市政辦發(fā)〔2013〕88號(hào)《西安市人民政府辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)政府性債務(wù)管理的意見(jiàn)》

《西安市人民政府辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)政府性債務(wù)管理的意見(jiàn)》





市政辦發(fā)〔2013〕88號(hào)

各區(qū)、縣人民政府，市人民政府各工作部門，各直屬機(jī)構(gòu)：

為健全舉借有度、用債有效、還債有信、監(jiān)管有力的政府性債務(wù)管理長(zhǎng)效機(jī)制，有效防范和化解政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保持我市經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展，現(xiàn)就進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)我市政府性債務(wù)管理工作提出如下意見(jiàn)：

一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)政府性債務(wù)管理的重要性

近年來(lái)，我市努力爭(zhēng)取外國(guó)政府和國(guó)際金融組織貸款，研究利用國(guó)家金融政策，融通國(guó)內(nèi)信貸資金，有效緩解了經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的多元化資金供需矛盾，建設(shè)了一批涉及國(guó)計(jì)民生的重大項(xiàng)目，迅速提升了城市綜合服務(wù)功能，改善了民生，促進(jìn)了我市經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康發(fā)展。與此同時(shí)，政府性債務(wù)的規(guī)模也在不斷擴(kuò)大，政府性債務(wù)借、用、還、管各環(huán)節(jié)中也逐步呈現(xiàn)出一些問(wèn)題。為有效防范債務(wù)潛在風(fēng)險(xiǎn)，各區(qū)縣政府、各開發(fā)區(qū)管委會(huì)、市級(jí)相關(guān)部門一定要充分認(rèn)識(shí)、高度重視政府性債務(wù)管理工作的重要性和緊迫性，牢固樹立信用意識(shí)與風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，增強(qiáng)政府性債務(wù)管理工作的積極性和主動(dòng)性。

二、政府性債務(wù)實(shí)行歸口管理

各級(jí)財(cái)政部門要在本級(jí)政府（含開發(fā)區(qū)管委會(huì)，下同）的領(lǐng)導(dǎo)和統(tǒng)籌安排下，對(duì)本級(jí)政府及其部門和單位的舉債實(shí)行統(tǒng)一歸口管理。擬定本級(jí)政府性債務(wù)管理制度和辦法，負(fù)責(zé)政府性債務(wù)日常統(tǒng)計(jì)分析、動(dòng)態(tài)管理和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，提出本級(jí)政府性債務(wù)年度規(guī)?？刂埔庖?jiàn)，監(jiān)督管理本級(jí)政府債務(wù)，指導(dǎo)和監(jiān)督下級(jí)政府性債務(wù)管理工作。

發(fā)展改革、建設(shè)、審計(jì)、監(jiān)察、金融等相關(guān)部門要各負(fù)其責(zé)，與財(cái)政部門密切配合，共同做好政府性債務(wù)的管理和監(jiān)督工作。

三、嚴(yán)格執(zhí)行政府性債務(wù)規(guī)模計(jì)劃約束機(jī)制，合理控制新債發(fā)生

各級(jí)政府（含開發(fā)區(qū)管委會(huì)，下同）要根據(jù)本級(jí)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需要和財(cái)力狀況，對(duì)政府性債務(wù)實(shí)行年度計(jì)劃管理，并逐步實(shí)行預(yù)算管理。各級(jí)政府在編制年度部門預(yù)算時(shí)，要同步編制政府性債務(wù)收支計(jì)劃，明確政府性債務(wù)建設(shè)項(xiàng)目、融資規(guī)模、償債規(guī)模和償債來(lái)源等情況。各級(jí)財(cái)政部門會(huì)同相關(guān)主管部門，根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)政可承受能力，區(qū)別輕重緩急，對(duì)債務(wù)收支計(jì)劃進(jìn)行綜合平衡，報(bào)經(jīng)本級(jí)政府債務(wù)管理委員會(huì)或本級(jí)政府批準(zhǔn)后上報(bào)市級(jí)政府債務(wù)管理委員會(huì)，市政府債務(wù)管理委員會(huì)對(duì)市本級(jí)（含開發(fā)區(qū)）政府性債務(wù)計(jì)劃進(jìn)行審批，對(duì)區(qū)縣計(jì)劃進(jìn)行備案。

