您當(dāng)前的位置：市政辦發(fā)〔2015〕39號《西安市人民政府辦公廳關(guān)于建立盤活財政存量資金長效機(jī)制的通知》
《西安市人民政府辦公廳關(guān)于建立盤活財政存量資金長效機(jī)制的通知》
市政辦發(fā)〔2015〕39號
各區(qū)、縣人民政府，市人民政府各工作部門，各直屬機(jī)構(gòu):
為全面貫徹落實《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步做好盤活財政存量資金工作的通知》(國辦發(fā)〔2014〕70號)、《財政部關(guān)于推進(jìn)地方盤活存量資金有關(guān)事項的通知》(財預(yù)〔2015〕15號)和《陜西省人民政府辦公廳關(guān)于進(jìn)一步做好盤活財政存量資金工作的通知》(陜政辦發(fā)〔2015〕40號)精神，進(jìn)一步盤活財政存量資金，更好地發(fā)揮積極財政政策作用，現(xiàn)就我市建立盤活財政存量資金長效機(jī)制有關(guān)事項通知如下：
一、全面清理盤活各類財政存量資金
(一)清理一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，是指一般公共預(yù)算尚未下達(dá)下級政府和部門、留存在各級財政部門的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，不含上級專項轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。
各級一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金(含從2015年起由政府性基金預(yù)算轉(zhuǎn)列一般公共預(yù)算的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金)，除權(quán)責(zé)發(fā)生制核算事項外，結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上的資金，應(yīng)當(dāng)作為結(jié)余資金管理，全部補充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。未滿兩年的結(jié)轉(zhuǎn)資金，不需按原用途使用的，按規(guī)定統(tǒng)籌用于經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展亟需資金支持的領(lǐng)域，其結(jié)轉(zhuǎn)時間應(yīng)按初次安排預(yù)算的時間計算，不得重新計算。已按權(quán)責(zé)發(fā)生制核算的事項最遲要在2016年底前使用完畢，各級規(guī)定時間更為提前的，從其規(guī)定。
(二)清理政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)資金。政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)資金，是指政府性基金預(yù)算尚未下達(dá)到下級政府和部門、留存在各級財政部門的結(jié)轉(zhuǎn)資金，不含上級專項轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)資金。
各級政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)資金原則上按有關(guān)規(guī)定繼續(xù)?？顚Ｓ?。結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模較大的，應(yīng)調(diào)入一般公共預(yù)算統(tǒng)籌使用。每一項政府性基金結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模一般不超過該項基金當(dāng)年收入的30%。對連續(xù)兩年及以上預(yù)算執(zhí)行率達(dá)不到80%的基金支出項目，可在其資金管理辦法規(guī)定的用途和使用范圍內(nèi)，將其累計結(jié)余資金調(diào)整到其他同類項目。
(三)清理轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，既包括一般公共預(yù)算安排的轉(zhuǎn)移支付，也包括政府性基金預(yù)算安排的轉(zhuǎn)移支付。
