您當(dāng)前的位置：稅總發(fā)〔2016〕169號(hào)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈“十三五”時(shí)期稅務(wù)系統(tǒng)全面推進(jìn)依法治稅工作規(guī)劃〉的通知》
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈“十三五”時(shí)期稅務(wù)系統(tǒng)全面推進(jìn)依法治稅工作規(guī)劃〉的通知》
各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，局內(nèi)各單位:
為加快“十三五”時(shí)期稅收法治建設(shè)，全面推進(jìn)依法治稅，稅務(wù)總局制定了《“十三五”時(shí)期稅務(wù)系統(tǒng)全面推進(jìn)依法治稅工作規(guī)劃》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)結(jié)合實(shí)際認(rèn)真貫徹執(zhí)行。
附件:“十三五”時(shí)期稅務(wù)系統(tǒng)全面推進(jìn)依法治稅部分重點(diǎn)工作任務(wù)分解表
國(guó)家稅務(wù)總局
2016年12月2日
“十三五”時(shí)期稅務(wù)系統(tǒng)全面推進(jìn)依法治稅工作規(guī)劃
為加快“十三五”時(shí)期稅收法治建設(shè)，全面推進(jìn)依法治稅，根據(jù)《中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國(guó)若干重大問(wèn)題的決定》《法治政府建設(shè)實(shí)施綱要（2015-2020年）》《“十三五”時(shí)期稅收發(fā)展規(guī)劃》《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推進(jìn)依法治稅的指導(dǎo)意見(jiàn)》，制定本規(guī)劃。
一、總體要求
（一）工作思路
全面貫徹黨的十八大和十八屆三中、四中、五中、六中全會(huì)精神，深入貫徹習(xí)近平總書(shū)記系列重要講話精神，落實(shí)《法治政府建設(shè)實(shí)施綱要（2015-2020年）》《深化國(guó)稅、地稅征管體制改革方案》《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推進(jìn)依法治稅的指導(dǎo)意見(jiàn)》，堅(jiān)持依法決策、規(guī)范執(zhí)行、嚴(yán)密監(jiān)督共同推進(jìn)，堅(jiān)持法治化、規(guī)范化、信息化一體建設(shè)，抓住領(lǐng)導(dǎo)干部這個(gè)“關(guān)鍵少數(shù)”，以約束稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)力、保護(hù)納稅人權(quán)利為重點(diǎn)，最大限度規(guī)范稅務(wù)人、最大限度便利納稅人，促進(jìn)稅法遵從和稅收共治，在更高層次更高水平上推進(jìn)依法治稅，為實(shí)現(xiàn)稅收現(xiàn)代化提供有力法治保障。
（二）基本原則
——堅(jiān)持稅收法定。增強(qiáng)稅收制度制定的科學(xué)性、民主性和透明度，提高稅收制度建設(shè)質(zhì)量，推動(dòng)實(shí)現(xiàn)稅收領(lǐng)域良法善治。
——堅(jiān)持征納雙方法律面前平等。牢固樹(shù)立平等理念，依法平等保護(hù)相關(guān)主體合法權(quán)益，征納雙方相互尊重、誠(chéng)實(shí)守信、信賴合作。
——堅(jiān)持依法行政。堅(jiān)持權(quán)由法定、權(quán)依法使，遵循正當(dāng)程序，合法合理行政，提高稅收?qǐng)?zhí)法效能和執(zhí)法公信力。
——堅(jiān)持簡(jiǎn)政放權(quán)。協(xié)同推進(jìn)簡(jiǎn)政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)改革，轉(zhuǎn)變稅收管理理念和管理方式，激發(fā)市場(chǎng)活力和社會(huì)創(chuàng)造力。
——堅(jiān)持從稅收工作實(shí)際出發(fā)。將稅收法治工作與縱合橫通強(qiáng)黨建、績(jī)效管理抓班子、數(shù)字人事帶隊(duì)伍、培育人才提素質(zhì)等特色工作深度融合，提升稅收法治建設(shè)實(shí)效。
（三）主要目標(biāo)
到2020年基本建成法治、創(chuàng)新、廉潔和服務(wù)型稅務(wù)機(jī)關(guān)，努力實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)：
——稅收職能依法全面履行。依法征稅理念牢固樹(shù)立，稅收改革依法穩(wěn)步推進(jìn)，稅收籌集財(cái)政收入、調(diào)節(jié)分配和調(diào)控經(jīng)濟(jì)職能作用更加有效發(fā)揮。
——稅收制度體系更加完備。稅收立法級(jí)次顯著提升，稅收制度的及時(shí)性、系統(tǒng)性、針對(duì)性、有效性明顯增強(qiáng)，稅收法律制度體系完備規(guī)范。
——稅收行政行為更加規(guī)范。依法決策機(jī)制健全，稅收征管?chē)?yán)格規(guī)范，納稅服務(wù)優(yōu)質(zhì)便捷，權(quán)力制約監(jiān)督嚴(yán)密有效，納稅人合法權(quán)益保障有力。
——稅收法治環(huán)境更加優(yōu)化。稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)干部尊法學(xué)法守法用法氛圍濃厚，納稅人稅法遵從意識(shí)明顯增強(qiáng)，綜合治稅體系不斷完善，稅收共治格局基本形成。
二、工作任務(wù)
（一）依法全面履行稅收工作職能
1.嚴(yán)格依法征稅。認(rèn)真貫徹落實(shí)預(yù)算法和稅收征管法等稅收相關(guān)法律。適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，建立健全新型稅收收入管理體系。堅(jiān)持依法組織收入原則，依法防止和制止收“過(guò)頭稅”，加強(qiáng)稅收收入質(zhì)量考核評(píng)價(jià)，實(shí)施收入質(zhì)量動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)和管理，堅(jiān)決遏制提前征收、延緩征收、攤派稅款、越權(quán)減免稅等違法違規(guī)行為。
