)定程序?qū)嵤┱少?gòu)，是否存在項(xiàng)目“化整為零”回避政府采購(gòu)現(xiàn)象；工程建設(shè)中是否存在重大損失浪費(fèi)及質(zhì)量隱患；完工驗(yàn)收是否達(dá)到預(yù)期效益；項(xiàng)目是否實(shí)行動(dòng)態(tài)管控，項(xiàng)目后續(xù)管護(hù)是否到位，是否存在“重建輕管”現(xiàn)象。
（六）審計(jì)專項(xiàng)資金財(cái)務(wù)管理情況。
重點(diǎn)檢查專項(xiàng)資金使用單位是否實(shí)行專賬核算、專款專用，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算；是否存在擴(kuò)大開支范圍、改變資金用途，將專項(xiàng)資金違規(guī)用于“三公”經(jīng)費(fèi)和工資福利等一般性支出問(wèn)題；工程項(xiàng)目預(yù)決算是否真實(shí)，是否存在高估冒算、虛列支出、混淆挪用?？?、揮霍浪費(fèi)等問(wèn)題。
（七）審計(jì)專項(xiàng)資金績(jī)效管理情況。
一是審計(jì)專項(xiàng)資金績(jī)效管理工作開展情況。檢查財(cái)政部門是否每年選取部分重點(diǎn)專項(xiàng)資金進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，并逐年擴(kuò)大績(jī)效評(píng)價(jià)覆蓋面；是否對(duì)部分民生保障和社會(huì)事業(yè)類專項(xiàng)資金的政策制定和實(shí)施效果進(jìn)行績(jī)效評(píng)估；是否會(huì)同業(yè)務(wù)主管部門對(duì)專項(xiàng)資金績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行跟蹤控制，當(dāng)項(xiàng)目實(shí)施、資金使用與績(jī)效目標(biāo)發(fā)生偏離時(shí)，是否及時(shí)采取措施予以糾正；情況嚴(yán)重的，財(cái)政部門是否暫停預(yù)算執(zhí)行，或報(bào)經(jīng)市政府批準(zhǔn)后重新調(diào)整或收回專項(xiàng)資金。
二是審計(jì)專項(xiàng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)體系建立情況。檢查財(cái)政部門是否重點(diǎn)圍繞績(jī)效目標(biāo)的設(shè)定、資金投入及使用、為實(shí)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)制定的制度及采取的措施、績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度及效果等內(nèi)容建立績(jī)效評(píng)價(jià)體系；是否運(yùn)用科學(xué)合理的績(jī)效指標(biāo)、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)方法，對(duì)專項(xiàng)資金投入產(chǎn)出、效率和效果（即經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等）進(jìn)行客觀、公正的評(píng)價(jià)；是否建立專項(xiàng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)庫(kù)、指標(biāo)庫(kù)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)庫(kù)、第三方中介庫(kù)、專家?guī)旌涂?jī)效管理系統(tǒng)，實(shí)行動(dòng)態(tài)化管理，同時(shí)與專項(xiàng)資金預(yù)算項(xiàng)目庫(kù)對(duì)接。
三是審計(jì)專項(xiàng)資金績(jī)效管理內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制建立健全情況。檢查業(yè)務(wù)主管部門是否制定本部門績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施細(xì)則，編制本部門專項(xiàng)資金績(jī)效目標(biāo)，會(huì)同財(cái)政部門制定績(jī)效評(píng)價(jià)個(gè)性指標(biāo)；是否對(duì)項(xiàng)目實(shí)施和資金使用進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)督，對(duì)專項(xiàng)資金使用進(jìn)行績(jī)效自評(píng)價(jià)，并定期向財(cái)政部門報(bào)告資金使用和項(xiàng)目實(shí)施情況；是否配合財(cái)政部門開展績(jī)效評(píng)價(jià)工作和績(jī)效跟蹤管理，落實(shí)財(cái)政部門績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告中提出的整改意見，完善項(xiàng)目管理和預(yù)算及財(cái)務(wù)管理等相關(guān)制度。
四是審計(jì)專項(xiàng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用情況。檢查財(cái)政部門會(huì)同業(yè)務(wù)主管部門是否強(qiáng)化績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用，將專項(xiàng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為下一年度預(yù)算安排和改進(jìn)預(yù)算管理的重要依據(jù)。對(duì)專項(xiàng)資金使用效果較好的，予以繼續(xù)支持；對(duì)未達(dá)到績(jī)效目標(biāo)的資金，是否予以暫停、整合、撤銷執(zhí)行或調(diào)整下一年度項(xiàng)目和資金安排。
四、加大審計(jì)力度，進(jìn)一步提高專項(xiàng)資金審計(jì)監(jiān)督成效
（一）加大處理處罰力度。
