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國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《橫琴、平潭開發(fā)有關(guān)增值稅和消費(fèi)稅退稅管理辦法（試行）》的公告
國家稅務(wù)總局公告2014年第70號 2014-12-19
根據(jù)《財政部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于橫琴 平潭開發(fā)有關(guān)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財稅〔2014〕51號），經(jīng)商財政部、海關(guān)總署同意，國家稅務(wù)總局制定了《橫琴、平潭有關(guān)增值稅和消費(fèi)稅退稅管理辦法（試行）》。現(xiàn)予以發(fā)布，自相關(guān)監(jiān)管設(shè)施驗收合格、正式開關(guān)運(yùn)行之日起施行。
特此公告。
國家稅務(wù)總局
2014年12月19日
橫琴、平潭有關(guān)增值稅和消費(fèi)稅退稅管理辦法（試行）
第一條 根據(jù)《財政部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于橫琴 平潭開發(fā)有關(guān)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財稅〔2014〕51號）的規(guī)定，制定本辦法。
第二條 中華人民共和國境內(nèi)其他地區(qū)（以下簡稱區(qū)外）銷往橫琴、平潭（以下簡稱區(qū)內(nèi)）適用增值稅和消費(fèi)稅退稅政策的貨物（包括水、蒸汽、電力、燃?xì)猓?，視同出口，由區(qū)內(nèi)從區(qū)外購買貨物的企業(yè)（以下簡稱區(qū)內(nèi)購買企業(yè)）或區(qū)內(nèi)水電氣企業(yè)向主管國稅機(jī)關(guān)申報增值稅和消費(fèi)稅退稅。
第三條 本辦法所稱區(qū)內(nèi)購買企業(yè)是指，依法在區(qū)內(nèi)辦理工商登記、稅務(wù)登記和海關(guān)注冊登記手續(xù)，并購買區(qū)外貨物的企業(yè)；區(qū)內(nèi)水電氣企業(yè)是指，依法在區(qū)內(nèi)辦理工商登記、稅務(wù)登記，并購買區(qū)外水、蒸汽、電力、燃?xì)獾钠髽I(yè)。
第四條 購買企業(yè)及區(qū)內(nèi)水電氣企業(yè)應(yīng)依以下規(guī)定辦理出口退（免）稅資格認(rèn)定：
（一）未辦理對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記的區(qū)內(nèi)購買企業(yè)，應(yīng)在首筆購進(jìn)區(qū)外與生產(chǎn)有關(guān)的貨物之日起30日內(nèi)辦理認(rèn)定，辦理認(rèn)定不需提供《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》或《中華人民共和國外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》。
（二）區(qū)內(nèi)水電氣企業(yè)應(yīng)在首筆購買區(qū)外水、蒸汽、電力、燃?xì)庵掌?0日內(nèi)辦理認(rèn)定，辦理認(rèn)定不需提供中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報關(guān)注冊登記證書，以及《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》或《中華人民共和國外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》。
（三）除以上情況外，區(qū)內(nèi)購買企業(yè)及區(qū)內(nèi)水電氣企業(yè)應(yīng)依《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第24號）第三條規(guī)定辦理出口退（免）稅資格認(rèn)定。
第五條 區(qū)內(nèi)購買企業(yè)應(yīng)在購進(jìn)辦理報關(guān)出口手續(xù)的區(qū)外貨物之日(以出口貨物報關(guān)單〔退稅專用〕上注明的出口日期為準(zhǔn))次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)，提供以下資料向主管國稅機(jī)關(guān)進(jìn)行區(qū)外購進(jìn)貨物增值稅、消費(fèi)稅退稅申報。逾期的不得申報退稅。
（一）《區(qū)內(nèi)企業(yè)退稅匯總申報表》（見附件1）；
（二）《區(qū)內(nèi)企業(yè)退稅進(jìn)貨明細(xì)申報表》（見附件2），在“業(yè)務(wù)類型”一欄填寫“GHQYTS”；