2.依法發(fā)揮稅收職能。貫徹“創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開(kāi)放、共享”發(fā)展理念，主動(dòng)適應(yīng)改革發(fā)展需要，在法治軌道上持續(xù)推進(jìn)稅收改革，依法制定、嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)稅收政策，不折不扣落實(shí)稅收優(yōu)惠政策，服務(wù)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。加快稅收政策工作規(guī)范化機(jī)制建設(shè)，做好稅收政策前瞻性研究和儲(chǔ)備，完善政策解讀機(jī)制，建立稅收政策確定性管理制度，健全稅收政策協(xié)調(diào)機(jī)制，落實(shí)稅收政策執(zhí)行情況反饋報(bào)告制度，著力構(gòu)建政策全鏈條管理機(jī)制。
3.深化行政審批制度改革。全面取消非行政許可審批事項(xiàng)，全面清理中央指定地方實(shí)施的行政審批事項(xiàng)，嚴(yán)格控制新設(shè)行政許可，規(guī)范和改進(jìn)行政許可行為。堅(jiān)持放管結(jié)合，強(qiáng)化納稅人自主申報(bào)，完善包括備案管理、發(fā)票管理、申報(bào)管理等在內(nèi)的事中事后管理體系，推進(jìn)大數(shù)據(jù)應(yīng)用，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)現(xiàn)稅收管理由主要依靠事前審批向加強(qiáng)事中事后管理轉(zhuǎn)變。在會(huì)同有關(guān)部門(mén)共同推進(jìn)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證“三證合一”的基礎(chǔ)上，再整合社會(huì)保險(xiǎn)登記證和統(tǒng)計(jì)登記證，實(shí)現(xiàn)“五證合一、一照一碼”，協(xié)調(diào)相關(guān)部門(mén)推進(jìn)個(gè)體工商戶“兩證整合”。探索完善對(duì)“一址多照”和“一照多址”納稅人實(shí)施有效管理。
4.推行權(quán)力清單和責(zé)任清單。落實(shí)中辦、國(guó)辦《關(guān)于推行地方各級(jí)政府工作部門(mén)權(quán)力清單制度的指導(dǎo)意見(jiàn)》和國(guó)辦《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)國(guó)務(wù)院部門(mén)權(quán)力和責(zé)任清單編制試點(diǎn)方案的通知》，做好稅務(wù)系統(tǒng)權(quán)責(zé)清單編制和實(shí)施工作。2016年底完成國(guó)務(wù)院部門(mén)權(quán)責(zé)清單編制試點(diǎn)工作任務(wù)。積極配合有關(guān)部門(mén)做好推行負(fù)面清單相關(guān)工作。省稅務(wù)局、市縣稅務(wù)局按照稅務(wù)總局和地方政府相關(guān)安排開(kāi)展權(quán)責(zé)清單制度推行工作。
5.推進(jìn)稅務(wù)機(jī)關(guān)及其部門(mén)職責(zé)規(guī)范化。落實(shí)《深化國(guó)稅、地稅征管體制改革方案》，結(jié)合稅制改革新要求，適應(yīng)稅源結(jié)構(gòu)新變化，把握稅收管理新趨勢(shì)，優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)劃分、資源配置，推進(jìn)各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)及其部門(mén)的職能、權(quán)限、程序、責(zé)任科學(xué)化、規(guī)范化，進(jìn)一步完善崗責(zé)體系，促進(jìn)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法高效履行職責(zé)。推進(jìn)非稅收入法治化建設(shè)，健全地方稅費(fèi)收入體系。
（二）提高稅收制度建設(shè)質(zhì)量
6.推動(dòng)和參與稅收立法。推動(dòng)落實(shí)稅收法定原則，加快稅收征管法修訂工作，做好稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則修訂后的實(shí)施工作，推動(dòng)環(huán)境保護(hù)稅和房地產(chǎn)稅立法，把主要稅種的征收依據(jù)逐步由行政法規(guī)上升為法律，進(jìn)一步完善稅收法律制度體系。整合、規(guī)范、優(yōu)化稅收優(yōu)惠政策。
7.完善稅務(wù)部門(mén)規(guī)章和稅收規(guī)范性文件制定程序。適時(shí)修訂《稅務(wù)部門(mén)規(guī)章制定實(shí)施辦法》《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》，逐步提高稅務(wù)部門(mén)規(guī)章作為稅收行政執(zhí)法依據(jù)的比重。提高稅務(wù)部門(mén)規(guī)章和稅收規(guī)范性文件制定的公眾參與度，落實(shí)稅收政策和管理制度出臺(tái)前征求意見(jiàn)相關(guān)要求，做好制定稅務(wù)部門(mén)規(guī)章、稅收規(guī)范性文件過(guò)程中公開(kāi)征求意見(jiàn)工作，進(jìn)一步研究健全公開(kāi)征求意見(jiàn)、論證咨詢、意見(jiàn)采納情況反饋等機(jī)制。除依法需要保密的外，稅務(wù)部門(mén)規(guī)章草案應(yīng)當(dāng)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)、報(bào)紙等媒體向社會(huì)公開(kāi)征求意見(jiàn)，期限一般不少于30日。探索稅收制度建設(shè)基層聯(lián)系點(diǎn)制度。探索委托第三方起草稅務(wù)部門(mén)規(guī)章草案。
