您當(dāng)前的位置：市政辦發(fā)〔2012〕119號《西安市人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)市財(cái)政局關(guān)于推進(jìn)財(cái)政專項(xiàng)支出預(yù)算績效管理工作實(shí)施意見的通知》
《西安市人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)市財(cái)政局關(guān)于推進(jìn)財(cái)政專項(xiàng)支出預(yù)算績效管理工作實(shí)施意見的通知》
市政辦發(fā)〔2012〕119號
根據(jù)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步做好“放管服”改革涉及的規(guī)章、規(guī)范性文件清理工作的通知》和《陜西省人民政府辦公廳關(guān)于統(tǒng)籌推進(jìn)地方性法規(guī)政府規(guī)章和文件清理工作的通知》的要求，西安市人民政府對相關(guān)規(guī)范性文件進(jìn)行了清理，該文件已失效。
各區(qū)、縣人民政府，市人民政府各工作部門，各直屬機(jī)構(gòu)：
西安市財(cái)政局《關(guān)于推進(jìn)財(cái)政專項(xiàng)支出預(yù)算績效管理工作的實(shí)施意見》已經(jīng)市政府同意，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)你們，請認(rèn)真組織實(shí)施，嚴(yán)格遵照執(zhí)行。
西安市人民政府辦公廳
二○一二年六月二十九日
西安市財(cái)政局關(guān)于推進(jìn)財(cái)政
專項(xiàng)支出預(yù)算績效管理工作的實(shí)施意見
為深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，進(jìn)一步完善公共財(cái)政體系，推進(jìn)財(cái)政科學(xué)化、精細(xì)化管理，強(qiáng)化預(yù)算支出的責(zé)任和效率，提高財(cái)政資金使用效益，按照財(cái)政部關(guān)于加快推進(jìn)財(cái)政預(yù)算績效管理改革的要求，現(xiàn)就我市推進(jìn)財(cái)政專項(xiàng)支出預(yù)算績效管理（以下簡稱預(yù)算績效管理）工作提出如下意見：
一、充分認(rèn)識實(shí)施預(yù)算績效管理工作的重要性
預(yù)算績效是指預(yù)算資金所達(dá)到的產(chǎn)出和效果。預(yù)算績效管理是政府績效管理的重要組成部分，是以支出結(jié)果為導(dǎo)向的預(yù)算管理模式。預(yù)算績效管理強(qiáng)化政府預(yù)算為民服務(wù)理念，強(qiáng)調(diào)預(yù)算支出的責(zé)任和效率，在預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督的全過程中更加關(guān)注預(yù)算資金的產(chǎn)出和結(jié)果，要求政府部門不斷改進(jìn)服務(wù)水平和質(zhì)量，用盡量少的資金、辦盡量多的實(shí)事，向社會公眾提供更多、更好的公共產(chǎn)品和公共服務(wù)，使政府行為更加務(wù)實(shí)、高效。
推進(jìn)預(yù)算績效管理是深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的必然要求，是深化行政體制改革的重要舉措，也是財(cái)政科學(xué)化、精細(xì)化管理的重要內(nèi)容。推進(jìn)預(yù)算績效管理，有利于提升預(yù)算管理水平、增強(qiáng)單位支出責(zé)任、提高公共服務(wù)質(zhì)量、優(yōu)化公共資源配置、節(jié)約公共支出成本，對于加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變和和諧社會構(gòu)建，促進(jìn)高效、責(zé)任、透明政府建設(shè)具有非常重要的意義。
隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的逐步完善和公共財(cái)政體系的初步確立，社會公眾對財(cái)政資金使用和政府績效管理日益關(guān)注。十六屆三中全會以來，黨中央、國務(wù)院多次提出“建立預(yù)算績效評價(jià)體系”、“推行政府績效管理和行政問責(zé)制度”、“完善政府績效評估制度”、“深化財(cái)稅體制改革，完善公共財(cái)政體系，提高財(cái)政管理績效水平”的目標(biāo)和要求。