（三）《區(qū)內(nèi)企業(yè)退稅入?yún)^(qū)貨物明細(xì)申報表》（見附件3），在“退（免）稅業(yè)務(wù)類型”一欄填寫“GHQYTS”；
（四）區(qū)外貨物增值稅、消費(fèi)稅退稅正式申報電子數(shù)據(jù)；
（五）下列原始憑證：
1.從區(qū)外銷售企業(yè)取得的出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）；
2.進(jìn)境貨物備案清單（復(fù)印件加蓋海關(guān)印章）；
3.增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）、出口退稅進(jìn)貨分批申報單；
4.屬應(yīng)稅消費(fèi)品的，還應(yīng)提供消費(fèi)稅專用繳款書或分割單；
5.主管國稅機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。
第六條 區(qū)內(nèi)水電氣企業(yè)向區(qū)外購進(jìn)的用于區(qū)內(nèi)與生產(chǎn)有關(guān)的水、蒸汽、電力、燃?xì)?，?yīng)在取得購進(jìn)水、蒸汽、電力、燃?xì)庠鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票的開具之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)，提供以下資料向主管國稅機(jī)關(guān)申報退稅。逾期的不得申報退稅。
（一）《購進(jìn)水電氣退稅申報表》（見附件4），在業(yè)務(wù)類型一欄填寫“GJSDQ”；
（二）正式電子申報數(shù)據(jù)；
（三）下列原始憑證：
1.增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）；
2.水電氣使用清單（經(jīng)所在地的區(qū)管委會行業(yè)主管部門審核蓋章，見附件5）。
第七條 區(qū)內(nèi)購買企業(yè)及區(qū)內(nèi)水電氣企業(yè)在正式申報退稅前，應(yīng)向主管國稅機(jī)關(guān)進(jìn)行預(yù)申報，在主管國稅機(jī)關(guān)確認(rèn)申報憑證的內(nèi)容與對應(yīng)管理部門電子信息無誤后，進(jìn)行正式申報。
在退稅申報截止之日前，如果企業(yè)申報退稅憑證仍沒有對應(yīng)管理部門電子信息或憑證內(nèi)容與電子信息比對不符，無法完成預(yù)申報的，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整出口退（免）稅申報辦法的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第61號）第四條規(guī)定處理。
第八條 區(qū)內(nèi)購買企業(yè)對申報退稅的貨物（包括水、蒸汽、電力、燃?xì)猓?yīng)單獨(dú)設(shè)賬核算購進(jìn)金額和進(jìn)項稅額。
第九條 區(qū)內(nèi)購買企業(yè)購進(jìn)貨物（含水、蒸汽、電力、燃?xì)猓┩硕?，不實行備案單證管理。
第十條 主管國稅機(jī)關(guān)對區(qū)內(nèi)購買企業(yè)申報退稅提供的憑證、資料及相關(guān)電子信息審核無誤后，按規(guī)定程序辦理退稅。
第十一條 主管國稅機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)區(qū)內(nèi)購買企業(yè)將購進(jìn)貨物用于商業(yè)性房地產(chǎn)開發(fā)項目的，不予辦理退稅；已辦理退稅的，應(yīng)追繳已退稅款。
第十二條 區(qū)內(nèi)購買企業(yè)退稅，本辦法未作規(guī)定的，按視同出口貨物有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十三條 本辦法自相關(guān)監(jiān)管設(shè)施驗收合格、正式開關(guān)運(yùn)行之日起施行。從區(qū)外購進(jìn)貨物（不包括水、蒸汽、電力、燃?xì)猓┑?，以出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）上注明的出口日期為準(zhǔn)；從區(qū)外購進(jìn)水、蒸汽、電力、燃?xì)獾模匀〉迷鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票開具日期為準(zhǔn)。
附件下載: rar 文件
1.區(qū)內(nèi)企業(yè)退稅匯總申報表
2.區(qū)內(nèi)企業(yè)退稅進(jìn)貨明細(xì)申報表
3.區(qū)內(nèi)企業(yè)退稅入?yún)^(qū)貨物明細(xì)申報表
4.購進(jìn)水電氣退稅申報表
5.水電氣使用清單
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