8.強(qiáng)化稅務(wù)部門(mén)規(guī)章和稅收規(guī)范性文件審查。加大合法性審查力度，沒(méi)有法律或者國(guó)務(wù)院行政法規(guī)、決定、命令的依據(jù)，稅務(wù)部門(mén)規(guī)章不得設(shè)定減損公民、法人和其他組織權(quán)利或者增加其義務(wù)的規(guī)范，不得增加稅務(wù)部門(mén)的權(quán)力或者減少稅務(wù)部門(mén)的法定職責(zé)。稅收規(guī)范性文件未經(jīng)公告形式公布，不得作為稅收?qǐng)?zhí)法依據(jù)。加大合理性審查力度，增強(qiáng)稅務(wù)部門(mén)規(guī)章和稅收規(guī)范性文件的針對(duì)性、可操作性，從源頭上根除制度性侵權(quán)，防范制度性風(fēng)險(xiǎn)。完善合規(guī)性評(píng)估機(jī)制，對(duì)稅務(wù)部門(mén)規(guī)章和稅收規(guī)范性文件的世貿(mào)規(guī)則合規(guī)性進(jìn)行審查。加大備案審查力度，把所有稅收規(guī)范性文件納入備案審查范圍。健全公民、法人和其他組織建議審查制度。
9.健全稅務(wù)部門(mén)規(guī)章和稅收規(guī)范性文件清理長(zhǎng)效機(jī)制。按照國(guó)務(wù)院部署，對(duì)現(xiàn)行稅務(wù)部門(mén)規(guī)章和稅收規(guī)范性文件開(kāi)展清理，清理結(jié)果向社會(huì)公布。健全和落實(shí)日常清理和集中清理機(jī)制。實(shí)行稅務(wù)部門(mén)規(guī)章和稅收規(guī)范性文件目錄與文本動(dòng)態(tài)化、信息化管理，及時(shí)更新文件目錄及文本。
10.深度參與國(guó)際稅收規(guī)則制定。加強(qiáng)國(guó)際稅收合作，全面深入?yún)⑴c應(yīng)對(duì)稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移（BEPS）行動(dòng)計(jì)劃，將相關(guān)成果融入我國(guó)的反避稅、非居民稅收管理、協(xié)定談判和執(zhí)行以及國(guó)際稅收征管協(xié)作等實(shí)踐中，建立健全跨國(guó)企業(yè)稅收監(jiān)控機(jī)制，防范國(guó)際逃避稅，推進(jìn)雙邊協(xié)商，規(guī)范稅收協(xié)定執(zhí)行。以推動(dòng)實(shí)施“一帶一路”戰(zhàn)略、支持國(guó)際產(chǎn)能和裝備制造合作為重點(diǎn)，加快稅收協(xié)定談簽和修訂進(jìn)程，全面加強(qiáng)國(guó)外稅收政策咨詢服務(wù)，建立與重點(diǎn)國(guó)家稅務(wù)部門(mén)常態(tài)化溝通機(jī)制，及時(shí)協(xié)調(diào)解決“走出去”企業(yè)有關(guān)涉稅爭(zhēng)端。
（三）推進(jìn)依法科學(xué)民主決策
11.健全依法決策機(jī)制。根據(jù)中央關(guān)于加強(qiáng)依法科學(xué)民主決策的要求和有關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合稅收工作實(shí)際，完善重大行政決策程序，健全依法決策內(nèi)部機(jī)制，強(qiáng)化決策程序的剛性約束。
12.增強(qiáng)公眾參與實(shí)效。對(duì)于事關(guān)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局和涉及納稅人切身利益等重大行政決策事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)廣泛聽(tīng)取意見(jiàn)，與利害關(guān)系人進(jìn)行充分溝通。注重聽(tīng)取人大代表、政協(xié)委員、人民團(tuán)體、基層組織、社會(huì)組織的意見(jiàn)。加強(qiáng)公眾參與平臺(tái)建設(shè)，對(duì)社會(huì)關(guān)注度高的決策事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)公開(kāi)信息、解釋說(shuō)明，及時(shí)反饋意見(jiàn)采納情況和理由。
13.提高專家論證和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估質(zhì)量。建立健全重大行政決策事項(xiàng)法律咨詢制度，在重大事項(xiàng)決策前，進(jìn)行法律咨詢和論證。研究建立稅務(wù)機(jī)關(guān)行政決策咨詢論證專家?guī)?，組織專家、專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)專業(yè)性、技術(shù)性較強(qiáng)的決策事項(xiàng)進(jìn)行論證。選擇論證專家應(yīng)當(dāng)注重專業(yè)性、代表性、均衡性，支持其獨(dú)立開(kāi)展工作。逐步實(shí)行專家信息和論證意見(jiàn)公開(kāi)。落實(shí)重大行政決策事項(xiàng)社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。
14.加強(qiáng)合法性審查。建立稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部重大決策合法性審查機(jī)制，討論、決定重大事項(xiàng)之前，應(yīng)當(dāng)聽(tīng)取法律顧問(wèn)、公職律師的法律意見(jiàn)。依照有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)聽(tīng)取法律顧問(wèn)、公職律師的法律意見(jiàn)而未聽(tīng)取的事項(xiàng)，或者法律顧問(wèn)、公職律師認(rèn)為不合法的事項(xiàng)，不得提交討論、作出決定。對(duì)應(yīng)當(dāng)聽(tīng)取法律顧問(wèn)、公職律師的法律意見(jiàn)而未聽(tīng)取，應(yīng)當(dāng)請(qǐng)法律顧問(wèn)、公職律師參加而未落實(shí)，應(yīng)當(dāng)采納法律顧問(wèn)、公職律師的法律意見(jiàn)而未采納，造成重大損失或者嚴(yán)重不良影響的，依法追究稅務(wù)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人、負(fù)有責(zé)任的其他領(lǐng)導(dǎo)人員和相關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任。
