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國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推進(jìn)營(yíng)改增試點(diǎn)分析工作優(yōu)化納稅服務(wù)的通知
稅總發(fā)〔2016〕95號(hào) 2016.6.20
各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局:
全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)即將進(jìn)入全面分析階段，為更好地推進(jìn)各項(xiàng)試點(diǎn)工作，確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要立足于“聚焦分析，精準(zhǔn)服務(wù)”，繼續(xù)弘揚(yáng)精益求精的工匠精神，以從嚴(yán)從實(shí)從細(xì)的工作態(tài)度，再接再厲打贏(yíng)“分析好”這場(chǎng)戰(zhàn)役，現(xiàn)就全面推進(jìn)試點(diǎn)分析優(yōu)化納稅服務(wù)工作通知如下：
一、全面推進(jìn)試點(diǎn)分析工作
（一）深入開(kāi)展試點(diǎn)運(yùn)行情況分析。充分利用稅收大數(shù)據(jù)，全面分析掌握建筑、房地產(chǎn)、金融、生活服務(wù)業(yè)納入營(yíng)改增試點(diǎn)后，在登記戶(hù)數(shù)、行業(yè)動(dòng)態(tài)等方面的基本情況；梳理分析納稅人在發(fā)票開(kāi)具、納稅申報(bào)、政策適用等方面的運(yùn)行情況；查找分析稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票供應(yīng)、發(fā)票代開(kāi)、申報(bào)受理、納稅服務(wù)、系統(tǒng)保障等方面工作情況和存在的問(wèn)題，為有針對(duì)性地改進(jìn)稅務(wù)部門(mén)工作和更好地服務(wù)納稅人夯實(shí)基礎(chǔ)。
（二）細(xì)致開(kāi)展試點(diǎn)行業(yè)稅負(fù)分析。準(zhǔn)確把握行業(yè)稅負(fù)分析的基本原則，采取點(diǎn)面結(jié)合的方法，全面跟蹤和客觀(guān)真實(shí)反映4大行業(yè)及其細(xì)分的小行業(yè)稅負(fù)變化情況。對(duì)稅負(fù)變化異常的企業(yè)和行業(yè)，要從稅制特點(diǎn)、政策變化、征管狀況、經(jīng)營(yíng)管理、投資周期等多個(gè)角度全面分析原因，積極幫助納稅人解決面臨的問(wèn)題。
（三）深入做好改革試點(diǎn)效應(yīng)分析。加強(qiáng)營(yíng)改增后稅收收入總量和結(jié)構(gòu)變化分析，細(xì)致掌握4個(gè)試點(diǎn)行業(yè)、“3＋7”試點(diǎn)行業(yè)和原增值稅納稅人的稅收變化情況。要以翔實(shí)的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，以真實(shí)的案例為依據(jù)，多維度、多層次、多視角地分析和反映營(yíng)改增在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級(jí)、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)分工、擴(kuò)大投資規(guī)模、提高就業(yè)水平等方面的效應(yīng)，客觀(guān)評(píng)價(jià)營(yíng)改增工作成效。各級(jí)國(guó)稅局、地稅局要根據(jù)工作需求，建立聯(lián)合分析團(tuán)隊(duì)，共同開(kāi)展?fàn)I改增效應(yīng)專(zhuān)題分析，提高分析工作的全面性、有效性。
二、積極運(yùn)用分析結(jié)果服務(wù)納稅人
（四）優(yōu)化發(fā)票領(lǐng)用服務(wù)。針對(duì)7月份增值稅發(fā)票需求量將大幅增加的情況，提前制定預(yù)案，保障發(fā)票窗口和自助終端的票種、票量齊全充足。通過(guò)增設(shè)窗口、增配自助終端、提供網(wǎng)上預(yù)申請(qǐng)、運(yùn)用二維碼技術(shù)采集、完善信息系統(tǒng)功能、簡(jiǎn)化操作流程等方式提高發(fā)票發(fā)放和代開(kāi)發(fā)票效率，緩解辦稅服務(wù)廳工作壓力。
（五）延長(zhǎng)7月納稅申報(bào)期。針對(duì)7月份按月申報(bào)和按季申報(bào)疊加的實(shí)際，稅務(wù)總局決定將7月份增值稅納稅申報(bào)期延長(zhǎng)至7月20日。各地國(guó)稅機(jī)關(guān)要提前做好應(yīng)對(duì)申報(bào)業(yè)務(wù)量大幅增加的準(zhǔn)備，改進(jìn)服務(wù)措施，強(qiáng)化服務(wù)保障，采取網(wǎng)上辦稅、預(yù)約辦稅、設(shè)立專(zhuān)窗、提前預(yù)審等有效措施合理分流疏導(dǎo)，確保7月申報(bào)期平穩(wěn)運(yùn)行。
