稅總發(fā)〔2015〕118號 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《增值稅稅控系統(tǒng)服務(wù)單位監(jiān)督管理辦法》的通知

國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《增值稅稅控系統(tǒng)服務(wù)單位監(jiān)督管理辦法》的通知

稅總發(fā)〔2015〕118號                  2015.109

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局:

為進一步加強稅務(wù)機關(guān)對增值稅稅控系統(tǒng)服務(wù)單位的監(jiān)督管理，不斷優(yōu)化對增值稅納稅人的開票服務(wù)，在廣泛征求意見的基礎(chǔ)上，國家稅務(wù)總局制定了新的《增值稅稅控系統(tǒng)服務(wù)單位監(jiān)督管理辦法》（以下簡稱監(jiān)督管理辦法），現(xiàn)印發(fā)給你們，并就有關(guān)事項通知如下：

一、納稅人可自愿選擇使用航天信息股份有限公司（以下簡稱航天信息）或國家信息安全工程技術(shù)研究中心（以下簡稱國家信息安全中心）生產(chǎn)的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備。

二、納稅人可自愿選擇具備服務(wù)資格的維護服務(wù)單位（以下簡稱服務(wù)單位）進行服務(wù)。服務(wù)單位對航天信息或國家信息安全中心生產(chǎn)的專用設(shè)備均可以進行維護服務(wù)。

三、服務(wù)單位開展的增值稅稅控系統(tǒng)操作培訓(xùn)應(yīng)遵循使用單位自愿的原則，嚴禁收費培訓(xùn)，嚴禁強行培訓(xùn)，嚴禁強行搭售通用設(shè)備、軟件或其他商品。

四、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)做好專用設(shè)備銷售價格和技術(shù)維護價格的收費標(biāo)準(zhǔn)、增值稅稅控系統(tǒng)通用設(shè)備基本配置標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)事項的公示工作，以便接受納稅人監(jiān)督。

五、各地要高度重視納稅人對服務(wù)單位的投訴舉報工作。各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)設(shè)立并通過各種有效方式向社會公布投訴舉報電話，及時處理增值稅稅控系統(tǒng)使用單位對服務(wù)單位的投訴舉報。省國稅局負責(zé)對投訴舉報及處理情況進行跟蹤管理，按月匯總相關(guān)情況，隨服務(wù)質(zhì)量調(diào)查情況一并上報國家稅務(wù)總局。

六、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)向需使用增值稅稅控系統(tǒng)的每一位納稅人發(fā)放《增值稅稅控系統(tǒng)安裝使用告知書》（附件1，以下簡稱《使用告知書》），告知納稅人有關(guān)政策規(guī)定和享有的權(quán)利。服務(wù)單位應(yīng)憑《使用告知書》向納稅人銷售專用設(shè)備，提供售后服務(wù)，稅屋嚴禁向未持有《使用告知書》的納稅人發(fā)售專用設(shè)備。

七、稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)工作人員嚴禁直接或間接從事稅控系統(tǒng)相關(guān)的商業(yè)性經(jīng)營活動，嚴禁向納稅人推銷任何商品。

八、各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)高度重視服務(wù)單位監(jiān)督管理工作，嚴格落實監(jiān)督管理辦法，認真履行監(jiān)督管理職責(zé)。對于工作失職瀆職、服務(wù)單位違規(guī)行為頻發(fā)的地區(qū)，將按有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)單位或人員的責(zé)任。對服務(wù)單位監(jiān)管不力、問題頻出的地區(qū),稅務(wù)總局將進行通報批評并要求限期整改。

附件

1.增值稅稅控系統(tǒng)安裝使用告知書

2.增值稅稅控系統(tǒng)通用設(shè)備基本配置標(biāo)準(zhǔn)