15.堅(jiān)持集體討論決定。重大行政決策事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)會(huì)議集體討論，由稅務(wù)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人在集體討論基礎(chǔ)上作出決定。主要負(fù)責(zé)人擬作出的決定與會(huì)議組成人員多數(shù)人的意見(jiàn)不一致的，應(yīng)當(dāng)在會(huì)上說(shuō)明理由。集體討論情況和決定應(yīng)當(dāng)如實(shí)記錄、完整存檔。
16.嚴(yán)格決策責(zé)任追究。決策機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)跟蹤決策執(zhí)行情況和實(shí)施效果，根據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行重大行政決策后評(píng)估。健全并嚴(yán)格實(shí)施重大行政決策事項(xiàng)終身責(zé)任追究制度及責(zé)任倒查機(jī)制，對(duì)決策嚴(yán)重失誤或者依法應(yīng)該及時(shí)作出決策但久拖不決造成重大損失、惡劣影響的，嚴(yán)格追究稅務(wù)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人、負(fù)有責(zé)任的其他領(lǐng)導(dǎo)人員和相關(guān)責(zé)任人員的黨紀(jì)政紀(jì)和法律責(zé)任。
（四）堅(jiān)持嚴(yán)格規(guī)范公正文明執(zhí)法
17.改革稅收行政執(zhí)法體制。優(yōu)化各層級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)征管職責(zé)，完善稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)設(shè)置，根據(jù)不同層級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的事權(quán)和職能，按照減少層次、整合隊(duì)伍、提高效率、適當(dāng)提升管理層級(jí)的原則，合理配置執(zhí)法資源。進(jìn)一步優(yōu)化基層稅務(wù)機(jī)關(guān)崗責(zé)體系，科學(xué)定崗定責(zé)定編，提高編制使用效益，實(shí)現(xiàn)人力資源向征管一線傾斜。
18.推進(jìn)稅收業(yè)務(wù)和內(nèi)部管理規(guī)范化。落實(shí)和完善納稅服務(wù)規(guī)范、稅收征管規(guī)范、出口退（免）稅管理規(guī)范、國(guó)稅地稅合作工作規(guī)范、政府采購(gòu)工作規(guī)范、巡視工作規(guī)范、稅務(wù)稽查規(guī)范、督察審計(jì)規(guī)范等。推行數(shù)字人事，完善干部考核管理體系。
19.完善稅收?qǐng)?zhí)法程序。制定實(shí)施全國(guó)統(tǒng)一的稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)適用規(guī)則，推動(dòng)省國(guó)稅局和省地稅局聯(lián)合制定本地區(qū)統(tǒng)一適用的稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)。探索擴(kuò)大規(guī)范稅務(wù)行政裁量權(quán)的領(lǐng)域。健全稅收?qǐng)?zhí)法調(diào)查取證、告知、聽(tīng)證、集體討論、決定、文書(shū)送達(dá)等制度規(guī)定。建立執(zhí)法全過(guò)程記錄制度，重點(diǎn)規(guī)范稅款征收、行政許可、行政處罰、行政強(qiáng)制、行政檢查等執(zhí)法行為。嚴(yán)格實(shí)施重大稅務(wù)案件審理辦法。完善重大稅收?qǐng)?zhí)法決定法制審核制度，未經(jīng)法制審核或?qū)徍宋赐ㄟ^(guò)的，不得作出執(zhí)法決定。健全稅務(wù)行政執(zhí)法與刑事司法銜接機(jī)制，完善信息共享、案情通報(bào)、案件移送制度。建立完善公安派駐稅務(wù)部門(mén)聯(lián)絡(luò)機(jī)制。修訂和規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法文書(shū)。
20.創(chuàng)新稅收?qǐng)?zhí)法方式。深入推進(jìn)稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查，建立健全“雙隨機(jī)、一公開(kāi)”機(jī)制，確保稽查執(zhí)法公正公平公開(kāi)。推行重大稅收?qǐng)?zhí)法說(shuō)明理由制度和行政執(zhí)法公示制度。建立和實(shí)施稅務(wù)行政執(zhí)法案例指導(dǎo)制度。探索運(yùn)用行政指導(dǎo)、行政獎(jiǎng)勵(lì)、說(shuō)服教育、調(diào)解疏導(dǎo)、勸導(dǎo)示范等非強(qiáng)制性執(zhí)法手段。推進(jìn)跨區(qū)域國(guó)稅、地稅信息共享、資質(zhì)互認(rèn)、征管互助，不斷擴(kuò)大區(qū)域稅收合作范圍。
21.加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法信息化建設(shè)。全面完成金稅三期工程建設(shè)任務(wù)，實(shí)施“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”行動(dòng)計(jì)劃，建設(shè)電子稅務(wù)局，2017年基本實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上辦稅。深入推進(jìn)信息管稅，研究建立適應(yīng)綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制等改革需要的信息系統(tǒng)，推廣使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)，建立統(tǒng)一規(guī)范的信息交換平臺(tái)和信息共享機(jī)制，保障及時(shí)獲取第三方涉稅信息。依法建立健全稅務(wù)部門(mén)稅收信息對(duì)外提供機(jī)制，加強(qiáng)數(shù)據(jù)管理，保障信息安全。