從2006年開始，我市依據(jù)“先試點(diǎn)、后推廣”和“先易后難、由點(diǎn)及面、逐步推進(jìn)”的思路進(jìn)行了財(cái)政專項(xiàng)支出績效評價(jià)試點(diǎn)工作，先后制定出臺了《西安市人民政府批轉(zhuǎn)市財(cái)政局關(guān)于西安市財(cái)政專項(xiàng)支出績效評價(jià)工作方案的通知》（市政發(fā)〔2006〕53號）、《西安市財(cái)政局關(guān)于印發(fā)西安市市級財(cái)政專項(xiàng)支出績效評價(jià)暫行辦法的通知》（市財(cái)發(fā)〔2007〕295號）和《西安市財(cái)政局關(guān)于印發(fā)西安市市級財(cái)政專項(xiàng)支出績效評價(jià)工作程序規(guī)范的通知》（市財(cái)發(fā)〔2010〕300號）等12項(xiàng)制度辦法，涵蓋項(xiàng)目預(yù)算編制、評價(jià)工作規(guī)范和評價(jià)結(jié)果應(yīng)用等環(huán)節(jié)，探索建立了績效評價(jià)指標(biāo)體系。選擇了一批社會關(guān)注程度高、資金數(shù)額大、具有代表性的延續(xù)性項(xiàng)目進(jìn)行了重點(diǎn)評價(jià)，6年來共對54個(gè)市級財(cái)政安排的項(xiàng)目進(jìn)行了重點(diǎn)評價(jià)，涉及財(cái)政資金37億元。在市級部門開展了項(xiàng)目績效目標(biāo)申報(bào)試點(diǎn)，從2012年起，在市級預(yù)算單位全面實(shí)行績效自評，目前已形成“財(cái)政部門指導(dǎo)評價(jià)和重點(diǎn)抽評，部門單位自我評價(jià)，相關(guān)部門參與評價(jià)”等多層次、多方式的評價(jià)工作機(jī)制和“績效評價(jià)發(fā)現(xiàn)問題-及時(shí)反饋部門-部門自查整改-規(guī)范項(xiàng)目管理”的工作模式。各部門的績效意識逐步增強(qiáng)，對進(jìn)一步促進(jìn)預(yù)算單位管好、用好財(cái)政資金起到了積極的作用。但由于績效評價(jià)工作是全新的管理理念和手段，工作開展時(shí)間不長，因此在工作過程中還存在一些問題和不足，主要體現(xiàn)在：預(yù)算績效管理整體上還處于起步階段，長期以來形成的“重分配、輕管理，重使用、輕績效”的思想尚未發(fā)生根本性改變，“重產(chǎn)出、重效果”的績效理念尚未貫穿于財(cái)政管理全過程；部分單位在編制預(yù)算時(shí)，沒有績效目標(biāo)或績效目標(biāo)設(shè)立不明確，部分資金分配和使用落實(shí)不到位；績效評價(jià)結(jié)果的應(yīng)用效果不明顯，評價(jià)結(jié)果往往只停留在反映情況、找出問題、完善制度等方面，還不能真正有效地運(yùn)用到績效目標(biāo)的設(shè)定和下一年度預(yù)算編制的過程中。
2011年初，財(cái)政部召開了全國預(yù)算績效管理會議，下發(fā)了《財(cái)政部關(guān)于推進(jìn)預(yù)算績效管理的指導(dǎo)意見》（財(cái)預(yù)〔2011〕416號）和《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)財(cái)政支出績效評價(jià)管理暫行辦法的通知》（財(cái)預(yù)〔2011〕285號），強(qiáng)調(diào)下一步財(cái)政改革工作的重要內(nèi)容就是要全面推進(jìn)預(yù)算績效管理改革，逐步建立以實(shí)現(xiàn)績效目標(biāo)為導(dǎo)向，以績效評價(jià)為手段，以結(jié)果應(yīng)用為保障，以改進(jìn)預(yù)算管理、優(yōu)化資源配置、控制節(jié)約成本、提高公共產(chǎn)品質(zhì)量和公共服務(wù)水平為目的，覆蓋所有財(cái)政性資金，貫穿預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程的具有中國特色的預(yù)算績效管理體系。市級各部門、各區(qū)縣財(cái)政部門要充分認(rèn)識在新形勢下開展預(yù)算績效管理工作的重要性和必要性，這既是落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，促進(jìn)財(cái)政管理科學(xué)化、精細(xì)化的內(nèi)在要求，也是建設(shè)高效、廉潔、責(zé)任政府的實(shí)際行動。
二、預(yù)算績效管理工作的指導(dǎo)思想和總體要求
（一）指導(dǎo)思想
全面貫徹黨的十七大、十七屆五中全會精神，以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，推進(jìn)預(yù)算管理制度改革和創(chuàng)新，促進(jìn)財(cái)政管理的科學(xué)化與精細(xì)化，建立健全貫穿于預(yù)算編制、審查、執(zhí)行、監(jiān)督、評價(jià)全過程的績效管理體系，強(qiáng)化部門支出績效責(zé)任和財(cái)政部門監(jiān)管作用，更好地發(fā)揮公共財(cái)政職能作用，提高財(cái)政資金配置和使用效益，提升政府公共服務(wù)水平，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會和諧發(fā)展。
