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《南京市人民政府辦公廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)市財政局南京市財政資金預(yù)算管理綜合考核結(jié)果運用管理辦法的通知》
寧政辦發(fā)〔2017〕170號
各區(qū)人民政府，市府各委辦局，市各直屬單位：
市政府同意市財政局擬定的《南京市財政資金預(yù)算管理綜合考核結(jié)果運用管理辦法》，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。
南京市人民政府辦公廳
2017年9月18日
（此件公開發(fā)布）
南京市財政資金預(yù)算管理綜合考核結(jié)果運用管理辦法
（市財政局 2017年9月）
第一章 總則
第一條 考核依據(jù)。為提高財政預(yù)算管理的科學(xué)化、規(guī)范化、精細化水平，健全預(yù)算執(zhí)行、績效管理、監(jiān)督檢查與預(yù)算編制相銜接的長效管理機制，依據(jù)《預(yù)算法》、《國務(wù)院關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的決定》（國發(fā)〔2014〕45號）、《財政部門監(jiān)督辦法》（財政部令第69號）、《關(guān)于深化財稅體制改革 加快建立現(xiàn)代財政制度的意見》（蘇發(fā)〔2014〕16號）、《市縣預(yù)算支出進度考核辦法》（蘇財預(yù)〔2015〕128號）、《南京市市級財政績效管理辦法的通知》（寧政辦發(fā)〔2015〕1號）、《關(guān)于完善市政府重點工作督查獎懲機制的實施意見（試行）》（寧政發(fā)〔2016〕152號）等法律法規(guī)和有關(guān)制度規(guī)定，制定本辦法。
第二條 考核對象。本辦法考核對象為市級主管部門、區(qū)級財政局以及其他使用市級財政預(yù)算資金的市屬企業(yè)、非預(yù)算單位。
第三條 綜合考核。本辦法所稱綜合考核是指對考核對象使用的部門預(yù)算項目資金、市級財政專項資金（含經(jīng)常性保障性支出等各類專項，下同）開展預(yù)算執(zhí)行進度考核、績效管理和監(jiān)督檢查。綜合考核既包括財政部門實施的考核，也包括人大、審計等部門實施的審查、監(jiān)督、評價。
第四條 結(jié)果運用。綜合考核應(yīng)當與財政預(yù)算管理要求相適應(yīng)，考核結(jié)果作為預(yù)算安排、轉(zhuǎn)移支付、專項資金分配的重要依據(jù)，納入市對區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展考核體系，并根據(jù)考核結(jié)果調(diào)整相關(guān)政策、完善管理辦法。
第二章 預(yù)算執(zhí)行進度考核與結(jié)果運用
第五條 預(yù)算執(zhí)行進度計算辦法
（一）納入市級執(zhí)行進度考核的預(yù)算以市財政局批復(fù)的年初預(yù)算和下達的追加預(yù)算指標為準，資金來源包括一般公共預(yù)算和政府性基金預(yù)算，部門預(yù)算項目支出和市級專項資金預(yù)算支出分別計算考核。
（二）部門預(yù)算項目支出執(zhí)行進度=考核時點實際支出數(shù)/部門預(yù)算項目支出預(yù)算。
考核按照各部門項目支出總額合并計算。
（三）市級專項資金預(yù)算支出執(zhí)行進度=考核時點實際支出數(shù)/市級專項資金預(yù)算。
考核按照各部門主管的專項資金目錄分別計算。下達對區(qū)（園區(qū)）的財政轉(zhuǎn)移支付指標視同形成實際支出。
（四）區(qū)級支出預(yù)算執(zhí)行進度=考核時點實際支出數(shù)/年度預(yù)算支出目標。
考核按照一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算分別計算。
一般公共預(yù)算支出目標=區(qū)級一般公共預(yù)算支出預(yù)算（以同級人大批準數(shù)為準）+上年結(jié)轉(zhuǎn)+考核時點市對區(qū)轉(zhuǎn)移支付+新增地方政府一般債券
政府性基金支出目標參考一般公共預(yù)算支出目標計算辦法核定。
第六條 預(yù)算執(zhí)行進度考核時點及通報制度
（一）市財政局每個月對截止上月末的預(yù)算執(zhí)行進度進行計算、考核、排名。
（二）部門預(yù)算項目支出執(zhí)行進度考核結(jié)果，按月向主管部門通報。年度內(nèi)累計3次排名末10位的主管部門，應(yīng)在考核結(jié)果通報后5個工作日內(nèi)，撰寫情況說明、研究改進措施，并書面送交市財政局。