（五）強(qiáng)化權(quán)力制約和監(jiān)督
22.完善權(quán)力制約機(jī)制。實(shí)行分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)，定期輪崗，強(qiáng)化內(nèi)部流程控制，防止權(quán)力濫用。嚴(yán)格執(zhí)行稅收個(gè)案批復(fù)工作規(guī)程，規(guī)范稅收個(gè)案批復(fù)行為。建立和實(shí)施稅收?qǐng)?zhí)法案卷評(píng)查制度。規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收政策咨詢服務(wù)。推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制信息化升級(jí)版建設(shè)，對(duì)稅務(wù)廉政風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，查找和梳理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，依靠科技手段把制度要求嵌入軟件設(shè)計(jì)，做到流程監(jiān)控、痕跡管理，實(shí)現(xiàn)廉政風(fēng)險(xiǎn)和執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的信息化防控。
23.切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)黨組應(yīng)當(dāng)切實(shí)履行黨風(fēng)廉潔建設(shè)和反腐敗工作的主體責(zé)任，主要負(fù)責(zé)人是第一責(zé)任人，對(duì)本稅務(wù)機(jī)關(guān)黨風(fēng)廉潔建設(shè)負(fù)總責(zé)。強(qiáng)化政治巡視，發(fā)揮巡視監(jiān)督作用。加強(qiáng)督察內(nèi)審、督查等監(jiān)督方式的協(xié)調(diào)配合。強(qiáng)化稅收?qǐng)?zhí)法督察，推動(dòng)中央決策部署和稅收政策有效落實(shí)，重點(diǎn)關(guān)注易發(fā)生執(zhí)法問(wèn)題的薄弱環(huán)節(jié)。加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行、基本建設(shè)、政府采購(gòu)等重點(diǎn)資金和重大項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督。嚴(yán)格執(zhí)行稅收違法案件“一案雙查”制度。定期通報(bào)和曝光違法行政典型案例。
24.自覺(jué)接受外部監(jiān)督。依法接受人大監(jiān)督、司法監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督，自覺(jué)接受民主監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督、輿論監(jiān)督。健全納稅人監(jiān)督機(jī)制，完善舉報(bào)投訴制度，拓寬納稅人監(jiān)督渠道，落實(shí)納稅人滿意度調(diào)查制度。發(fā)揮報(bào)刊、廣播、電視等傳統(tǒng)媒體監(jiān)督作用，高度重視互聯(lián)網(wǎng)等新興媒體監(jiān)督作用，健全網(wǎng)絡(luò)輿情監(jiān)測(cè)、收集、研判、處置機(jī)制。
25.完善糾錯(cuò)問(wèn)責(zé)機(jī)制。深化稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制，以部門(mén)規(guī)章形式修訂完善稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制的相關(guān)制度規(guī)定，在核準(zhǔn)、公告、分解稅收?qǐng)?zhí)法職權(quán)基礎(chǔ)上，科學(xué)確定稅收?qǐng)?zhí)法人員的執(zhí)法責(zé)任，完善執(zhí)法責(zé)任制考核系統(tǒng)，健全常態(tài)化責(zé)任追究機(jī)制。加強(qiáng)行政問(wèn)責(zé)規(guī)范化、制度化建設(shè)，增強(qiáng)行政問(wèn)責(zé)的針對(duì)性和時(shí)效性。加大問(wèn)責(zé)力度、嚴(yán)格責(zé)任追究，堅(jiān)決糾正行政不作為、亂作為，堅(jiān)決克服懶政、庸政、怠政，堅(jiān)決懲處失職、瀆職。認(rèn)真落實(shí)黨風(fēng)廉潔建設(shè)責(zé)任制，堅(jiān)持有錯(cuò)必糾、有責(zé)必問(wèn)。
（六）完善權(quán)利救濟(jì)和糾紛化解機(jī)制
26.加強(qiáng)糾紛預(yù)防機(jī)制建設(shè)。建立健全利益表達(dá)和協(xié)商溝通等機(jī)制，引導(dǎo)和支持納稅人理性表達(dá)訴求、依法維護(hù)權(quán)益。探索建立涉稅糾紛預(yù)警機(jī)制，收集、分析和歸納糾紛信息，及時(shí)研判糾紛隱患，制定糾紛應(yīng)對(duì)措施。
