豫地稅發(fā)〔2016〕152號《河南省地方稅務(wù)局關(guān)于支持鄭洛新國家自主創(chuàng)新示范區(qū)建設(shè)的意見》

河南省地方稅務(wù)局關(guān)于支持鄭洛新國家自主創(chuàng)新示范區(qū)建設(shè)的意見

豫地稅發(fā)〔2016〕152號

各省轄市、省直管縣(市)地方稅務(wù)局，省局直屬各單位，省局機關(guān)各處室：

今年4月5日，鄭洛新國家自主創(chuàng)新示范區(qū)獲得國務(wù)院批復(fù)。省委、省政府印發(fā)了《中共河南省委、河南省人民政府關(guān)于貫徹落實〈國家創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略綱要〉的實施意見》和《中共河南省委、河南省人民政府關(guān)于加快推進鄭洛新國家自主創(chuàng)新示范區(qū)建設(shè)的若干意見》，為認真貫徹落實省委、省政府的決策部署，全力以赴支持鄭洛新國家自主創(chuàng)新示范區(qū)建設(shè)，充分發(fā)揮地稅部門的職能作用，服務(wù)全省經(jīng)濟社會發(fā)展大局，現(xiàn)結(jié)合我省實際，提出如下意見：

一、提升稅收支持鄭洛新國家自主創(chuàng)新示范區(qū)建設(shè)的責(zé)任感

鄭洛新國家自主創(chuàng)新示范區(qū)是繼國家糧食生產(chǎn)核心區(qū)、中原經(jīng)濟區(qū)、鄭州航空港經(jīng)濟綜合實驗區(qū)之后，黨中央、國務(wù)院賦予我省的又一重大戰(zhàn)略機遇。鄭洛新國家自主創(chuàng)新示范區(qū)作為河南創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展的核心載體，是河南開放創(chuàng)新先導(dǎo)區(qū)、技術(shù)轉(zhuǎn)移集聚區(qū)、轉(zhuǎn)型升級引領(lǐng)區(qū)、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)生態(tài)區(qū)。建設(shè)鄭洛新國家自主創(chuàng)新示范區(qū)，是河南實施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略的重大機遇和重要實踐，對引領(lǐng)支撐河南創(chuàng)新發(fā)展、促進經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級、加快中原崛起河南振興富民強省意義重大，省委、省政府高度重視，印發(fā)了《鄭洛新國家自主創(chuàng)新示范區(qū)建設(shè)實施方案》，要求全省抓住機遇，乘勢而為，扎實推進，務(wù)求實效，實現(xiàn)后發(fā)趕超，真正把鄭洛新國家自主創(chuàng)新示范區(qū)建設(shè)成為引領(lǐng)帶動全省創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展的“增長極”、區(qū)域經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整的“領(lǐng)頭雁”。

鄭洛新三市地稅機關(guān)要充分認識鄭洛新國家自主創(chuàng)新示范區(qū)建設(shè)的重要意義，立足全省改革發(fā)展穩(wěn)定的大局，深入貫徹落實省委、省政府關(guān)于穩(wěn)增長保態(tài)勢的一系列決策部署，提升站位，凝聚共識，創(chuàng)新理念，樹立強烈的責(zé)任意識、服務(wù)意識和機遇意識，把服務(wù)經(jīng)濟發(fā)展作為地稅工作的第一要務(wù)，把支持鄭洛新國家自主創(chuàng)新示范區(qū)建設(shè)作為義不容辭的責(zé)任，深入示范區(qū)建設(shè)的第一線，出謀劃策，當(dāng)好參謀，以創(chuàng)新的精神、發(fā)展的眼光、飽滿的熱情、務(wù)實的作風(fēng)投入到鄭洛新國家自主創(chuàng)新示范區(qū)建設(shè)。要結(jié)合地稅部門職責(zé)，完善工作機制，明確責(zé)任分工，細化工作目標，定期研究解決支持和服務(wù)鄭洛新國家自主創(chuàng)新示范區(qū)建設(shè)的具體辦法和配套措施，切實抓好鄭洛新國家自主創(chuàng)新示范區(qū)建設(shè)整體部署在地稅系統(tǒng)的貫徹落實，為把示范區(qū)建成引領(lǐng)帶動全省創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展的綜合載體和增長極提供良好的稅收環(huán)境，為實現(xiàn)中原崛起、河南振興、富民強省做出應(yīng)有的貢獻。

二、加大對鄭洛新國家自主創(chuàng)新示范區(qū)建設(shè)稅收支持力度

(一)支持創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)平臺建設(shè)

1.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。對年應(yīng)納稅所得額低于30萬元(含30萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