3.增值稅稅控系統(tǒng)安裝單

4.增值稅稅控系統(tǒng)服務(wù)質(zhì)量調(diào)查表

5.增值稅稅控系統(tǒng)服務(wù)質(zhì)量投訴舉報處理情況記錄表
 

國家稅務(wù)總局

2015年10月9日
 

增值稅稅控系統(tǒng)服務(wù)單位監(jiān)督管理辦法
 

第一章 總 則
 

第一條 為保障增值稅稅控系統(tǒng)的正常運行，加強對服務(wù)單位的監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推廣應(yīng)用增值稅防偽稅控系統(tǒng)意見的通知》（國辦發(fā)〔2000〕12號）有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法中的增值稅稅控系統(tǒng)，是指國家稅務(wù)總局組織開發(fā)的，運用數(shù)字密碼和電子存儲技術(shù)，強化增值稅發(fā)票管理，實現(xiàn)對增值稅納稅人稅源監(jiān)控的增值稅管理系統(tǒng)。

第三條 本辦法中的服務(wù)單位，是指從事增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備（以下簡稱專用設(shè)備）銷售以及為使用增值稅稅控系統(tǒng)的增值稅納稅人（以下簡稱使用單位）提供增值稅稅控系統(tǒng)維護服務(wù)的企業(yè)或事業(yè)單位。

本辦法中的專用設(shè)備，是指按照稅務(wù)機關(guān)發(fā)票管理要求，能夠保證涉稅數(shù)據(jù)的正確生成、可靠存儲和安全傳遞，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)發(fā)行后方可與增值稅稅控系統(tǒng)配套使用的特定設(shè)備。

第四條 服務(wù)單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)本辦法的規(guī)定，為使用單位提供優(yōu)質(zhì)、高效、便捷的服務(wù)，保障使用單位能夠正確使用增值稅稅控系統(tǒng)。

第五條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)依據(jù)本辦法對服務(wù)單位專用設(shè)備的質(zhì)量、供應(yīng)、增值稅稅控系統(tǒng)操作培訓(xùn)以及系統(tǒng)安裝、調(diào)試和維護等服務(wù)工作及投訴舉報處理等情況進行監(jiān)督管理。
 

第二章 監(jiān)督管理內(nèi)容
 

第六條 航天信息股份有限公司（以下簡稱航天信息）和國家信息安全工程技術(shù)研究中心（以下簡稱國家信息安全中心）要切實做好專用設(shè)備生產(chǎn)工作，保障專用設(shè)備的產(chǎn)品質(zhì)量，對稅務(wù)機關(guān)同意設(shè)立的所有服務(wù)單位提供相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)和技術(shù)支持，保障專用設(shè)備及時供應(yīng)。

航天信息和國家信息安全中心對其設(shè)立的服務(wù)單位制定統(tǒng)一的服務(wù)規(guī)范和內(nèi)部監(jiān)管辦法，切實做好對設(shè)立的服務(wù)單位的監(jiān)督管理工作。對其設(shè)立的服務(wù)單位評比考核須綜合參考省國稅局對本省服務(wù)單位監(jiān)督管理意見，考評結(jié)果、服務(wù)單位建設(shè)情況及監(jiān)督管理情況應(yīng)報送國家稅務(wù)總局。航天信息和國家信息安全中心與問題頻發(fā)的服務(wù)單位承擔(dān)連帶責(zé)任。

第七條 省以下（含本級，下同）服務(wù)單位的設(shè)立、更換應(yīng)商省國稅局同意。

原則上地市均應(yīng)設(shè)立服務(wù)單位。對于按地市設(shè)立服務(wù)單位有困難的地區(qū)，經(jīng)省國稅局同意可不按地市設(shè)立服務(wù)單位。

第八條 省國稅局設(shè)立、更換第三方服務(wù)單位需報國家稅務(wù)總局備案。

第九條 省服務(wù)單位保障本地區(qū)專用設(shè)備的及時供應(yīng)，依據(jù)統(tǒng)一的服務(wù)規(guī)范和內(nèi)部監(jiān)管辦法對設(shè)立的下級服務(wù)單位進行監(jiān)督管理。對設(shè)立的下級服務(wù)單位評比考核須綜合參考當(dāng)?shù)貒惥謱Ρ镜胤?wù)單位監(jiān)督管理意見，考評結(jié)果、服務(wù)單位建設(shè)情況及監(jiān)督管理情況應(yīng)報送省國稅局。省服務(wù)單位與問題頻發(fā)的下設(shè)服務(wù)單位承擔(dān)連帶責(zé)任。