27.完善復(fù)議應(yīng)訴工作體制機(jī)制。稅務(wù)總局設(shè)立專門(mén)的稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)，省國(guó)稅局應(yīng)當(dāng)明確承擔(dān)稅務(wù)行政復(fù)議職責(zé)的機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)行政復(fù)議工作力量，保證一般案件至少有2人承辦，重大復(fù)雜案件有3人承辦，省地稅局可以比照?qǐng)?zhí)行。完善稅務(wù)行政復(fù)議案件審理機(jī)制，加大公開(kāi)聽(tīng)證審理力度，增強(qiáng)行政復(fù)議的專業(yè)性、透明度和公信力。建立行政復(fù)議相關(guān)部門(mén)協(xié)同應(yīng)對(duì)機(jī)制，健全行政復(fù)議發(fā)現(xiàn)問(wèn)題回應(yīng)機(jī)制。落實(shí)行政復(fù)議專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、辦案場(chǎng)所以及其他裝備保障，行政復(fù)議經(jīng)費(fèi)列入預(yù)算。制定加強(qiáng)和改進(jìn)稅務(wù)行政應(yīng)訴工作的實(shí)施辦法，適時(shí)修訂《稅務(wù)行政應(yīng)訴工作規(guī)程（試行）》，建立健全稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人依法出庭應(yīng)訴等制度，支持法院審理稅務(wù)行政訴訟案件，尊重并執(zhí)行生效裁判。
28.健全多元化糾紛解決機(jī)制。深入研究稅務(wù)行政和解調(diào)解制度，實(shí)現(xiàn)調(diào)解和解、行政復(fù)議、行政訴訟等糾紛解決方式有機(jī)銜接、相互協(xié)調(diào)。促進(jìn)投訴管理規(guī)范化，暢通納稅人投訴渠道，建立納稅人以及第三方對(duì)稅收工作質(zhì)量定期評(píng)價(jià)反饋制度，對(duì)部分投訴事項(xiàng)實(shí)行限時(shí)受理、處置和反饋。推進(jìn)信訪辦理法治化，規(guī)范信訪工作程序，實(shí)行網(wǎng)上受理信訪制度，嚴(yán)格實(shí)行訴訪分離，推進(jìn)通過(guò)法定途徑分類處理信訪投訴請(qǐng)求，落實(shí)涉法涉訴信訪依法終結(jié)制度。
（七）全面推進(jìn)政務(wù)公開(kāi)
29.拓展公開(kāi)領(lǐng)域和事項(xiàng)。全面落實(shí)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推進(jìn)政務(wù)公開(kāi)工作的意見(jiàn)》，加大稅務(wù)行政權(quán)力公開(kāi)力度，做好稅收政策法規(guī)公開(kāi)，完善稅收征管執(zhí)法公開(kāi)內(nèi)容，擴(kuò)大納稅服務(wù)公開(kāi)范圍，推進(jìn)稅務(wù)機(jī)關(guān)自身建設(shè)公開(kāi)，增強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)公信力、執(zhí)行力，保障納稅人和社會(huì)公眾的知情權(quán)、參與權(quán)、表達(dá)權(quán)、監(jiān)督權(quán)，推動(dòng)稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)在陽(yáng)光下運(yùn)行。
30.完善公開(kāi)工作制度機(jī)制。健全完善稅務(wù)部門(mén)政務(wù)信息公開(kāi)監(jiān)督保障機(jī)制，規(guī)范依申請(qǐng)公開(kāi)對(duì)外答復(fù)和內(nèi)部辦理機(jī)制，強(qiáng)化對(duì)政務(wù)公開(kāi)工作的考評(píng)監(jiān)督。落實(shí)政府新聞發(fā)言人、突發(fā)事件信息發(fā)布等制度，做好對(duì)涉稅熱點(diǎn)敏感問(wèn)題的輿論引導(dǎo)，及時(shí)回應(yīng)社會(huì)關(guān)切。探索推行政務(wù)公開(kāi)運(yùn)轉(zhuǎn)規(guī)范，包括政務(wù)公開(kāi)工作場(chǎng)所建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、政府信息依申請(qǐng)公開(kāi)答復(fù)范本、網(wǎng)站信息發(fā)布標(biāo)準(zhǔn)要求等。
31.加強(qiáng)公開(kāi)載體建設(shè)。利用和整合相關(guān)資源，積極運(yùn)用新技術(shù)、新軟件、新平臺(tái)，創(chuàng)新政府公開(kāi)方式，拓展政務(wù)公開(kāi)渠道。加快推進(jìn)“互聯(lián)網(wǎng)＋稅務(wù)”行動(dòng)計(jì)劃，將稅務(wù)網(wǎng)站打造成更加全面的信息公開(kāi)平臺(tái)、更加權(quán)威的政策發(fā)布解讀和輿論引導(dǎo)平臺(tái)、更加及時(shí)的回應(yīng)關(guān)切和便民服務(wù)平臺(tái)。充分發(fā)揮新媒體的主動(dòng)推送功能，擴(kuò)大發(fā)布信息的受眾面和到達(dá)率，開(kāi)展在線服務(wù)，增強(qiáng)用戶體驗(yàn)和影響力。
（八）增強(qiáng)全社會(huì)稅收法治觀念
32.提升稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部法治理念。按照中組部、中宣部、司法部、人力資源和社會(huì)保障部《關(guān)于完善國(guó)家工作人員學(xué)法用法制度的意見(jiàn)》，建立稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部學(xué)法用法制度，制定實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)干部年度學(xué)法計(jì)劃，落實(shí)黨組中心組集體學(xué)法、黨組書(shū)記帶頭講法治課等要求。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)在年度教育培訓(xùn)計(jì)劃中，每年至少安排1期領(lǐng)導(dǎo)干部法治專題培訓(xùn)班。省以下稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)班子每年至少舉辦2次法治講座。建立健全領(lǐng)導(dǎo)干部法律知識(shí)考試考核制度，按照干部管理權(quán)限，采取多種形式，加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部法律知識(shí)的考試考核，逐步建立和完善領(lǐng)導(dǎo)干部學(xué)法考勤、學(xué)法檔案、學(xué)法情況通報(bào)等制度，把法律素質(zhì)和依法行政能力作為領(lǐng)導(dǎo)干部考核的重要內(nèi)容，定期對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部完成年度或階段性學(xué)法情況、法律知識(shí)考試情況和遵紀(jì)守法、依法行政、依法辦事等情況進(jìn)行考核。