上級財政專項轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金中，預(yù)算尚未分配到部門和下級政府并結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上的資金，由本級財政交回上級財政統(tǒng)籌使用;未滿兩年的結(jié)轉(zhuǎn)資金，同級財政可在不改變資金類級科目用途的基礎(chǔ)上，調(diào)整用于同一類級科目下的其他項目。預(yù)算已分配到部門并結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上的結(jié)余資金，由同級財政收回統(tǒng)籌使用。收回的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，作為權(quán)責(zé)發(fā)生制核算事項，應(yīng)在兩年內(nèi)使用完畢。專項轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金交回、收回或調(diào)整用途有關(guān)情況應(yīng)及時匯總報送上級財政部門和業(yè)務(wù)主管部門備案。
(四)清理部門預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。部門預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，既包括一般公共預(yù)算安排的部門預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，也包括政府性基金預(yù)算安排的部門預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金;既反映國庫集中支付結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，也反映部門實有資金賬戶財政性結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。
部門預(yù)算結(jié)余資金以及結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上的資金(包括基建資金和非基建資金)，由同級財政收回統(tǒng)籌使用。收回統(tǒng)籌使用的資金作為權(quán)責(zé)發(fā)生制核算事項單獨核算，并應(yīng)在兩年內(nèi)使用完畢。收回資金的項目需在2015年及以后年度繼續(xù)實施的，應(yīng)作為新的預(yù)算項目，按照預(yù)算管理程序重新申請和安排。未滿兩年的部門預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)資金，不需按原用途使用的，經(jīng)同級財政部門審批后由部門、單位調(diào)劑用于本部門、本單位其他項目。
二、嚴(yán)格控制新增財政存量資金
(一)規(guī)范權(quán)責(zé)發(fā)生制核算。各級政府要嚴(yán)格權(quán)責(zé)發(fā)生制核算范圍，控制核算規(guī)模。從2014年起，各級政府除國庫集中支付年終結(jié)余和其他中央規(guī)定的事項外，一律不得按權(quán)責(zé)發(fā)生制列支，嚴(yán)禁違規(guī)采取權(quán)責(zé)發(fā)生制方式虛列支出。除國庫集中支付年終結(jié)余資金外，凡在總預(yù)算會計中采取借記“一般預(yù)算支出”、貸記“暫存款”科目方式核算的，一律按照虛列支出問題處理。對實行權(quán)責(zé)發(fā)生制核算的特定事項，應(yīng)向本級人大常委會報告。各級政府應(yīng)對2013年及以前年度按權(quán)責(zé)發(fā)生制核算的事項進(jìn)行清理，統(tǒng)籌用于經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展亟需資金支持的領(lǐng)域，并在2016年底前使用完畢。對因清理國庫集中支付年終結(jié)余新產(chǎn)生的權(quán)責(zé)發(fā)生制核算事項，要在兩年內(nèi)使用完畢。
(二)加強(qiáng)財政暫付(存)款管理。從嚴(yán)規(guī)范財政暫付款管理，建立健全暫付款回收機(jī)制和問責(zé)機(jī)制，嚴(yán)禁違規(guī)向非預(yù)算單位及未納入年度預(yù)算的項目借款和墊付財政資金。出借庫款應(yīng)嚴(yán)格履行審批和借款程序，經(jīng)同級政府批準(zhǔn)后，報上級財政部門審批同意出借的，方可辦理相關(guān)借款手續(xù);嚴(yán)格庫款出借時限，出借庫款當(dāng)年必須收回。全面清理歷年暫付款，對符合制度規(guī)定的臨時性借墊款，應(yīng)及時收回;對符合制度規(guī)定應(yīng)當(dāng)在支出預(yù)算中安排的款項，按規(guī)定列入預(yù)算支出;對不符合制度規(guī)定的財政借墊款要在2015年內(nèi)收回。嚴(yán)格控制財政暫存款規(guī)模，確保只減不增。