各政府性債務(wù)主體必須嚴(yán)格執(zhí)行政府性債務(wù)規(guī)?？刂朴?jì)劃，并在政府債務(wù)規(guī)?？刂朴?jì)劃內(nèi)依據(jù)相關(guān)政策篩選融資項(xiàng)目，避免盲目舉債。凡有逾期政府性債務(wù)的債務(wù)主體及其行政主管部門，不得舉借新的政府性債務(wù)。凡債務(wù)率超過(guò)100%的區(qū)縣政府（開發(fā)區(qū)管委會(huì)），舉借新債要報(bào)市政府審核批準(zhǔn)。

四、加強(qiáng)政府性債務(wù)使用監(jiān)管，提高債務(wù)資金使用效益

政府性債務(wù)資金必須嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，不得用于經(jīng)常性支出和平衡地方財(cái)政預(yù)算。

債務(wù)資金要與項(xiàng)目嚴(yán)格對(duì)應(yīng)，債務(wù)資金的使用應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，?？顚Ｓ?、專賬核算，接受財(cái)政和審計(jì)部門的監(jiān)督。任何單位和個(gè)人不得虛報(bào)、套取，不得以任何理由或形式滯留、截留、挪用或者轉(zhuǎn)貸。對(duì)故意隱瞞或不如實(shí)統(tǒng)計(jì)、報(bào)告政府性債務(wù)情況，違規(guī)舉債或提供擔(dān)保，虛報(bào)項(xiàng)目騙取政府性債務(wù)資金，截留或挪用政府性債務(wù)資金及償債資金，以及不按規(guī)定履行償債義務(wù)、逃避政府性債務(wù)還本付息責(zé)任造成財(cái)政性資金損失等違法違紀(jì)行為，要嚴(yán)肅追究相關(guān)單位及責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和行政責(zé)任，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

使用政府性債務(wù)資金要注重實(shí)效，避免浪費(fèi)。債務(wù)項(xiàng)目因政策調(diào)整出現(xiàn)變更、取消等情況，應(yīng)立即停止支出債務(wù)資金，并及時(shí)報(bào)告同級(jí)財(cái)政部門研究、協(xié)調(diào)，妥善解決已發(fā)生債務(wù)的償還問(wèn)題，取消或重新確定未發(fā)生債務(wù)的資金投向。建設(shè)項(xiàng)目完成后，要實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)，為政府政策調(diào)整或防范政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)措施提供重要依據(jù)。

對(duì)政府重大投資項(xiàng)目和承擔(dān)政府投融資任務(wù)的公司，按照《中共陜西省委組織部、陜西省財(cái)政廳、陜西省機(jī)構(gòu)編制委員會(huì)辦公室關(guān)于全省國(guó)有大中型企業(yè)及規(guī)模以上事業(yè)單位設(shè)置總會(huì)計(jì)師有關(guān)問(wèn)題的通知》（陜財(cái)辦會(huì)〔2003〕30號(hào)）精神，實(shí)施總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制度，全程跟蹤監(jiān)督政府資金使用情況。

要建立健全政府性債務(wù)管理責(zé)任制，將政府性債務(wù)管理工作納入領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范圍，其審計(jì)結(jié)果作為對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的考核依據(jù)之一。

五、完善政府性債務(wù)償還機(jī)制，切實(shí)履行債務(wù)償還責(zé)任

按照“誰(shuí)舉債、誰(shuí)償還、誰(shuí)承擔(dān)責(zé)任”的原則，各債務(wù)主體負(fù)責(zé)按時(shí)足額償還政府性債務(wù)；債務(wù)主體的法定代表人對(duì)償還政府性債務(wù)全面負(fù)責(zé)。

政府性債務(wù)要按照協(xié)議約定償還，不得單方面或隨意改變?cè)袀鶛?quán)債務(wù)關(guān)系，不得轉(zhuǎn)嫁和逃廢債務(wù)，切實(shí)維護(hù)政府信譽(yù)和形象。債務(wù)主體應(yīng)當(dāng)將償債資金列入財(cái)務(wù)計(jì)劃，不得以任何形式擠占、挪用。

各區(qū)縣政府、各開發(fā)區(qū)管委會(huì)要嚴(yán)格執(zhí)行中、省、市相關(guān)規(guī)定，按照當(dāng)年政府性債務(wù)余額的一定比例設(shè)立本級(jí)政府性債務(wù)償債準(zhǔn)備金，納入當(dāng)年預(yù)算，實(shí)行專戶管理、專賬核算。償債準(zhǔn)備金的使用必須符合相關(guān)財(cái)政法規(guī)規(guī)定，同時(shí)接受審計(jì)部門監(jiān)督。