（二）總體要求
按照加快推進(jìn)財(cái)政預(yù)算績效管理的改革要求，進(jìn)一步強(qiáng)化“用錢必問效、問效必問責(zé)、問責(zé)效為先”的績效管理理念；進(jìn)一步完善績效目標(biāo)申報(bào)工作，將項(xiàng)目績效目標(biāo)申報(bào)作為預(yù)算編審的重要組成部分；進(jìn)一步擴(kuò)大績效評價(jià)的范圍，落實(shí)評價(jià)結(jié)果應(yīng)用機(jī)制，把績效評價(jià)結(jié)果作為下一年度編制部門預(yù)算和安排財(cái)政資金的重要依據(jù)，發(fā)揮評價(jià)結(jié)果在部門預(yù)算安排中的激勵(lì)與約束作用；建立以績效評價(jià)為手段，以結(jié)果為導(dǎo)向的運(yùn)轉(zhuǎn)高效的全過程預(yù)算績效管理制度體系，使財(cái)政資源配置更加優(yōu)化，財(cái)政資金使用更加有效。
三、預(yù)算績效管理工作的基本原則
（一）統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理。財(cái)政部門負(fù)責(zé)預(yù)算績效管理工作的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，組織對重點(diǎn)項(xiàng)目支出進(jìn)行績效評價(jià)和再評價(jià)；各預(yù)算單位作為本單位預(yù)算績效管理的主體，負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)本單位和所屬單位的預(yù)算績效管理工作。
（二）積極落實(shí)，穩(wěn)步推進(jìn)。市級財(cái)政部門和預(yù)算單位要在現(xiàn)有項(xiàng)目績效目標(biāo)申報(bào)、績效評價(jià)和評價(jià)結(jié)果應(yīng)用等工作的基礎(chǔ)上，完善和落實(shí)相關(guān)制度辦法，全面推進(jìn)預(yù)算績效管理，逐步探究單位整體支出績效管理和財(cái)政綜合績效管理制度辦法。區(qū)縣財(cái)政部門結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，優(yōu)先選擇重點(diǎn)民生支出和社會公益性較強(qiáng)的項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)算績效管理試點(diǎn)，穩(wěn)步推進(jìn)預(yù)算績效管理工作。
（三）程序規(guī)范，重點(diǎn)突出。建立規(guī)范的預(yù)算績效管理工作流程，健全預(yù)算績效管理運(yùn)行機(jī)制，強(qiáng)化全過程預(yù)算績效管理。加強(qiáng)績效目標(biāo)管理，突出重點(diǎn)，建立和完善績效目標(biāo)申報(bào)、審核、批復(fù)機(jī)制。
（四）客觀公正，公開透明。預(yù)算績效管理要符合真實(shí)、客觀、公平、公正的要求。績效目標(biāo)要真實(shí)，評價(jià)指標(biāo)要科學(xué)，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)要準(zhǔn)確，評價(jià)方法要合理，評價(jià)結(jié)果要依法公開、接受監(jiān)督。
四、預(yù)算績效管理工作的主要內(nèi)容
預(yù)算績效管理是由績效目標(biāo)管理、績效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控管理、績效評價(jià)實(shí)施管理、績效評價(jià)結(jié)果反饋和應(yīng)用管理共同組成的綜合系統(tǒng)。推進(jìn)預(yù)算績效管理，要將績效理念融入預(yù)算管理全過程，并與預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算監(jiān)督共同成為預(yù)算管理的有機(jī)組成部分，逐步建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價(jià)、評價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的預(yù)算績效管理機(jī)制。
（一）績效目標(biāo)管理