33.增強(qiáng)稅務(wù)人員法治意識(shí)。把憲法、法律作為各類稅務(wù)人員培訓(xùn)的必修課程。健全稅收?qǐng)?zhí)法人員崗位培訓(xùn)制度，每年組織開(kāi)展通用法律知識(shí)、稅收法律知識(shí)、新法律法規(guī)等專題培訓(xùn)。加大公務(wù)員初任培訓(xùn)中法律知識(shí)培訓(xùn)力度，法律知識(shí)培訓(xùn)不少于20學(xué)時(shí)。積極探索運(yùn)用以案說(shuō)法、模擬法庭、法律知識(shí)競(jìng)賽等創(chuàng)新方式提高學(xué)法熱情，提升培訓(xùn)效果。
34.加強(qiáng)稅法宣傳教育。落實(shí)“誰(shuí)執(zhí)法誰(shuí)普法”的普法責(zé)任制，建立稅收?qǐng)?zhí)法人員以案釋法制度。全面實(shí)施“七五”普法。在國(guó)家憲法日、稅收宣傳月等重要節(jié)點(diǎn)，集中開(kāi)展稅收法治宣傳活動(dòng)。依托辦稅服務(wù)廳、稅務(wù)網(wǎng)站、稅務(wù)報(bào)刊圖書(shū)、納稅人學(xué)堂等渠道和方式，實(shí)現(xiàn)稅法宣傳常態(tài)化、多樣化。支持稅法理論研究，推進(jìn)稅法教育納入國(guó)民教育體系。著力抓好稅收法治文化建設(shè)。開(kāi)展稅收普法示范基地建設(shè)。
35.引導(dǎo)形成誠(chéng)信納稅氛圍。創(chuàng)新方式方法發(fā)揮稅務(wù)機(jī)關(guān)在誠(chéng)信納稅建設(shè)中的示范作用。積極推動(dòng)社會(huì)信用體系建設(shè)，開(kāi)展納稅信用評(píng)價(jià)，向社會(huì)主動(dòng)公開(kāi)A級(jí)和“黑名單”納稅人，對(duì)納稅信用好的納稅人依法提供更多便利，對(duì)納入“黑名單”的納稅人依法實(shí)施聯(lián)合懲戒。加強(qiáng)宣傳，形成正向激勵(lì)和反向警示的雙向合力，為誠(chéng)信納稅營(yíng)造良好氛圍。
36.促進(jìn)稅收社會(huì)共治。推動(dòng)建立健全黨政領(lǐng)導(dǎo)、稅務(wù)主責(zé)、部門(mén)合作、社會(huì)協(xié)同、公眾參與的稅收共治格局。支持以地方立法等形式加強(qiáng)協(xié)稅護(hù)稅制度建設(shè)，努力提升綜合治稅水平。推動(dòng)健全稅收司法保障機(jī)制。依法實(shí)施涉稅中介行業(yè)監(jiān)督管理，支持和引導(dǎo)行業(yè)協(xié)會(huì)依法開(kāi)展行業(yè)自律，鼓勵(lì)相關(guān)中介機(jī)構(gòu)提供優(yōu)質(zhì)涉稅專業(yè)服務(wù)。堅(jiān)決整治“紅頂中介”，切斷稅務(wù)部門(mén)與涉稅中介服務(wù)機(jī)構(gòu)之間的利益鏈條，促進(jìn)涉稅中介服務(wù)行業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)。
（九）加強(qiáng)稅收法治工作隊(duì)伍建設(shè)
37.健全稅務(wù)機(jī)關(guān)法制機(jī)構(gòu)。合理界定稅務(wù)機(jī)關(guān)法制機(jī)構(gòu)職責(zé)，突出稅收法制工作主業(yè)。加強(qiáng)法制機(jī)構(gòu)力量配備，強(qiáng)化法制機(jī)構(gòu)人員保障，省國(guó)稅局應(yīng)當(dāng)配強(qiáng)專業(yè)力量，市國(guó)稅局應(yīng)當(dāng)配足專職人員，縣國(guó)稅局應(yīng)當(dāng)設(shè)置法制機(jī)構(gòu)，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)法制機(jī)構(gòu)要有一定數(shù)量的法律專業(yè)人員。各級(jí)地稅局可以比照?qǐng)?zhí)行。
38.完善稅收?qǐng)?zhí)法人員管理制度。2016年底前，對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法人員進(jìn)行一次嚴(yán)格清理，全面實(shí)行稅收?qǐng)?zhí)法人員持證上崗和資格管理制度，未經(jīng)執(zhí)法資格考試合格，不得授予執(zhí)法資格，不得發(fā)放稅務(wù)檢查證，不得從事執(zhí)法活動(dòng)。研究制定《稅務(wù)人員執(zhí)法資格認(rèn)證和執(zhí)法證件管理辦法》。結(jié)合數(shù)字人事管理體系建設(shè)，逐步推行行政執(zhí)法人員平時(shí)考核制度，科學(xué)合理設(shè)計(jì)考核指標(biāo)體系，考核結(jié)果作為執(zhí)法人員職務(wù)級(jí)別調(diào)整、交流輪崗、教育培訓(xùn)、獎(jiǎng)勵(lì)懲戒的重要依據(jù)。規(guī)范執(zhí)法輔助人員管理，明確其適用崗位、身份性質(zhì)、職責(zé)權(quán)限、權(quán)利義務(wù)、聘用條件和程序等。
39.加強(qiáng)稅收法治人才培養(yǎng)和使用。根據(jù)中央《關(guān)于完善國(guó)家統(tǒng)一法律職業(yè)資格制度的意見(jiàn)》，研究落實(shí)相關(guān)崗位人員法律職業(yè)資格管理要求，加大對(duì)具有法律職業(yè)資格人員的錄用力度，鼓勵(lì)稅務(wù)干部考取法律職業(yè)資格。結(jié)合稅務(wù)領(lǐng)軍人才和專門(mén)人才選拔培養(yǎng)等工作，進(jìn)一步加強(qiáng)稅收法治人才培養(yǎng)，探索推進(jìn)稅收法治領(lǐng)軍人才建設(shè)。