省服務(wù)單位應(yīng)建立投訴舉報處理機制，設(shè)立并公布統(tǒng)一的投訴舉報電話，及時處理使用單位的投訴舉報，并按月匯總報省國稅局。

第十條 市以下（含本級，下同）服務(wù)單位按下列要求負責(zé)本地區(qū)專用設(shè)備的銷售：

（一）根據(jù)增值稅管理及使用單位的需要，保障專用設(shè)備及時供應(yīng)。

（二）根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的《增值稅稅控系統(tǒng)安裝使用告知書》（附件1），按照國家價格主管部門確定的價格標(biāo)準(zhǔn)銷售專用設(shè)備，并通過增值稅稅控系統(tǒng)單獨開具增值稅發(fā)票，不得以任何借口提高專用設(shè)備銷售價格和拒絕銷售專用設(shè)備。

（三）不得以任何理由向使用單位強行銷售計算機、打印機等通用設(shè)備、軟件、其他商品或服務(wù)。使用單位自愿向服務(wù)單位購買通用設(shè)備、軟件、其他商品或服務(wù)的，應(yīng)進行書面確認。

第十一條 市以下服務(wù)單位按下列要求負責(zé)本地區(qū)使用單位增值稅稅控系統(tǒng)的培訓(xùn)：

（一）市服務(wù)單位應(yīng)建立固定的培訓(xùn)場所，配備必要的培訓(xùn)用計算機、打印機、專用設(shè)備等培訓(xùn)設(shè)施和專業(yè)的培訓(xùn)師資，按照統(tǒng)一的培訓(xùn)內(nèi)容開展培訓(xùn)工作，確保使用單位能夠熟練使用專用設(shè)備及通過增值稅稅控系統(tǒng)開具發(fā)票。

（二）服務(wù)單位應(yīng)在培訓(xùn)教室的顯著位置懸掛《國家發(fā)展改革委關(guān)于完善增值稅稅控系統(tǒng)有關(guān)收費政策的通知》（發(fā)改價格〔2012〕2155號）、《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》（財稅〔2012〕15號）、《增值稅稅控系統(tǒng)通用設(shè)備基本配置標(biāo)準(zhǔn)》（附件2）等展板。

（三）服務(wù)單位應(yīng)向使用單位免費提供增值稅稅控系統(tǒng)操作培訓(xùn)，不得增加其他任何收費培訓(xùn)內(nèi)容。

（四）培訓(xùn)應(yīng)遵循使用單位自愿的原則。服務(wù)單位不得以培訓(xùn)作為銷售、安裝專用設(shè)備的前提條件。

第十二條 市以下服務(wù)單位按下列要求負責(zé)本地區(qū)使用單位增值稅稅控系統(tǒng)日常服務(wù)：

（一）使用單位向服務(wù)單位提出安裝要求后，服務(wù)單位應(yīng)在3個工作日內(nèi)（含本數(shù)，下同）完成使用單位增值稅稅控系統(tǒng)的安裝、調(diào)試，并填寫《增值稅稅控系統(tǒng)安裝單》（附件3）。

（二）服務(wù)單位應(yīng)配備足夠數(shù)量的服務(wù)人員，設(shè)立并公布統(tǒng)一的服務(wù)熱線電話，及時向使用單位提供維護服務(wù)，保障增值稅稅控系統(tǒng)正常使用。對于通過電話或網(wǎng)絡(luò)等方式不能解決的問題，應(yīng)在24小時內(nèi)做出響應(yīng)，現(xiàn)場排除故障不得超過2個工作日。

第十三條 市以下服務(wù)單位按下列要求收取本地區(qū)使用單位增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護費：

（一）服務(wù)單位應(yīng)與使用單位簽訂技術(shù)維護合同，合同中應(yīng)明確具體的服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、服務(wù)時限和違約責(zé)任等事項。使用單位拒絕簽訂的除外。