1．績效目標(biāo)設(shè)定。績效目標(biāo)包括績效內(nèi)容、績效指標(biāo)和績效標(biāo)準(zhǔn)。預(yù)算單位在編制下一年度預(yù)算時(shí)，要根據(jù)財(cái)政部門的具體部署、國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃、部門職能以及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，科學(xué)、合理地測算資金需求，編制預(yù)算績效計(jì)劃，報(bào)送績效目標(biāo)。報(bào)送的績效目標(biāo)應(yīng)與部門目標(biāo)高度相關(guān)，做到具體、可衡量、一定時(shí)期內(nèi)可實(shí)現(xiàn)。預(yù)算績效計(jì)劃要詳細(xì)說明實(shí)現(xiàn)績效目標(biāo)的工作程序、方式方法、資金需求、信息資源等，并明確責(zé)任和分工。
2．績效目標(biāo)審核。財(cái)政部門要依據(jù)國家相關(guān)政策、財(cái)政支出方向和重點(diǎn)、部門職能以及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃等對預(yù)算單位提出的績效目標(biāo)進(jìn)行審核，包括績效目標(biāo)與部門職能的相關(guān)性、績效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)所采取措施的可行性、績效指標(biāo)設(shè)置的科學(xué)性、實(shí)現(xiàn)績效目標(biāo)所需資金的合理性等?？冃繕?biāo)不符合要求的，財(cái)政部門應(yīng)要求報(bào)送單位調(diào)整、修改。
3．績效目標(biāo)批復(fù)。財(cái)政預(yù)算經(jīng)各級人民代表大會審查批準(zhǔn)后，財(cái)政部門應(yīng)在單位預(yù)算批復(fù)中同時(shí)批復(fù)績效目標(biāo)。批復(fù)的績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)清晰、可量化，以便在預(yù)算執(zhí)行過程中進(jìn)行監(jiān)控、預(yù)算完成后實(shí)施績效評價(jià)時(shí)進(jìn)行對照比較。
（二）績效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控管理
預(yù)算績效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控管理是預(yù)算績效管理的重要環(huán)節(jié)。財(cái)政部門和預(yù)算單位要建立績效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控機(jī)制，定期采集績效運(yùn)行信息并匯總分析，對績效目標(biāo)運(yùn)行情況進(jìn)行跟蹤管理和督促檢查，糾偏揚(yáng)長，促進(jìn)績效目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。
（三）績效評價(jià)實(shí)施管理
績效評價(jià)是預(yù)算績效管理的核心。預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，各部門單位要及時(shí)對預(yù)算資金的產(chǎn)出和結(jié)果進(jìn)行績效評價(jià)，重點(diǎn)評價(jià)產(chǎn)出和結(jié)果的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性。實(shí)施績效評價(jià)要編制績效評價(jià)方案，擬定評價(jià)計(jì)劃，確定評價(jià)方法，設(shè)計(jì)評價(jià)指標(biāo)。預(yù)算具體執(zhí)行單位要對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行自我評價(jià)，向主管預(yù)算單位提交預(yù)算績效報(bào)告，要將實(shí)際取得的績效與績效目標(biāo)進(jìn)行對比，如未實(shí)現(xiàn)績效目標(biāo)，須說明理由。組織開展績效評價(jià)工作的預(yù)算單位要向財(cái)政部門提交績效評價(jià)報(bào)告，認(rèn)真分析評價(jià)結(jié)果所反映的問題，查找資金使用和管理中的薄弱環(huán)節(jié)，研究制定改進(jìn)和提高工作的措施和辦法。財(cái)政部門對預(yù)算單位的績效評價(jià)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和抽評，并對其報(bào)送的績效評價(jià)報(bào)告進(jìn)行審核，提出進(jìn)一步改進(jìn)預(yù)算管理、提高財(cái)政支出績效的意見和建議。
（四）績效評價(jià)結(jié)果反饋和應(yīng)用管理
