河南省國(guó)家稅務(wù)局增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版有關(guān)問(wèn)題的解答

河南省國(guó)家稅務(wù)局增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版有關(guān)問(wèn)題的解答

一、什么是增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版

增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版是對(duì)增值稅防偽稅控系統(tǒng)、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)以及稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部征管系統(tǒng)進(jìn)行整合升級(jí)完善后的增值稅發(fā)票系統(tǒng)。
增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)將全面形成“一個(gè)系統(tǒng)兩個(gè)覆蓋”的稅收管理架構(gòu)。“一個(gè)系統(tǒng)”，即增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版；“兩個(gè)覆蓋”，即覆蓋所有增值稅納稅人(包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人)，覆蓋所有發(fā)票(包括增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票)。

二、推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版的意義

運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)思維，國(guó)家稅務(wù)總局提出推行全國(guó)統(tǒng)一的增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版。增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版不僅可以實(shí)現(xiàn)增值稅發(fā)票開(kāi)具、抄報(bào)、驗(yàn)舊的網(wǎng)絡(luò)化，而且還可以實(shí)現(xiàn)“先比對(duì)，后抵扣”的管理新機(jī)制，大大減少虛開(kāi)實(shí)抵的稅收風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)，也為納稅人足不出戶實(shí)現(xiàn)“網(wǎng)上申報(bào)，網(wǎng)上繳稅”奠定了堅(jiān)定基礎(chǔ)。更為重要的是，它還能夠積累起海量的“第一手?jǐn)?shù)據(jù)”，進(jìn)而為服務(wù)宏觀經(jīng)濟(jì)決策提供準(zhǔn)確、可靠的依據(jù)，為深化財(cái)稅體制改革提供科學(xué)、有力的支撐。