（六）細(xì)化申報(bào)表填報(bào)輔導(dǎo)。細(xì)致梳理歸納申報(bào)表填報(bào)中的問(wèn)題，分類(lèi)做好填報(bào)輔導(dǎo)，使納稅人準(zhǔn)確掌握?qǐng)?bào)表各項(xiàng)指標(biāo)，尤其是《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》和《營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》有關(guān)指標(biāo)的數(shù)據(jù)口徑和表間邏輯關(guān)系，幫助納稅人準(zhǔn)確完整填報(bào)。
（七）完善電子申報(bào)系統(tǒng)功能。進(jìn)一步優(yōu)化電子申報(bào)系統(tǒng)功能，著力為納稅人增進(jìn)界面友好、操作簡(jiǎn)便的申報(bào)體驗(yàn)。對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行必要的電子化邏輯校驗(yàn)，對(duì)填寫(xiě)不準(zhǔn)確、不規(guī)范的數(shù)據(jù)項(xiàng)，通過(guò)技術(shù)手段及時(shí)提示納稅人更正，降低申報(bào)差錯(cuò)，提高申報(bào)質(zhì)量和效率。
（八）強(qiáng)化引導(dǎo)性政策培訓(xùn)。充分運(yùn)用試點(diǎn)分析成果，加強(qiáng)對(duì)試點(diǎn)納稅人針對(duì)性、引導(dǎo)性、反復(fù)性培訓(xùn)，幫助納稅人強(qiáng)化對(duì)增值稅制度的理解和政策掌握，促進(jìn)內(nèi)部管理更加規(guī)范、財(cái)務(wù)核算更加健全、經(jīng)營(yíng)方式更加優(yōu)化、經(jīng)營(yíng)決策更加科學(xué)，充分享受改革帶來(lái)的制度紅利。
（九）開(kāi)展同業(yè)稅負(fù)比較分析服務(wù)。細(xì)致分析同一行業(yè)納稅人稅負(fù)差異情況，積極幫助稅負(fù)高于同業(yè)平均水平的納稅人深入查找原因，比較稅負(fù)差距，促進(jìn)其通過(guò)改善經(jīng)營(yíng)管理、落實(shí)進(jìn)項(xiàng)抵扣政策等方式，合理降低稅負(fù)水平。
（十）做好納稅人涉稅風(fēng)險(xiǎn)提示。針對(duì)分析中發(fā)現(xiàn)納稅人在發(fā)票開(kāi)具、納稅申報(bào)、政策適用等方面存在的不準(zhǔn)確、不規(guī)范、不到位等問(wèn)題，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要及時(shí)主動(dòng)提醒納稅人，并積極幫助糾正解決，防范可能引發(fā)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
（十一）健全稅企溝通機(jī)制。通過(guò)座談會(huì)、入戶(hù)走訪(fǎng)、征求意見(jiàn)等方式，加強(qiáng)與納稅人、行業(yè)協(xié)會(huì)之間的溝通。廣泛聽(tīng)取納稅人意見(jiàn)建議，以納稅人需求為導(dǎo)向，主動(dòng)為納稅人答疑解惑，提升納稅人對(duì)營(yíng)改增工作的滿(mǎn)意度。
（十二）深化服務(wù)資源共享。各地國(guó)稅局、地稅局要加大辦稅服務(wù)資源整合力度，統(tǒng)籌利用對(duì)方辦稅場(chǎng)所開(kāi)展納稅服務(wù)工作。加快推出發(fā)票辦理、申報(bào)納稅、證明開(kāi)具等6大類(lèi)業(yè)務(wù)24種表證單書(shū)免填單服務(wù)。各級(jí)地稅局要積極爭(zhēng)取當(dāng)?shù)卣С?，運(yùn)用信息化手段，加強(qiáng)與房地產(chǎn)交易管理等部門(mén)的業(yè)務(wù)和技術(shù)融合，簡(jiǎn)化優(yōu)化二手房交易辦稅辦證流程，減少納稅人信息重復(fù)錄入，提高辦理效率。
（十三）推進(jìn)國(guó)地稅合作。升級(jí)推行《國(guó)家稅務(wù)局 地方稅務(wù)局合作工作規(guī)范（3.0版）》，合作事項(xiàng)由44個(gè)增加至51個(gè)，并完善合作內(nèi)容，細(xì)化落實(shí)標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)國(guó)稅、地稅聯(lián)合辦稅服務(wù)場(chǎng)所能夠辦理雙方納稅人的稅務(wù)登記信息補(bǔ)錄、納稅申報(bào)、發(fā)票管理、稅收優(yōu)惠事項(xiàng)受理、稅收證明等相關(guān)業(yè)務(wù)，增進(jìn)納稅人辦稅便利的獲得感。