財(cái)政部門要完善和落實(shí)績效評價(jià)結(jié)果反饋和應(yīng)用制度。一是財(cái)政部門要及時(shí)反饋績效評價(jià)結(jié)果，預(yù)算單位和具體執(zhí)行單位要根據(jù)績效評價(jià)結(jié)果，完善管理制度，改進(jìn)管理措施，提高管理水平，降低支出成本，增強(qiáng)支出責(zé)任。二是將績效評價(jià)結(jié)果作為安排以后年度預(yù)算的重要依據(jù)，優(yōu)化資源配置。績效評價(jià)結(jié)果為優(yōu)的，財(cái)政部門在安排該預(yù)算單位資金時(shí)給予優(yōu)先保障和重點(diǎn)支持?？冃гu價(jià)結(jié)果為差的，財(cái)政部門會同有關(guān)部門向市政府提出暫停該項(xiàng)目實(shí)施的建議。三是將績效評價(jià)結(jié)果向同級人民政府報(bào)告，為政府決策提供參考，探索建立將預(yù)算績效管理納入部門年度目標(biāo)考評機(jī)制，作為實(shí)施行政問責(zé)的重要依據(jù)。四是逐步提高績效評價(jià)結(jié)果的透明度，將績效評價(jià)結(jié)果，尤其是一些社會關(guān)注度高、影響力大的民生項(xiàng)目和重點(diǎn)項(xiàng)目支出績效情況，依法向社會公開，接受社會監(jiān)督。
五、推進(jìn)預(yù)算績效管理的工作要求
財(cái)政部門和預(yù)算單位要高度重視，充分認(rèn)識預(yù)算績效管理的重要性和必要性，切實(shí)把思想認(rèn)識統(tǒng)一到黨中央、國務(wù)院決策要求和工作部署上來，把推進(jìn)預(yù)算績效管理作為當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期深化預(yù)算管理改革的一項(xiàng)重要工作來抓。
（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。財(cái)政部門要切實(shí)加強(qiáng)對預(yù)算績效管理的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，健全組織，充實(shí)人員，統(tǒng)籌規(guī)劃，合理安排，理順工作機(jī)制，理清工作思路，明確工作目標(biāo)，制定具體措施。預(yù)算單位要按照財(cái)政部門的統(tǒng)一部署，積極推進(jìn)預(yù)算績效管理工作。財(cái)政部門和預(yù)算單位之間要加強(qiáng)溝通，密切配合，形成工作合力。
（二）建立健全制度。抓緊研究制定預(yù)算績效管理規(guī)章制度，完善績效評價(jià)辦法和績效評價(jià)結(jié)果反饋制度，健全預(yù)算績效評價(jià)指標(biāo)體系，推進(jìn)預(yù)算績效管理信息系統(tǒng)建設(shè)，為預(yù)算績效管理提供制度和技術(shù)支撐。
（三）推進(jìn)相關(guān)改革。按照中、省要求，繼續(xù)完善政府預(yù)算體系、政府會計(jì)制度，探索實(shí)施中、長期預(yù)算管理方法，編制滾動預(yù)算。深化部門預(yù)算、國庫集中支付等制度改革，將所有政府性收入全部納入預(yù)算管理。加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，促進(jìn)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理有機(jī)結(jié)合。按照《中華人民共和國政府信息公開條例》要求，積極推進(jìn)預(yù)算公開，接受社會監(jiān)督。
（四）加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)。充分利用各種新聞媒體、政府網(wǎng)絡(luò)平臺等媒介，積極宣傳預(yù)算績效管理理念，培育績效管理文化，增強(qiáng)預(yù)算績效意識，為預(yù)算績效管理創(chuàng)造良好的輿論環(huán)境。加強(qiáng)預(yù)算績效管理專業(yè)知識培訓(xùn)，增強(qiáng)預(yù)算績效管理工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高預(yù)算績效管理的工作水平。
（五）建立考核機(jī)制。采取重點(diǎn)督查、隨機(jī)抽評等方式，加強(qiáng)對預(yù)算績效管理工作的督促，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決。建立預(yù)算績效管理工作考核制度，視預(yù)算具體執(zhí)行單位的工作開展情況給予相應(yīng)通報(bào)表揚(yáng)或批評。
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