三、使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版有哪些便利

與原有增值稅發(fā)票系統(tǒng)相比，升級(jí)版系統(tǒng)將給納稅人帶來(lái)更多便利：一是一機(jī)多票，化零為整。升級(jí)版系統(tǒng)采用一機(jī)多票模式，納稅人只需使用一套系統(tǒng)就可同時(shí)開(kāi)具多種發(fā)票，避免了購(gòu)置多套稅控系統(tǒng)的負(fù)擔(dān)，便利了多種發(fā)票開(kāi)具。二是數(shù)字證書，安全可靠。升級(jí)版系統(tǒng)將數(shù)字證書內(nèi)置在稅控裝置內(nèi)(金稅盤和稅控盤)，實(shí)現(xiàn)納稅人身份認(rèn)證、發(fā)票數(shù)字簽名、加密上傳等安全要求，確保了納稅人開(kāi)票信息安全可靠。三是票面信息，全部采集。相對(duì)現(xiàn)有稅控系統(tǒng)只采集發(fā)票票面的七要素?cái)?shù)字信息，升級(jí)版系統(tǒng)將實(shí)現(xiàn)采集發(fā)票的全票面信息，解決了納稅人發(fā)票入賬難以辨別真?zhèn)蔚睦_，保證了企業(yè)財(cái)務(wù)核算的安全性，降低了企業(yè)收受假發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)。四是稅控開(kāi)票，實(shí)時(shí)抄報(bào)。升級(jí)版系統(tǒng)將稅控技術(shù)與互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)緊密結(jié)合，免費(fèi)實(shí)現(xiàn)納稅人開(kāi)具發(fā)票實(shí)時(shí)上傳至稅務(wù)機(jī)關(guān)，減少了納稅人往返稅務(wù)機(jī)關(guān)抄報(bào)稅的困擾。五是離線開(kāi)票，智能高效。納稅人出現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)故障時(shí)，升級(jí)版系統(tǒng)可以允許納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)定的條件下實(shí)現(xiàn)離線開(kāi)票，有效滿足了特殊情況下納稅人的不時(shí)之需。六是發(fā)票識(shí)偽，全國(guó)查詢。升級(jí)版系統(tǒng)配套的電子底賬系統(tǒng)，將為納稅人提供發(fā)票真?zhèn)巫R(shí)別的全國(guó)查詢服務(wù)，徹底消除目前發(fā)票真?zhèn)坞y辨、查詢“各自為政”的困擾，釋放納稅人財(cái)務(wù)憑證的使用風(fēng)險(xiǎn)，并為發(fā)票最終實(shí)現(xiàn)無(wú)紙化奠定基礎(chǔ)。七是電子底賬，流程再造。升級(jí)版系統(tǒng)配套建立了電子底賬系統(tǒng)，再造扣稅憑證信息采集模式，由原來(lái)的掃描認(rèn)證紙質(zhì)發(fā)票，調(diào)整為將銷方納稅人上傳的發(fā)票信息，自動(dòng)推送至購(gòu)方納稅人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，降低了納稅人每月掃描認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的工作量。八是發(fā)票下載，便捷服務(wù)。升級(jí)版系統(tǒng)利用電子底賬系統(tǒng)提供進(jìn)項(xiàng)發(fā)票下載服務(wù)，納稅人使用下載的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票信息即可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金，增值稅抵扣更加及時(shí)方便。九是紅票開(kāi)具，簡(jiǎn)便易行。升級(jí)版系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了納稅人在開(kāi)票系統(tǒng)中自行開(kāi)具紅字專用發(fā)票、網(wǎng)絡(luò)提交稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)自動(dòng)審核回復(fù)的功能，減少了納稅人往返稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的麻煩，方便了納稅人及時(shí)開(kāi)具紅字發(fā)票。十是便攜設(shè)備，網(wǎng)絡(luò)服務(wù)。升級(jí)版系統(tǒng)徹底淘汰了金稅卡等陳舊設(shè)備，采取了USB便攜插槽技術(shù)，便于納稅人攜帶外出、隨時(shí)開(kāi)具發(fā)票；同時(shí)升級(jí)版系統(tǒng)支持后續(xù)開(kāi)票系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)升級(jí)，并盡可能減少攜帶專用設(shè)備接受維護(hù)的情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理事項(xiàng)也盡量采取網(wǎng)絡(luò)交互方式為納稅人提供服務(wù)。

四、增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版推行范圍

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第19號(hào))規(guī)定：增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版的推行范圍為目前尚未使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版的增值稅納稅人。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于再次明確不得將不達(dá)增值稅起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人納入增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版推行范圍的通知》(稅總函〔2015〕199號(hào))規(guī)定：各地國(guó)稅機(jī)關(guān)在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版的推行工作中，對(duì)于不達(dá)增值稅起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人，目前不得納入增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版推行范圍。增值稅起征點(diǎn)以下的存量小規(guī)模納稅人，可暫繼續(xù)使用現(xiàn)有方式開(kāi)具發(fā)票。

五、如何購(gòu)買稅控專用設(shè)備和繳納技術(shù)維護(hù)費(fèi)用

《國(guó)家發(fā)改委關(guān)于完善增值稅稅控系統(tǒng)有關(guān)收費(fèi)政策的通知》(發(fā)改價(jià)格〔2012〕2155號(hào))規(guī)定：金稅盤或稅控盤價(jià)格每個(gè)490元，報(bào)稅盤價(jià)格每個(gè)230元。專用設(shè)備按每年每套330元收取技術(shù)維護(hù)費(fèi)；對(duì)使用兩套及以上產(chǎn)品的納稅人，從第二套起減半收取技術(shù)維護(hù)費(fèi)。

按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，納稅人使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版所需金稅盤或稅控盤應(yīng)從稅控系統(tǒng)技術(shù)服務(wù)單位購(gòu)買。我省相關(guān)稅控系統(tǒng)技術(shù)服務(wù)單位分別為：航天信息河南有限公司(金稅盤)；河南航天金穗電子有限公司(稅控盤)。