2.對符合條件的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

3.符合非營利組織條件的國家大學(xué)科技園、科技企業(yè)孵化器收入，按照企業(yè)所得稅法及其實施條例和有關(guān)稅收政策規(guī)定享受免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

4.自2016年1月1日至2018年12月31日，對符合條件的國家大學(xué)科技園、科技企業(yè)孵化器自用以及無償或通過出租等方式提供給孵化企業(yè)使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

5.自2016年1月1日至2018年12月31日，對高校學(xué)生公寓免征房產(chǎn)稅；對與高校學(xué)生簽訂的高校學(xué)生公寓租賃合同，免征印花稅。

(二)支持科技成果轉(zhuǎn)化和股權(quán)激勵

1.鼓勵高等學(xué)校、科研機構(gòu)轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果以股權(quán)或者出資比例形式給予科技人員個人獎勵，獲獎人在取得股份、出資比例時，暫不繳納個人所得稅；取得按股份、出資比例分紅或轉(zhuǎn)讓股權(quán)、出資比例所得時，依法繳納個人所得稅。

2.高新技術(shù)企業(yè)轉(zhuǎn)化科技成果，給予本企業(yè)相關(guān)技術(shù)人員的股權(quán)獎勵，個人一次繳納稅款有困難的，可根據(jù)實際情況自行制定分期繳稅計劃，在不超過5個公歷年度內(nèi)(含)分期繳納個人所得稅，并將有關(guān)資料報主管稅務(wù)機關(guān)備案。

3.非上市公司授予本公司員工的股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎勵，符合規(guī)定條件的，經(jīng)向主管稅務(wù)機關(guān)備案，可實行遞延納稅政策，即員工在取得股權(quán)激勵時可暫不納稅，遞延至轉(zhuǎn)讓該股權(quán)時計算繳納個人所得稅。

4.上市公司授予個人的股票期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎勵，經(jīng)向主管稅務(wù)機關(guān)備案，個人可自股票期權(quán)行權(quán)、限制性股票解禁或取得股權(quán)獎勵之日起，在不超過12個月的期限內(nèi)繳納個人所得稅。

5.企業(yè)或個人以技術(shù)成果投資入股到境內(nèi)居民企業(yè)，被投資企業(yè)支付的對價全部為股票(權(quán))的，企業(yè)或個人可選擇實行分期繳稅優(yōu)惠政策，也可選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策。選擇分期繳稅政策的，納稅人一次性繳稅有困難的，可合理確定分期繳納計劃并報主管稅務(wù)機關(guān)備案，自發(fā)生應(yīng)稅行為之日起不超過5個公歷年度內(nèi)(含)分期繳納所得稅；選擇遞延納稅政策的，經(jīng)向主管稅務(wù)機關(guān)備案，投資入股當(dāng)期可暫不納稅，允許遞延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時計算繳納所得稅。企業(yè)和個人選擇適用上述任一項政策，均允許被投資企業(yè)按技術(shù)成果投資入股時的評估值入帳并在企業(yè)所得稅前攤銷扣除。

(三)支持創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)發(fā)展

1.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

2.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)滿2年(24個月)的，該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人可按照其對未上市中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%抵扣該法人合伙人從該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額，當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

3.居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓5年以上非獨占許可使用權(quán)取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，納入享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得范圍。居民企業(yè)的年度技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

4.企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50％加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本150％攤銷。

5.中小高新技術(shù)企業(yè)以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉(zhuǎn)增股本時，個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的，可根據(jù)實際情況自行制定分期繳納計劃，在不超過5個公歷年度內(nèi)(含)分期繳納，并將有關(guān)資料報主管稅務(wù)機關(guān)備案。

(四)支持營造創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)環(huán)境

1.企業(yè)取得財政性科技資金符合不征稅收入條件的，在計算應(yīng)納所得稅所得額時，從收入總額中扣除。

2.對由省政府或以省政府名義發(fā)給高層次人才的獎金，依法免納個人所得稅。

3.對經(jīng)縣級以上人民政府及企業(yè)主管部門批準改制的企業(yè)，因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免予貼花。

4.按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元)的繳納義務(wù)人，免征教育費附加、地方教育附加。

三、優(yōu)化鄭洛新國家自主創(chuàng)新示范區(qū)建設(shè)稅收服務(wù)

(一)廣泛政策宣傳。要充分利用微信公眾號、12366、外部網(wǎng)站、辦稅服務(wù)廳和各種媒體，采取多種形式廣泛深入地宣傳支持鄭洛新國家自主創(chuàng)新示范區(qū)建設(shè)的稅收政策、辦稅流程、管理方式和服務(wù)理念等，力爭政策宣傳全覆蓋，最大限度地為鄭洛新國家自主創(chuàng)新示范區(qū)建設(shè)提供稅收政策支持。要以“稅務(wù)人走進納稅人”大走訪活動為載體，扎實開展“便民辦稅春風(fēng)行動”，加強稅企聯(lián)系，為企業(yè)提供權(quán)威、準確的稅務(wù)咨詢，構(gòu)建征納互動、稅企共贏的和諧關(guān)系，為地方經(jīng)濟社會發(fā)展做出積極貢獻。