（二）服務(wù)單位應(yīng)按照國家價格主管部門確定的標(biāo)準(zhǔn)按年收取技術(shù)維護費，不得一次性收取1年以上的技術(shù)維護費。
 

第三章 監(jiān)督管理方法
 

第十四條 不定期抽查。省國稅局應(yīng)對本地區(qū)服務(wù)單位的專用設(shè)備銷售、培訓(xùn)、收費及日常服務(wù)等情況進行不定期抽查，并將抽查情況上報國家稅務(wù)總局。

第十五條 問卷調(diào)查。市國稅局應(yīng)每年組織開展服務(wù)質(zhì)量調(diào)查，抽取部分使用單位調(diào)查了解服務(wù)情況，根據(jù)使用單位的反映對服務(wù)單位的工作質(zhì)量進行評價。調(diào)查可以采取電話調(diào)查、網(wǎng)絡(luò)調(diào)查和實地調(diào)查等方式。調(diào)查時應(yīng)通過《增值稅稅控系統(tǒng)服務(wù)質(zhì)量調(diào)查表》（附件4，以下簡稱《服務(wù)質(zhì)量調(diào)查表》）記錄調(diào)查結(jié)果。

調(diào)查比例不得低于本轄區(qū)上年末使用單位總數(shù)的2%或不少于50戶（含，下同）。

市國稅局應(yīng)于每年3月底前將調(diào)查情況匯總上報省國稅局，省國稅局應(yīng)于每年4月10日前將調(diào)查情況匯總上報國家稅務(wù)總局。

第十六條 投訴舉報處理。各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)設(shè)立并公布統(tǒng)一的投訴舉報電話，及時處理使用單位的投訴舉報，建立投訴舉報受理、處置、反饋制度。對使用單位的投訴舉報處理情況應(yīng)登記《增值稅稅控系統(tǒng)服務(wù)質(zhì)量投訴舉報處理情況記錄表》（附件5，以下簡稱《投訴舉報處理情況記錄表》），按月匯總上報省國稅局。省國稅局對省以下稅務(wù)機關(guān)投訴舉報電話的設(shè)立公布及受理投訴舉報情況進行跟蹤管理。

受理投訴舉報來源包括網(wǎng)絡(luò)、信函、電話以及現(xiàn)場等形式。

（一）稅務(wù)機關(guān)受理投訴舉報后應(yīng)及時自行組織或委托下級稅務(wù)機關(guān)進行核實。

對于經(jīng)核實投訴舉報情況屬實、服務(wù)單位違反有關(guān)規(guī)定的，屬于有效投訴舉報。對于無法核實或經(jīng)調(diào)查投訴舉報情況不實的，屬于無效投訴舉報。

（二）對于有效投訴舉報問題得到解決的，由稅務(wù)機關(guān)受理部門進行電話回訪，聽取使用單位的意見；對于有效投訴舉報問題無法得到解決的，由稅務(wù)機關(guān)受理部門向上一級稅務(wù)機關(guān)報告，由上一級稅務(wù)機關(guān)責(zé)成同級服務(wù)單位解決。

（三）稅務(wù)機關(guān)應(yīng)將投訴舉報處理的過程和結(jié)果記入《投訴舉報處理情況記錄表》。

第十七條 聯(lián)系制度。省國稅局及市國稅局每年至少與本地區(qū)服務(wù)單位召開一次聯(lián)系會議。服務(wù)單位將服務(wù)情況及存在的問題，向稅務(wù)機關(guān)報告。稅務(wù)機關(guān)向服務(wù)單位通報調(diào)查及投訴舉報情況，研究提高服務(wù)質(zhì)量的措施。

第十八條 稅務(wù)機關(guān)對不定期抽查、問卷調(diào)查、受理投訴舉報以及日常管理中使用單位反映的情況進行匯總統(tǒng)計，作為對服務(wù)單位監(jiān)督考核的依據(jù)。
 

