河南省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于營(yíng)改增后住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人如何開(kāi)具發(fā)票的溫馨提醒

河南省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于營(yíng)改增后住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人如何開(kāi)具發(fā)票的溫馨提醒

尊敬的住宿業(yè)小規(guī)模納稅人：

“營(yíng)改增”了，您知道可以到國(guó)稅機(jī)關(guān)領(lǐng)取哪些發(fā)票么？使用和開(kāi)具這些發(fā)票有哪些具體規(guī)定么？請(qǐng)關(guān)注以下內(nèi)容，為您提供幫助：

一、如果您是“住宿業(yè)起征點(diǎn)以上小規(guī)模納稅人(即月銷(xiāo)售額超過(guò)3萬(wàn)元或季銷(xiāo)售額超過(guò)9萬(wàn)元)，提供住宿服務(wù)、銷(xiāo)售貨物或發(fā)生其他應(yīng)稅行為”，需要開(kāi)具和使用發(fā)票，請(qǐng)您參看以下規(guī)定內(nèi)容辦理：

(一)如果您需要開(kāi)具增值稅普通發(fā)票

按照國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào)規(guī)定，“增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)月銷(xiāo)售額超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)，或者銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)月銷(xiāo)售額超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)，使用新系統(tǒng)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票。”

(二)如果您需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票

按照國(guó)家稅務(wù)總局2016年第44號(hào)公告規(guī)定，“稅務(wù)總局決定，在部分地區(qū)開(kāi)展住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票試點(diǎn)工作。試點(diǎn)范圍限于全國(guó)91個(gè)城市。”(我省試點(diǎn)城市為鄭州市、洛陽(yáng)市、平頂山市、南陽(yáng)市)如果您是上述地區(qū)所轄納稅人，需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，按照公告規(guī)定，“試點(diǎn)納稅人提供住宿服務(wù)、銷(xiāo)售貨物或發(fā)生其他應(yīng)稅行為，需要開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的，可以通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開(kāi)具，主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)不再為其代開(kāi)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為試點(diǎn)納稅人核定的單份專(zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額不超過(guò)一萬(wàn)元。”

★請(qǐng)您按以下要求自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票：

(1)如果您已經(jīng)安裝增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)，您可在原來(lái)已核定和領(lǐng)購(gòu)增值稅普通發(fā)票的基礎(chǔ)上，到當(dāng)?shù)刂鞴車(chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)黾雍硕ê皖I(lǐng)購(gòu)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，專(zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額不超過(guò)一萬(wàn)元，完成上述工作后即可通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開(kāi)具增值稅普通發(fā)票或增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

(2)在您自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)請(qǐng)注意：若消費(fèi)者能夠提供開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票所需的“購(gòu)貨單位名稱(chēng)”、“納稅人識(shí)別號(hào)”、“地址和電話”和“開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)”等信息，必須為消費(fèi)者開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，不得要求附加任何資料和條件。

2.如果您是河南省除鄭州市、洛陽(yáng)市、平頂山市、南陽(yáng)市以外城市所轄納稅人，可通過(guò)新系統(tǒng)自行開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可向主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)(代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票辦理流程見(jiàn)附注)。

二、如果您是“住宿業(yè)起征點(diǎn)以下小規(guī)模納稅人(即月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元或季銷(xiāo)售額不超過(guò)9萬(wàn)元)，提供住宿服務(wù)、銷(xiāo)售貨物或發(fā)生其他應(yīng)稅行為”，需要開(kāi)具和使用發(fā)票，請(qǐng)您參看以下規(guī)定內(nèi)容辦理：

(一)如果您需要開(kāi)具通用機(jī)打發(fā)票或使用定額發(fā)票

按照稅總函〔2015〕199號(hào)文件規(guī)定，“各地國(guó)稅機(jī)關(guān)在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版的推行工作中，對(duì)于不達(dá)增值稅起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人，目前不得納入增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版推行范圍。”因此，您可到主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)核定和領(lǐng)購(gòu)由河南國(guó)家稅務(wù)局監(jiān)制的通用機(jī)打發(fā)票或定額發(fā)票，并自行開(kāi)具和使用。

★請(qǐng)您按以下要求開(kāi)具通用機(jī)打發(fā)票：

按規(guī)定向當(dāng)?shù)刂鞴車(chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)?fù)ㄓ脵C(jī)打發(fā)票后，請(qǐng)到河南省國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)站(www.12366.ha.cn)下載安裝使用“普通發(fā)票網(wǎng)絡(luò)服務(wù)系統(tǒng)”開(kāi)具，并及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)傳遞信息。

(二)如果您需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票

按照國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)文件規(guī)定，“增值稅小規(guī)模納稅人需要開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)”(代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票辦理流程見(jiàn)附注)。
 

附注：代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票辦理流程

一、在地稅局委托國(guó)稅局代征稅費(fèi)的辦稅服務(wù)廳，納稅人按照以下流程辦理

(一)在國(guó)稅局辦稅服務(wù)廳指定窗口

1.提交《代開(kāi)增值稅發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》；

2.提交加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照(或稅務(wù)登記證或組織機(jī)構(gòu)代碼證)、經(jīng)辦人身份證及復(fù)印件。

(二)在同一窗口申報(bào)繳納增值稅等有關(guān)稅費(fèi)。

(三)在同一窗口領(lǐng)取發(fā)票。

二、在國(guó)稅地稅合作、共建辦稅服務(wù)廳，納稅人按照以下流程辦理

(一)在辦稅服務(wù)廳國(guó)稅指定窗口

1.提交《代開(kāi)增值稅發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》；

2.提交加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照(或稅務(wù)登記證或組織機(jī)構(gòu)代碼證)、經(jīng)辦人身份證及復(fù)印件。

(二)在同一窗口繳納增值稅。

(三)到地稅指定窗口申報(bào)繳納有關(guān)稅費(fèi)。

(四)到國(guó)稅指定窗口憑相關(guān)繳納稅費(fèi)證明領(lǐng)取發(fā)票。
 

河南省國(guó)家稅務(wù)局

2016年9月30日

本文關(guān)鍵詞： 河南省國(guó)家稅務(wù)局, 營(yíng)改增, 住宿業(yè), 增值稅, 小規(guī)模納稅人, 發(fā)票, 溫馨提醒

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