六、健全政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，跟蹤監(jiān)控債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展、財(cái)政綜合預(yù)算收支以及政府性債務(wù)情況，各級(jí)政府要對(duì)政府性債務(wù)的規(guī)模、結(jié)構(gòu)和安全性進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)和評(píng)估，逐步建立健全政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，科學(xué)界定合理的債務(wù)規(guī)模，跟蹤監(jiān)控債務(wù)變化情況，有效控制債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)主要包括債務(wù)率、償債率、債務(wù)依存度、新增債務(wù)率、逾期債務(wù)率等。各級(jí)財(cái)政部門要綜合考慮國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)力、同級(jí)財(cái)力增長(zhǎng)預(yù)期以及債務(wù)還本付息數(shù)額等因素，科學(xué)設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)控制區(qū)間，合理評(píng)價(jià)地方政府性債務(wù)的償還能力，確保債務(wù)規(guī)模與經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和財(cái)政承受能力相適應(yīng)。

政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)按年度考核，若其中任一個(gè)指標(biāo)達(dá)到或超出警戒線，財(cái)政部門應(yīng)及時(shí)向本級(jí)政府報(bào)告。同時(shí)，要積極采取有效措施，將風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)降低在警戒線以內(nèi)。

七、堅(jiān)決制止政府部門違規(guī)擔(dān)保承諾行為

各區(qū)縣政府、各開發(fā)區(qū)管委會(huì)、市級(jí)相關(guān)部門要嚴(yán)格遵守《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》等有關(guān)法律法規(guī)，除經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)為使用外國(guó)政府或者國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織貸款進(jìn)行轉(zhuǎn)貸外，不得出具擔(dān)保函、承諾函、安慰函等直接或變相的擔(dān)保協(xié)議，不得以機(jī)關(guān)事業(yè)單位及社會(huì)團(tuán)體的國(guó)有資產(chǎn)為其他單位和企業(yè)融資進(jìn)行抵押或質(zhì)押，不得為其他單位或企業(yè)融資承諾承擔(dān)償債責(zé)任，不得在預(yù)算安排之外與其他單位或企業(yè)簽訂回購(gòu)（BT）協(xié)議，不得從事其他違法違規(guī)擔(dān)保承諾行為。

八、完善統(tǒng)計(jì)報(bào)告制度，實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理

政府性債務(wù)實(shí)行按季統(tǒng)計(jì)報(bào)告制度，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)監(jiān)控和全口徑管理。各區(qū)縣政府、各開發(fā)區(qū)管委會(huì)、市級(jí)相關(guān)部門要按時(shí)統(tǒng)計(jì)上報(bào)政府性債務(wù)情況，提供的數(shù)據(jù)要確保完整、真實(shí)、準(zhǔn)確，要指定專人負(fù)責(zé)政府性債務(wù)核算和統(tǒng)計(jì)管理工作，完善具體操作流程，在債務(wù)發(fā)生后及時(shí)將各項(xiàng)信息數(shù)據(jù)錄入政府性債務(wù)管理系統(tǒng)，并在每季度結(jié)束后10日內(nèi)報(bào)送市財(cái)政局匯總。各有關(guān)單位要高度重視債務(wù)統(tǒng)計(jì)的基礎(chǔ)工作，切實(shí)做好賬務(wù)登記和會(huì)計(jì)核算。對(duì)同一債務(wù)項(xiàng)目涉及多個(gè)償還責(zé)任主體的，相關(guān)單位要配合做好賬務(wù)核對(duì)工作，按照國(guó)家和我市規(guī)定的統(tǒng)計(jì)口徑，準(zhǔn)確填報(bào)債務(wù)數(shù)據(jù)。

各級(jí)財(cái)政部門要認(rèn)真做好政府性債務(wù)的統(tǒng)計(jì)分析工作，對(duì)政府性債務(wù)的規(guī)模、構(gòu)成、產(chǎn)生原因和發(fā)展趨勢(shì)等進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，全面衡量債務(wù)總量和結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)向本級(jí)政府報(bào)告，同時(shí)要完善與審計(jì)、發(fā)展改革、建設(shè)、土地等部門的信息溝通機(jī)制。

各區(qū)縣政府、各開發(fā)區(qū)管委會(huì)可根據(jù)本意見(jiàn)，結(jié)合實(shí)際制定實(shí)施細(xì)則并報(bào)送市財(cái)政局備案。

西安市人民政府辦公廳

2013年7月25日

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