(三)嚴(yán)格規(guī)范財政專戶管理。全面清理存量財政專戶，除經(jīng)財政部審核并報國務(wù)院批準(zhǔn)予以保留的外，其余財政專戶在兩年內(nèi)逐步撤銷，清理撤銷的財政支出專戶資金從2015年起只出不進(jìn)，兩年內(nèi)必須全部使用完畢，其中2015年消化不低于60%，未按規(guī)定要求使用的，收回一般公共預(yù)算統(tǒng)籌使用。2014年財政部已經(jīng)發(fā)文要求清理撤銷的財政專戶，必須嚴(yán)格按照規(guī)定時間清理歸并或撤戶。嚴(yán)格執(zhí)行財政專戶開立核準(zhǔn)程序，各級一律不得新設(shè)專項支出財政專戶;開立其他財政專戶的，必須按照國務(wù)院規(guī)定報經(jīng)財政部核準(zhǔn)。嚴(yán)格財政專戶資金管理，除法律、法規(guī)和國務(wù)院另有規(guī)定外，禁止將財政專戶資金借出周轉(zhuǎn)使用，已經(jīng)出借的資金要限期收回。嚴(yán)禁違規(guī)將財政資金從國庫轉(zhuǎn)入財政專戶并虛列支出，或違規(guī)將財政資金支付到預(yù)算單位實有資金銀行賬戶。加強(qiáng)預(yù)算單位銀行賬戶管理，各級財政部門要開展預(yù)算單位銀行賬戶清理，逐步縮減單位銀行賬戶數(shù)量，原則上從2015年起兩年內(nèi)清理完畢。
(四)加強(qiáng)收入繳庫管理。各級政府所有非稅收入執(zhí)收單位要嚴(yán)格執(zhí)行非稅收入國庫集中收繳有關(guān)規(guī)定，取消收入過渡性賬戶，確保非稅收入及時足額上繳財政。積極推行非稅收入電子化繳庫，實現(xiàn)非稅收入直接繳入國庫;暫未實現(xiàn)非稅收入直接繳庫的，應(yīng)當(dāng)將繳入財政專戶中的非稅收入資金在10個工作日內(nèi)足額繳入國庫，不得以任何理由拖延或不繳。堅決杜絕延遲繳庫等調(diào)節(jié)財政收入的行為。嚴(yán)禁采取各種方式虛列收入或應(yīng)計未計收入掛往來。
(五)加強(qiáng)預(yù)算周轉(zhuǎn)金、預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金和償債準(zhǔn)備金管理。各級政府可以設(shè)置預(yù)算周轉(zhuǎn)金，用于本級政府調(diào)劑預(yù)算年度內(nèi)季節(jié)性收支差額，但要嚴(yán)格控制預(yù)算周轉(zhuǎn)金額度，不得超過預(yù)算法實施條例規(guī)定的比例。各級政府可以根據(jù)實際需要將閑置不用的預(yù)算周轉(zhuǎn)金調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。合理控制預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金規(guī)模，預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金編制年度預(yù)算調(diào)入后的規(guī)模一般不超過當(dāng)年本級一般公共預(yù)算支出總額的5%。超過5%的，各級政府應(yīng)加大沖減赤字或化解政府債務(wù)支出力度。加強(qiáng)償債準(zhǔn)備金管理，從2015年1月1日起，各級政府不得新設(shè)各種形式的償債準(zhǔn)備金，確需償債的，一律編制三年滾動預(yù)算并分年度納入預(yù)算安排。對已經(jīng)設(shè)立的各類償債準(zhǔn)備金，要納入預(yù)算管理，優(yōu)先用于償還到期政府存量債務(wù)。
(六)建立預(yù)算編制與存量資金掛鉤機(jī)制。各級各部門要加強(qiáng)預(yù)算編制管理，將年初預(yù)算細(xì)化到具體項目，減少預(yù)留待分配資金，對跨年度項目和政府采購項目，加強(qiáng)項目規(guī)劃論證，合理制定分年度資金安排計劃，減少跨年度結(jié)轉(zhuǎn)。按照西安市人民政府《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)市級專項資金管理和改革的意見》(市政發(fā)〔2013〕28號)，規(guī)范專項資金立項管理，加強(qiáng)專項資金清理整合，完善專項資金項目庫建設(shè)，提前做好入庫項目的審核、論證、遴選和排序工作，切實提高項目預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，為提升預(yù)算支出執(zhí)行率、減少存量資金規(guī)模奠定基礎(chǔ)。加大結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金統(tǒng)籌力度，將結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金規(guī)模作為預(yù)算編制的重要依據(jù)，對結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金規(guī)模較大的，視情況調(diào)減相關(guān)部門下一年度項目支出預(yù)算。