航天信息河南有限公司(地址：鄭州市鄭東新區(qū)綠地之窗云峰A座23層，網(wǎng)址：http://www.aisinoha.com/；服務(wù)熱線：400-871-3369)。

河南航天金穗電子有限公司(地址：鄭東新區(qū)金水東路與東風(fēng)南路交叉口東南角衛(wèi)華大廈20層，網(wǎng)址：http://www.htjs.net/，服務(wù)熱線：400-811-0006)。

六、納稅人初次購(gòu)買專用設(shè)備和繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)用可以抵減增值稅稅額，不會(huì)增加納稅人負(fù)擔(dān)

《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕15號(hào))規(guī)定：增值稅納稅人初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開(kāi)票機(jī))支付的費(fèi)用，可憑購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價(jià)稅合計(jì)額)，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。增值稅納稅人繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開(kāi)具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

七、通用設(shè)備購(gòu)買問(wèn)題

增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版通用設(shè)備(計(jì)算機(jī)、打印機(jī))由納稅人自行選擇購(gòu)買。任何單位和個(gè)人不得借稅務(wù)機(jī)關(guān)名義、專用設(shè)備兼容性、服務(wù)便利等任何借口向納稅人強(qiáng)行銷售計(jì)算機(jī)、打印機(jī)等通用設(shè)備、軟件或其他商品。

八、增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版辦理流程及注意事項(xiàng)

1.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人發(fā)放《增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版安裝使用通知書》。
2.納稅人按規(guī)定辦理發(fā)票的種類、發(fā)票用量和發(fā)票最高開(kāi)票限額的核定。
3.納稅人根據(jù)《增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版安裝使用通知書》中提供的地點(diǎn)，至服務(wù)單位辦理稅控系統(tǒng)專用設(shè)備購(gòu)置及培訓(xùn)相關(guān)事項(xiàng)。
4.納稅人持購(gòu)置的稅控設(shè)備到稅務(wù)部門完成稅控設(shè)備的初始發(fā)行。
5.納稅人自行下載或由服務(wù)單位上門完成開(kāi)票系統(tǒng)的安裝和調(diào)試。
6.納稅人持已發(fā)行的稅控專用設(shè)備，到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳領(lǐng)用相應(yīng)的增值稅發(fā)票。
7.納稅人在線開(kāi)具增值稅發(fā)票，實(shí)時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)上傳發(fā)票明細(xì)數(shù)據(jù)。
8.納稅人按月在申報(bào)期內(nèi)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行征期報(bào)稅，無(wú)法實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)報(bào)稅的到辦稅服務(wù)廳進(jìn)行征期報(bào)稅。

注意事項(xiàng)：

1.初次購(gòu)買稅控專用設(shè)備和按年繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)按照財(cái)稅〔2012〕15號(hào)文件規(guī)定在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。
2.除開(kāi)票無(wú)法中斷的企業(yè)外，企業(yè)僅需購(gòu)置金稅盤、稅控盤，無(wú)需購(gòu)置報(bào)稅盤。
3.納稅人應(yīng)按照先抄報(bào)開(kāi)票數(shù)據(jù)，后填報(bào)《申報(bào)表》等申報(bào)資料，征期內(nèi)再下載稅控器具解鎖信息的順序辦理納稅申報(bào)。
4.《增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版工作宣傳稿》可以在河南省國(guó)家稅務(wù)局12366納稅服務(wù)網(wǎng)下載，下載地址：http://www.12366.ha.cn/。

九、增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版推行后，是否還保留其他發(fā)票種類

增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版推行后，通用定額發(fā)票、客運(yùn)發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票暫時(shí)繼續(xù)使用。

十、增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版是否需要連接互聯(lián)網(wǎng)