40.健全法律顧問(wèn)和公職律師制度。全面建立以稅務(wù)機(jī)關(guān)法制機(jī)構(gòu)人員為主體，吸收專家和律師參加的法律顧問(wèn)隊(duì)伍，建立健全稅務(wù)系統(tǒng)公職律師制度，處理好法律顧問(wèn)與公職律師之間的銜接，充分發(fā)揮法律顧問(wèn)和公職律師在推進(jìn)依法行政中的參謀助手作用。
（十）健全依法治稅領(lǐng)導(dǎo)體制機(jī)制
41.加強(qiáng)依法行政工作領(lǐng)導(dǎo)小組建設(shè)。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)按照要求建立依法行政工作領(lǐng)導(dǎo)小組并制定議事規(guī)則，建立和落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)小組例會(huì)制度，領(lǐng)導(dǎo)小組每季度至少召開(kāi)1次會(huì)議，研究部署依法治稅工作規(guī)劃，統(tǒng)籌推進(jìn)法治稅務(wù)建設(shè)重點(diǎn)任務(wù)。
42.樹(shù)立重視法治素養(yǎng)和法治能力的用人導(dǎo)向。根據(jù)中央有關(guān)規(guī)定，充分發(fā)揮用人導(dǎo)向作用，把法治觀念強(qiáng)不強(qiáng)、法治素養(yǎng)好不好作為衡量干部德才的重要標(biāo)準(zhǔn)，把能不能遵守法律、依法辦事作為考察干部重要內(nèi)容。在相同條件下，優(yōu)先提拔使用法治素養(yǎng)好、依法行政能力強(qiáng)的干部。對(duì)特權(quán)思想嚴(yán)重、法治觀念淡薄的干部予以批評(píng)教育、督促整改，問(wèn)題嚴(yán)重或違法違紀(jì)的，依法依紀(jì)嚴(yán)肅處理。加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職前法律知識(shí)考查和依法行政能力測(cè)試，將考查和測(cè)試結(jié)果作為領(lǐng)導(dǎo)干部任職的重要參考。實(shí)行公務(wù)員晉升依法行政考核制度。
43.建立稅收法治建設(shè)政績(jī)考核制度。根據(jù)中央有關(guān)要求，把法治建設(shè)成效作為衡量各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部工作實(shí)績(jī)的重要內(nèi)容，納入政績(jī)考核指標(biāo)體系，改進(jìn)完善政績(jī)考核辦法，提高法治指標(biāo)所占比重。
44.探索創(chuàng)新依法治稅體制機(jī)制。開(kāi)展省以下稅務(wù)局設(shè)立總法律顧問(wèn)試點(diǎn)工作，在總結(jié)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上完善相關(guān)制度辦法，逐步推廣。實(shí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子成員述職述廉述法，鼓勵(lì)主要負(fù)責(zé)人分管法治工作，倡導(dǎo)主要負(fù)責(zé)人出庭應(yīng)訴。適時(shí)選擇基層稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)展依法治稅綜合試點(diǎn)。
三、組織實(shí)施
（一）組織領(lǐng)導(dǎo)
各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮依法行政工作領(lǐng)導(dǎo)小組職能作用，落實(shí)主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)總責(zé)、分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓、法規(guī)部門(mén)組織協(xié)調(diào)、相關(guān)部門(mén)各盡其職、齊抓共管的工作要求。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)切實(shí)履行推進(jìn)依法治稅第一責(zé)任人職責(zé)?？h以上（含縣）稅務(wù)局每年第一季度應(yīng)當(dāng)向上一級(jí)稅務(wù)局報(bào)告上一年度法治稅務(wù)建設(shè)情況，報(bào)告應(yīng)當(dāng)通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)門(mén)戶網(wǎng)站等向社會(huì)公開(kāi)。
（二）宣傳引導(dǎo)
廣泛宣傳稅務(wù)系統(tǒng)全面推進(jìn)依法治稅工作部署、先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)、典型做法，營(yíng)造良好輿論環(huán)境。全面開(kāi)展法治稅務(wù)示范基地創(chuàng)建活動(dòng)，稅務(wù)總局、省稅務(wù)局分別命名全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)、省稅務(wù)系統(tǒng)法治稅務(wù)示范基地，及時(shí)總結(jié)、交流和推廣法治稅務(wù)示范基地創(chuàng)建工作經(jīng)驗(yàn)，發(fā)揮先進(jìn)典型的示范帶動(dòng)作用。
（三）督促考核
各省稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)劃制定實(shí)施方案，結(jié)合實(shí)際細(xì)化工作任務(wù)、明確責(zé)任部門(mén)、列明進(jìn)度安排，并于2016年12月底前上報(bào)稅務(wù)總局（政策法規(guī)司）。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將依法治稅年度重點(diǎn)任務(wù)納入績(jī)效管理，把任務(wù)和責(zé)任分解到相關(guān)部門(mén)，強(qiáng)化考核評(píng)價(jià)和督促檢查，確保依法治稅工作取得扎實(shí)成效。
掃描二維碼 關(guān)注我們
本文關(guān)鍵詞： 稅總發(fā), 國(guó)家稅務(wù)總局, 十三五時(shí)期, 稅務(wù)系統(tǒng), 全面推進(jìn), 依法治稅, 規(guī)劃, 通知
打印
關(guān)閉