審計(jì)部門應(yīng)充分揭示專項(xiàng)資金管理使用中存在的問(wèn)題，對(duì)違反專項(xiàng)資金管理及使用規(guī)定，以虛報(bào)、冒領(lǐng)等手段騙取專項(xiàng)資金，截留、挪用專項(xiàng)資金等違法違規(guī)問(wèn)題，要依法處理；對(duì)需要追究責(zé)任的，應(yīng)建議紀(jì)檢監(jiān)察、上級(jí)主管部門等單位按相關(guān)法律法規(guī)追究有關(guān)人員責(zé)任。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的案件線索，要及時(shí)移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)和司法部門處理。紀(jì)檢監(jiān)察部門要加強(qiáng)對(duì)職能部門履行職責(zé)情況的監(jiān)督，依據(jù)審計(jì)部門移送的違紀(jì)主體、違紀(jì)事實(shí)和相關(guān)證據(jù)材料，對(duì)違紀(jì)行為進(jìn)行責(zé)任追究。
（二）加強(qiáng)審計(jì)整改工作。
審計(jì)部門要及時(shí)跟蹤督查審計(jì)整改情況，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要積極督促被審計(jì)單位認(rèn)真整改，對(duì)整改不認(rèn)真、不到位的，應(yīng)查明原因，及時(shí)督查落實(shí)；對(duì)拒絕、拖延整改或弄虛作假的被審計(jì)單位，經(jīng)審計(jì)部門提出，其上級(jí)主管部門或監(jiān)察、人事等部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)相關(guān)規(guī)定，追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，并將處理結(jié)果書面送達(dá)審計(jì)部門；對(duì)管理機(jī)制方面的問(wèn)題，審計(jì)部門要向本級(jí)政府或業(yè)務(wù)主管部門提出意見和建議，促進(jìn)專項(xiàng)資金管理制度進(jìn)一步完善。
（三）推進(jìn)審計(jì)結(jié)果公開。
審計(jì)部門要積極推行審計(jì)結(jié)果公開制度，將專項(xiàng)資金審計(jì)結(jié)果及時(shí)向本級(jí)政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告，同時(shí)要加大審計(jì)結(jié)果公開力度，通過(guò)公開促進(jìn)審計(jì)整改工作，充分發(fā)揮社會(huì)監(jiān)督和輿論監(jiān)督作用。
（四）納入政府績(jī)效考核。
市、區(qū)兩級(jí)政府要將主管部門及項(xiàng)目單位的專項(xiàng)資金審計(jì)情況納入本級(jí)政府對(duì)其年度績(jī)效考核，促進(jìn)專項(xiàng)資金規(guī)范管理和有效使用。
（五）建立完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任績(jī)效評(píng)價(jià)制度。
建立專項(xiàng)資金績(jī)效審計(jì)與黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)相結(jié)合的評(píng)價(jià)體系，將領(lǐng)導(dǎo)干部履職期間的專項(xiàng)資金績(jī)效管理情況作為領(lǐng)導(dǎo)干部考評(píng)的重要內(nèi)容，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部更好地履職盡責(zé)。
五、工作要求
（一）建立聯(lián)席會(huì)議制度。
為更好地加強(qiáng)我市財(cái)政專項(xiàng)資金審計(jì)監(jiān)督，在市政府的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，審計(jì)部門與財(cái)政部門、監(jiān)察部門每年召開一次聯(lián)席會(huì)議，通報(bào)專項(xiàng)資金審計(jì)監(jiān)督情況，研究解決審計(jì)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，完善專項(xiàng)資金管理工作。
（二）強(qiáng)化責(zé)任落實(shí)。
市、區(qū)兩級(jí)政府要加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，指導(dǎo)審計(jì)機(jī)關(guān)圍繞政府中心工作，科學(xué)安排審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃和審計(jì)監(jiān)督規(guī)劃，加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目和資金的審計(jì)監(jiān)督。財(cái)政部門、業(yè)務(wù)主管部門和項(xiàng)目單位要進(jìn)一步加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理，不斷完善加強(qiáng)專項(xiàng)資金的機(jī)制和制度，并自覺接受審計(jì)監(jiān)督，積極配合審計(jì)部門工作。審計(jì)部門要依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，切實(shí)規(guī)范審計(jì)行為，并堅(jiān)持文明審計(jì)、廉潔審計(jì)，實(shí)事求是、客觀公正地處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，不斷提高審計(jì)工作的質(zhì)量和水平。
（三）發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用。
各部門要高度重視內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作，加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理使用情況的審計(jì)監(jiān)督；審計(jì)部門要加強(qiáng)與財(cái)政、監(jiān)察及業(yè)務(wù)主管部門的協(xié)作配合，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用，要注重利用內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督成果，形成政府審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)互為補(bǔ)充的監(jiān)督協(xié)調(diào)機(jī)制。
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