（三）市級專項資金預(yù)算支出執(zhí)行進度考核結(jié)果，按月向主管部門通報，定期報送市委、市政府。年度內(nèi)累計3次排名末10位的專項資金，其主管部門應(yīng)在考核結(jié)果通報后5個工作日內(nèi)，撰寫情況說明、研究改進措施，并書面送交市財政局。
（四）區(qū)級支出預(yù)算執(zhí)行進度考核結(jié)果，按月向區(qū)財政局通報，按季度抄送各區(qū)委、區(qū)政府，定期報送市委、市政府。年度內(nèi)累計3次排名末3位的，區(qū)財政局應(yīng)在考核結(jié)果通報后5個工作日內(nèi)，撰寫情況說明、研究改進措施，并書面送交市財政局，市財政局將約談相關(guān)區(qū)財政局局長。
第七條 部門預(yù)算項目資金預(yù)算執(zhí)行進度考核結(jié)果運用。
9月末執(zhí)行進度高于序時進度（75%）的部門，對下一年度新增的部門項目預(yù)算需求可優(yōu)先予以保障；9月末執(zhí)行進度低于序時進度的，按一定比例扣減下一年度部門預(yù)算項目資金。
年末未執(zhí)行完畢的部門預(yù)算項目資金，除已簽訂政府采購合同應(yīng)予支付的以外，全部收回財政不予結(jié)轉(zhuǎn)使用。
第八條 市級財政專項資金預(yù)算執(zhí)行進度考核結(jié)果運用。
（一）10月底未申報使用計劃的專項資金由財政收回
1．未申報使用計劃指資金沒有明確到具體使用單位，即未形成財政對單位的預(yù)算分配指標。
2．10月底前，已出臺專項資金分配方案，包括市政府批示文件、主管部門與市財政局聯(lián)合發(fā)文的資金分配計劃、上級部門明確的資金配套文件等，可視同已申報使用計劃。
3．其他資金分配使用計劃，經(jīng)市財政局審核后予以認定。
4．收回的專項資金預(yù)算由財政統(tǒng)籌使用，不予結(jié)轉(zhuǎn)下年。
（二）6月、 9月預(yù)算執(zhí)行進度進行加權(quán)平均后，高于9月份序時進度（75%）的專項資金，根據(jù)該專項資金項目儲備情況，確有需要的可以優(yōu)先保障年度預(yù)算總規(guī)模；低于序時進度的專項資金，按其未撥付資金的一定比例扣減下一年度預(yù)算規(guī)模，或督促部門采取切實措施加快預(yù)算執(zhí)行，具體比例為：
1．低于序時進度3個百分點以內(nèi)，即執(zhí)行進度高于72% （含72%，下同）的專項資金，可不扣減下一年度預(yù)算，相關(guān)部門要積極采取措施，在年底前按照專項資金管理的相關(guān)規(guī)定，完成年度預(yù)算分配及使用。
2．執(zhí)行進度為62—72%的專項資金，按其未撥付資金的10%扣減下一年度預(yù)算規(guī)模。
未撥付資金＝年初預(yù)算×75%－本級支出數(shù)－對下轉(zhuǎn)移支付（下同）。
3．執(zhí)行進度為52—62%的專項資金，按其未撥付資金的30%扣減下一年度預(yù)算規(guī)模。
4．執(zhí)行進度不足52%的專項資金，按其未撥付資金的50%扣減下一年度預(yù)算規(guī)模。
5．上述因執(zhí)行進度不達標被扣減年度預(yù)算規(guī)模的專項資金，在預(yù)算執(zhí)行過程中原則上不得申請追加預(yù)算。
6．單體建設(shè)項目執(zhí)行進度暫不與預(yù)算安排掛鉤，相關(guān)部門應(yīng)科學(xué)測算年度項目投資計劃，按照當年財政資金需求編制項目預(yù)算，并積極做好相關(guān)立項申報審批工作，確保編入預(yù)算的均為可實施項目，避免資金閑置。
第九條 區(qū)級預(yù)算執(zhí)行進度考核結(jié)果運用。
按照3月、6月、9月、11月的預(yù)算執(zhí)行進度情況進行打分，4個考核時點的得分加權(quán)平均計算全年總得分。區(qū)級預(yù)算執(zhí)行進度考核全年總得分納入市對區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展考核指標。
第三章 績效管理結(jié)果運用
第十條 本辦法所稱績效管理結(jié)果是指市財政局根據(jù)《南京市市級財政績效管理辦法》（寧政辦發(fā)〔2015〕1號）要求，以及目前績效管理發(fā)展趨勢，在對專項資金使用績效進行財政政策評價、事前績效目標評審（前評價）、事中跟蹤監(jiān)控以及中長期階段性評價等績效管理工作中，出具的績效評審意見、跟蹤報告、評價報告所反映的政策建議、存在問題、改進意見、評價結(jié)論等內(nèi)容。
第十一條 市財政局應(yīng)將上述績效管理結(jié)果及時反饋被評單位，同時上報市政府。
第十二條 財政政策績效評價結(jié)果運用。財政政策績效評價是對一項具體財政政策的相關(guān)性、效率性、效益性、公平性，以及一段時期政策執(zhí)行效果的綜合評價。財政政策評價結(jié)果是市財政局擬定財政政策、檢驗政策執(zhí)行效果的有效依據(jù)。