（十四）強(qiáng)化服務(wù)單位監(jiān)管和納稅人權(quán)益保護(hù)。充分尊重納稅人意見(jiàn)，允許自愿選擇具有服務(wù)資格的增值稅稅控系統(tǒng)服務(wù)單位。各級(jí)國(guó)稅部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)服務(wù)單位的監(jiān)管，對(duì)服務(wù)不到位、違規(guī)搭售設(shè)備或軟件、亂收費(fèi)的，依法依規(guī)嚴(yán)肅處理。進(jìn)一步暢通12366熱線(xiàn)等納稅人投訴反映渠道，嚴(yán)格執(zhí)行《納稅服務(wù)投訴管理辦法》，切實(shí)維護(hù)好納稅人合法權(quán)益。
三、積極運(yùn)用分析結(jié)果服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展
（十五）積極服務(wù)于優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境。要通過(guò)試點(diǎn)分析進(jìn)一步推動(dòng)營(yíng)改增政策落實(shí)落地，發(fā)揮好營(yíng)改增促進(jìn)稅收經(jīng)濟(jì)秩序規(guī)范的作用，為納稅人營(yíng)造更加公平的稅收環(huán)境和更加優(yōu)良的營(yíng)商環(huán)境。
（十六）積極服務(wù)于培育經(jīng)濟(jì)發(fā)展新動(dòng)能。充分挖掘試點(diǎn)分析數(shù)據(jù)與經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的內(nèi)在聯(lián)系，深入分析營(yíng)改增帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)稅源變化，把握經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)變動(dòng)特點(diǎn)，積極為拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級(jí)、培育經(jīng)濟(jì)發(fā)展新動(dòng)能建言獻(xiàn)策。
（十七）積極服務(wù)于加強(qiáng)和改善社會(huì)治理。充分利用試點(diǎn)分析形成的大數(shù)據(jù)優(yōu)勢(shì)，及時(shí)妥善回應(yīng)社會(huì)關(guān)切，推進(jìn)涉稅信息共享，拓展稅收大數(shù)據(jù)在強(qiáng)化社會(huì)管理和公共服務(wù)中的作用領(lǐng)域，促進(jìn)社會(huì)治理水平提升。
四、積極運(yùn)用分析結(jié)果服務(wù)稅收工作改進(jìn)
（十八）精準(zhǔn)推進(jìn)政策調(diào)整完善。針對(duì)分析中發(fā)現(xiàn)的政策問(wèn)題，要進(jìn)一步暢通反饋渠道，健全解決機(jī)制。對(duì)需要完善調(diào)整的政策，稅務(wù)部門(mén)要會(huì)同財(cái)政部門(mén)深入調(diào)研，廣泛聽(tīng)取意見(jiàn)建議，為上級(jí)財(cái)稅部門(mén)決策提供參考依據(jù)。
（十九）精準(zhǔn)實(shí)施稅收管理改進(jìn)。適應(yīng)全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)后的新要求，升級(jí)推行《全國(guó)稅收征管規(guī)范（1.2版）》。針對(duì)分析中發(fā)現(xiàn)的管理問(wèn)題，細(xì)致研究、分類(lèi)處理。屬于操作執(zhí)行方面的問(wèn)題要立即糾正、全力整改；屬于管理制度和信息系統(tǒng)方面的問(wèn)題，要盡快組織對(duì)相關(guān)制度和系統(tǒng)進(jìn)行調(diào)整完善。同時(shí)，建立健全經(jīng)驗(yàn)交流機(jī)制，促進(jìn)各地經(jīng)驗(yàn)互鑒、管理互助。
（二十）精準(zhǔn)加大督查考核力度。針對(duì)分析中反映的突出問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，要進(jìn)一步加大專(zhuān)項(xiàng)督查和考核力度，推動(dòng)盡快加以改進(jìn)。對(duì)有問(wèn)題未及時(shí)整改，有短板未及時(shí)彌補(bǔ)的，該通報(bào)的通報(bào)，該問(wèn)責(zé)的問(wèn)責(zé)。通過(guò)嚴(yán)督實(shí)考，促進(jìn)營(yíng)改增試點(diǎn)工作持續(xù)提升、持續(xù)完善。
國(guó)家稅務(wù)總局
2016年6月20日
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