第四章 違約責(zé)任
 

第十九條 服務(wù)單位發(fā)生下列情形之一的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對服務(wù)單位進行約談并要求其立即糾正：

（一）未按規(guī)定銷售專用設(shè)備、安裝專用設(shè)備、提供培訓(xùn)、提供維護服務(wù)，影響使用單位增值稅稅控系統(tǒng)正常使用的；

（二）未按本辦法第二章有關(guān)規(guī)定履行服務(wù)單位職責(zé)的；

（三）未按規(guī)定處理投訴舉報的；

（四）稅務(wù)機關(guān)接到有效投訴舉報，但一年內(nèi)有效投訴舉報率不超過1%的；

有效投訴舉報率＝有效投訴舉報戶數(shù)/使用單位戶數(shù)×100%

（五）稅務(wù)機關(guān)對服務(wù)單位的調(diào)查結(jié)果不滿意率在5%以上未超過10%的。

不滿意率=不滿意使用單位戶數(shù)/調(diào)查的使用單位總戶數(shù)×100%

“不滿意使用單位戶數(shù)”是指在《服務(wù)質(zhì)量調(diào)查表》中綜合評價“不滿意”的戶數(shù)。

第二十條 服務(wù)單位發(fā)生下列情形之一的，省國稅局責(zé)令相關(guān)服務(wù)單位進行整改，并停止其在規(guī)定地區(qū)半年內(nèi)接受新用戶的資格，同時向國家稅務(wù)總局報告：

（一）發(fā)生本辦法第十九條第（一）、（二）、（三）、（四）項情形之一，未糾正的；

（二）向使用單位強行銷售計算機、打印機等通用設(shè)備、軟件、其他商品或服務(wù)的；

（三）違反市場公平競爭原則，進行虛假宣傳，惡意詆毀競爭對手的；

（四）對接到的投訴舉報沒有及時處理，影響使用單位正常經(jīng)營，造成嚴重后果的；

（五）稅務(wù)機關(guān)對服務(wù)單位的調(diào)查結(jié)果不滿意率超過10%的；

（六）一年內(nèi)有效投訴舉報率在1%以上未超過5%或有效投訴舉報在10戶以上未超過30戶的。

第二十一條 服務(wù)單位發(fā)生下列情形之一的，屬于航天信息和國家信息安全中心授權(quán)的服務(wù)單位，省國稅局應(yīng)上報國家稅務(wù)總局并建議授權(quán)單位終止其服務(wù)資格；屬于省國稅局批準(zhǔn)成立的服務(wù)單位，省國稅局終止其服務(wù)資格：

（一）以稅務(wù)機關(guān)的名義進行有償更換設(shè)備、升級軟件及強行銷售其他商品或服務(wù)的；

（二）未按本辦法第二章有關(guān)規(guī)定發(fā)售專用設(shè)備，影響使用單位增值稅稅控系統(tǒng)正常使用，造成嚴重后果的；

（三）拒絕接受稅務(wù)機關(guān)依據(jù)本辦法進行監(jiān)督管理的；

（四）由于違反法律和法規(guī)行為，造成無法正常為使用單位提供服務(wù)的；

（五）違反市場公平競爭原則，進行惡意競爭，造成嚴重后果的；

（六）一年內(nèi)稅務(wù)機關(guān)接到的有效投訴舉報率超過5%或有效投訴舉報超過30戶的。

第二十二條 服務(wù)單位對稅務(wù)機關(guān)做出的處罰決定不服的，可以向同級稅務(wù)機關(guān)或上級稅務(wù)機關(guān)申訴。
 

第五章 附 則
 

第二十三條 本辦法由國家稅務(wù)總局解釋。

第二十四條 本辦法自2015年11月1日起施行，《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)服務(wù)監(jiān)督管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2011〕132號）同時廢止。

本文關(guān)鍵詞： 稅總發(fā)〔2015〕118號, 國家稅務(wù)總局, 增值稅, 稅控系統(tǒng), 服務(wù)單位, 監(jiān)督, 管理辦法, 通知

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