財政政策到期，績效評價結(jié)果認定績效目標已經(jīng)完成，市場能夠有效發(fā)揮作用的，財政政策要及時終止和退出。
財政政策需要繼續(xù)執(zhí)行，但政策環(huán)境發(fā)生改變的，市財政局應(yīng)根據(jù)績效評價結(jié)果向市政府和相關(guān)部門提出調(diào)整完善政策內(nèi)容的意見和建議，并為今后類似政策的出臺提供借鑒，為市委、市政府決策提供參考。
對于市場尚不能有效發(fā)揮作用的領(lǐng)域，政府包括公共財政要主動補位，給予政策引導(dǎo)，發(fā)揮財政政策逆周期調(diào)節(jié)作用。
第十三條 績效目標評審（前評價）、績效跟蹤結(jié)果運用?？冃霸u價確定的績效目標是資金預(yù)算測算的重要依據(jù)，也是年度預(yù)算執(zhí)行、績效跟蹤和績效評價的基礎(chǔ)。市財政局根據(jù)項目執(zhí)行績效跟蹤結(jié)果安排撥付下一階段項目資金或相應(yīng)調(diào)整當年項目預(yù)算安排；對績效跟蹤結(jié)果反映明顯低于預(yù)期績效目標的，責(zé)令被評單位分析原因、及時糾正或收回預(yù)算資金。
第十四條 中長期階段性績效評價結(jié)果運用。專項資金應(yīng)根據(jù)體現(xiàn)實際績效所需時間，確定績效后評價的時間節(jié)點，開展中長期階段性績效評價，充分體現(xiàn)專項資金的直接效益和間接效益。市財政局將專項資金的中長期績效評價結(jié)果作為多個競爭性方案決策和設(shè)立預(yù)算優(yōu)先安排順序的重要參考依據(jù)。
被評單位應(yīng)根據(jù)中長期階段性績效評價結(jié)果完善管理、優(yōu)化政策、落實整改責(zé)任，整改落實情況應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)正式反饋市財政局。
第十五條 建立績效管理結(jié)果與專項資金預(yù)算安排掛鉤的機制?？冃Ч芾斫Y(jié)果按照總體情況分為優(yōu)、良、一般、較差、差五類，其中：
結(jié)果為“優(yōu)”的，結(jié)合工作實際需要予以充分保障；
結(jié)果為“良”的，維持原有預(yù)算規(guī)模，確需增加的，在整改到位的基礎(chǔ)上，可予以適當增加；
結(jié)果為“一般”的，應(yīng)壓縮原有預(yù)算規(guī)模，確有需要的，可與前期預(yù)算規(guī)模持平，但應(yīng)按照績效評價建議對專項資金的管理方式、扶持政策予以調(diào)整；
結(jié)果為“較差”或“差”的，原則上不予安排預(yù)算，此后類似項目要在立項論證、資金管理等環(huán)節(jié)全面加強完善的前提下方能予以考慮。
第四章 監(jiān)督檢查結(jié)果運用
第十六條 本辦法所稱監(jiān)督檢查結(jié)果是指人大、審計、財政部門在日常審查監(jiān)督和專項檢查工作中，提出的審查意見、審計建議、檢查處理處罰決定等業(yè)務(wù)文書中，要求被查單位執(zhí)行、采納、整改落實的事項。
第十七條 被查單位應(yīng)對照監(jiān)督檢查結(jié)果認真分析研究，查找管理中的薄弱環(huán)節(jié)，提出加強預(yù)算管理、完善政策制度的具體措施。
第十八條 監(jiān)督檢查結(jié)果與預(yù)算安排掛鉤。
（一）根據(jù)審查、審計意見直接調(diào)整被查單位相關(guān)項目的預(yù)算安排。
（二）對有以下行為的單位，除按規(guī)定予以處理處罰外，還應(yīng)視情況扣減其當年或下一年度預(yù)算額度：
1．隱瞞預(yù)算收入及財政撥款結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金，資金支出未按規(guī)定編制預(yù)算；
2．無預(yù)算或超預(yù)算支出，擠占、挪用或截留財政資金，以虛報、冒領(lǐng)等手段騙取財政資金以及虛列支出；
3．未按規(guī)定要求和時限細化、分配、下達、撥付項目資金；
4．其他違反預(yù)算管理要求的行為。
（三）對規(guī)范執(zhí)行財經(jīng)紀律及各項財政管理制度的單位，在安排項目預(yù)算時予以優(yōu)先保證和重點支持。
第五章 附 則
第十九條 市財政局負責(zé)按照本辦法實施市級財政資金預(yù)算管理綜合考核、擬定考核結(jié)果運用方案，并報市政府批準。區(qū)級財政局可參照本辦法對轄區(qū)部門單位進行考核。
第二十條 本辦法自頒布之日起施行。
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