(七)加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。除據(jù)實結(jié)算等特殊管理需要的資金外，地方各級預(yù)算安排對下級政府的一般性轉(zhuǎn)移支付和專項轉(zhuǎn)移支付，應(yīng)當(dāng)分別在本級人民代表大會批準(zhǔn)預(yù)算后的30日和60日內(nèi)正式下達(dá)。各部門要提前做好轉(zhuǎn)移支付預(yù)算的細(xì)化分配工作，確保在規(guī)定時限內(nèi)完成預(yù)算下達(dá)。逾期沒有下達(dá)的預(yù)算資金，財政部門可視情況收回統(tǒng)籌使用。各部門要定期對未下達(dá)的預(yù)算資金進(jìn)行梳理分析，對當(dāng)年確定不能執(zhí)行的項目，按規(guī)定程序及時調(diào)整預(yù)算，將資金調(diào)劑用于當(dāng)年亟需的項目和其他有條件實施的項目，盡快形成實際支出。對上級下達(dá)的切塊資金和本級安排的對下專項轉(zhuǎn)移支付，要積極推行按因素法分配方式，簡化審批程序，下放審批權(quán)限，增強(qiáng)基層政府的統(tǒng)籌調(diào)控能力和支出責(zé)任意識。除上級下達(dá)的確需進(jìn)行政府采購專款外，各級財政9月底后不再下達(dá)政府采購預(yù)算。已經(jīng)批復(fù)的政府采購預(yù)算在當(dāng)年12月31日前未能啟動采購程序的，采購資金由同級財政收回統(tǒng)籌。所有采購項目，要堅持早申報、早論證、早公告，有效提高政府采購執(zhí)行效率。
(八)編制三年滾動預(yù)算。在財政部門實行中期財政規(guī)劃管理的同時，推進(jìn)部門編制三年滾動預(yù)算，2016年起在水利投資運營、義務(wù)教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社保就業(yè)、環(huán)保等重點領(lǐng)域開展三年滾動預(yù)算試點。加強(qiáng)項目庫管理，健全項目預(yù)算審核機(jī)制，明確規(guī)劃期內(nèi)將要開展的項目。對列入三年滾動預(yù)算的項目，各部門、各單位要提前做好項目可行性研究、評審、招投標(biāo)、政府采購等前期準(zhǔn)備工作，確保資金一旦下達(dá)就能使用;因特殊原因無法使用的資金，要及時調(diào)劑用于規(guī)劃內(nèi)的其他項目，并報同級財政部門備案。
三、實施保障
(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。各級政府、各部門主要領(lǐng)導(dǎo)是清理盤活財政存量資金的第一責(zé)任人，要建立主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓、分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓的工作機(jī)制，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，切實抓好落實。各級各部門要切實負(fù)起責(zé)任，扎實做好盤活財政存量資金各項工作，把“零錢”變成“整錢”，把“死錢”盤活用好，進(jìn)一步提高財政資金的使用效益。
(二)建立財政存量資金清單銷號制度和定期報告制度。各級財政部門組織本級各部門開展結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金清理盤活工作，要將各類財政存量資金明確到項目，建立財政存量資金項目清單，確定清理盤活具體措施和要求，對列入清單的項目逐項盤活并銷號。各級各部門要建立財政存量資金定期報告制度，每季度結(jié)束5日內(nèi)，各區(qū)縣和市級各部門要將財政存量資金變化情況匯總報市財政局。
(三)建立盤活存量資金獎懲機(jī)制。對于預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度較快、資金使用效益較高的區(qū)縣和市級部門，市財政要加大支持力度，在資金分配安排上予以傾斜。對于預(yù)算支出進(jìn)度較慢，存量資金規(guī)模較大的市級部門，要核減該部門下一年度項目支出預(yù)算，部門新增支出優(yōu)先從部門結(jié)轉(zhuǎn)資金中安排;對于存量資金規(guī)模較大的區(qū)縣，要相應(yīng)核減轉(zhuǎn)移支付資金規(guī)模。各級各部門要下大力氣清理盤活財政資金，同時也要杜絕突擊花錢和違規(guī)提前預(yù)付行為。
(四)加大督查和問責(zé)力度。各級審計、監(jiān)察、財政部門要將清理盤活財政存量資金列入審計和監(jiān)督檢查重點內(nèi)容。對清理盤活財政存量資金不力的部門和區(qū)縣要進(jìn)行通報和約談。對各類違法違規(guī)行為，要按照《預(yù)算法》和《財政違法行為處罰處分條例》等規(guī)定從嚴(yán)查處，對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分，構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任。
西安市人民政府辦公廳
2015年6月15日
公文相關(guān)附件: 市政辦發(fā)[2015]39號
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