納稅人應(yīng)在互聯(lián)網(wǎng)連接狀態(tài)下在線使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版開(kāi)具發(fā)票。增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版可自動(dòng)上傳已開(kāi)具的發(fā)票明細(xì)數(shù)據(jù)。納稅人因網(wǎng)絡(luò)故障等原因無(wú)法在線開(kāi)票的，在稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)定的離線開(kāi)票時(shí)限和離線開(kāi)具發(fā)票總金額范圍內(nèi)仍可開(kāi)票，超限將無(wú)法開(kāi)具發(fā)票。

納稅人應(yīng)在納稅申報(bào)期內(nèi)將上月開(kāi)具發(fā)票匯總情況通過(guò)增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)報(bào)稅。納稅人開(kāi)具發(fā)票次月仍未連通網(wǎng)絡(luò)上傳已開(kāi)具發(fā)票明細(xì)數(shù)據(jù)的，無(wú)法開(kāi)具發(fā)票。納稅人需連通網(wǎng)絡(luò)上傳發(fā)票數(shù)據(jù)后方可開(kāi)票，若仍無(wú)法連通網(wǎng)絡(luò)的需攜帶專用設(shè)備到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行征期報(bào)稅或非征期報(bào)稅后方可開(kāi)票。

十一、離線開(kāi)具發(fā)票的份數(shù)和金額如何計(jì)算

納稅人已開(kāi)具未上傳的增值稅發(fā)票為離線發(fā)票。離線開(kāi)票時(shí)限是指自第一份離線發(fā)票開(kāi)具時(shí)間起開(kāi)始計(jì)算可離線開(kāi)具的最長(zhǎng)時(shí)限。離線開(kāi)票總金額是指可開(kāi)具離線發(fā)票的累計(jì)不含稅總金額。河南省增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版的離線開(kāi)票時(shí)間統(tǒng)一設(shè)置為7天(168小時(shí))；離線最高開(kāi)票金額為納稅人最高開(kāi)票限額與月最高購(gòu)票限量的乘積減1。

十二、使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版是否仍需要進(jìn)行網(wǎng)上抄報(bào)稅操作

增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版可自動(dòng)上傳已開(kāi)具的發(fā)票明細(xì)數(shù)據(jù)。小規(guī)模納稅人納入升級(jí)版運(yùn)行后，應(yīng)按月進(jìn)行抄報(bào)稅處理，不進(jìn)行抄報(bào)稅的，超過(guò)報(bào)稅期限將不能開(kāi)具普通發(fā)票；實(shí)行按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人，也需按月進(jìn)行抄報(bào)稅處理；納稅人應(yīng)在納稅申報(bào)期內(nèi)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行征期報(bào)稅，無(wú)法實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)報(bào)稅的需到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳進(jìn)行征期報(bào)稅 。

十三、增值稅小規(guī)模納稅人可以開(kāi)具哪些發(fā)票

小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。小規(guī)模納稅人從事機(jī)動(dòng)車(舊機(jī)動(dòng)車除外)零售業(yè)務(wù)開(kāi)具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。通用定額發(fā)票、客運(yùn)發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票繼續(xù)使用。

十四、收購(gòu)發(fā)票的開(kāi)具是否有變化

收購(gòu)發(fā)票的開(kāi)具納入到增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版。納稅人使用增值稅發(fā)票升級(jí)版開(kāi)具收購(gòu)發(fā)票，系統(tǒng)在發(fā)票左上角自動(dòng)打印“收購(gòu)”字樣。

十五、稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開(kāi)增值稅專用發(fā)票和貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票是否有變化

稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開(kāi)增值稅專用發(fā)票和貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，目前仍按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票管理辦法（試行）〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2004〕153號(hào))和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在全國(guó)開(kāi)展?fàn)I業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)征收管理問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第39號(hào))有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

十六、納稅人開(kāi)具紅字增值稅普通發(fā)票和紅字機(jī)動(dòng)車發(fā)票有何變化

納稅人需要開(kāi)具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額范圍內(nèi)開(kāi)具多份紅字發(fā)票。紅字機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票需與原藍(lán)字機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票一一對(duì)應(yīng)。

河南省國(guó)家稅務(wù)局
2015-6-24

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