(二)加強政策調(diào)研。要注重掌握國家自主創(chuàng)新示范區(qū)建設(shè)的新政策、新動向、新情況，加強稅收政策調(diào)研，領(lǐng)導(dǎo)干部要帶頭深入示范園區(qū)、深入基層一線、深入企業(yè)，主動送政策上門，了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況和實際存在的稅收政策問題，幫助解決基層工作中的難題，及時回應(yīng)納稅人的涉稅訴求。堅持從企業(yè)的實際情況出發(fā)，客觀對待企業(yè)的各種涉稅問題，把幫助企業(yè)扭虧脫困、減負增效、創(chuàng)新發(fā)展作為工作的出發(fā)點和落腳點，進一步加大對創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的支持力度，激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新活力，促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級，為示范區(qū)創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展營造良好環(huán)境。

(三)提高辦稅效能。要深入貫徹落實“簡政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)”的要求，繼續(xù)深化行政審批制度改革，下放涉稅審批權(quán)限，實行即報即審、限時辦結(jié)，方便納稅人享受稅收優(yōu)惠，更好地服務(wù)納稅人、更好地規(guī)范稅務(wù)行為。認真貫徹落實《國家稅務(wù)局地方稅務(wù)局合作工作規(guī)范（3.0版）》，進一步優(yōu)化備案管理，明確和精簡報送資料，規(guī)范和簡化管理流程，拓展網(wǎng)上辦稅服務(wù)平臺功能，提高辦稅效率，提升服務(wù)效能，減輕納稅人辦稅負擔(dān)。要按照提速宣傳咨詢、提速登記辦理、提速多元辦稅、提速涉稅審批、提速投訴處理的要求，全面優(yōu)化辦稅服務(wù)，不斷提升服務(wù)針對性、便捷性、層次性，持續(xù)優(yōu)化企業(yè)發(fā)展“軟”環(huán)境，全力為地方經(jīng)濟發(fā)展筑巢引鳳。

(四)推進“三化”管理。要切實加強各稅種法治化、規(guī)范化、精細化管理，進一步提高稅收政策執(zhí)行能力、稅收執(zhí)法質(zhì)量和稅收管理水平。要依托團隊管理，加強重點稅源和高風(fēng)險事項管理，構(gòu)建以風(fēng)險管理為導(dǎo)向的稅收管理體系。同時，要正確處理支持示范區(qū)建設(shè)和依法組織收入的關(guān)系，堅持“依法征稅、應(yīng)收盡收，堅決不收過頭稅”的原則，保證實現(xiàn)稅款及時足額收繳入庫，確保地方稅收增長與經(jīng)濟發(fā)展實現(xiàn)良性循環(huán)。要強化征收管理，嚴厲打擊各類涉稅違法行為，堅決維護稅法的嚴肅性，維護公平競爭的市場經(jīng)濟秩序，有效堵塞稅收征管漏洞，為經(jīng)濟社會發(fā)展提供財力保障。

(五)強化責(zé)任落實。要按照省委、省政府《中共河南省委、河南省人民政府關(guān)于加快推進鄭洛新國家自主創(chuàng)新示范區(qū)建設(shè)的若干意見》中對地稅部門的任務(wù)分工和要求，以及鄭洛新三市示范區(qū)建設(shè)需求，結(jié)合地稅工作實際制定具體推進方案和措施，建立工作責(zé)任制，分解任務(wù)、明確責(zé)任，狠抓落實。要把落實稅收優(yōu)惠政策和“三化”管理專項行動列入績效管理，進行動態(tài)監(jiān)督指導(dǎo)，定期通報進展情況，適時組織專項督查，緊抓任務(wù)落實不放松，最大限度調(diào)動廣大干部干事創(chuàng)業(yè)的積極性、主動性、創(chuàng)造性，促進鄭洛新國家自主創(chuàng)新示范區(qū)建設(shè)科學(xué)有序推進，確保省委、省政府穩(wěn)增長保態(tài)勢的一系列決策部署貫徹到位，取得實實在在的效果。
 

河南省地方稅務(wù)局

2016年10月18日

本文關(guān)鍵詞： 豫地稅發(fā), 河南省地方稅務(wù)局, 支持, 鄭洛新, 自主創(chuàng)新, 示范區(qū), 建設(shè), 意見

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