小微企業(yè)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)有關(guān)問(wèn)題提示

為進(jìn)一步提高小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅備案項(xiàng)目認(rèn)定管理工作質(zhì)效，更好地為小型微利企業(yè)服務(wù)，青島市地方稅務(wù)局開(kāi)發(fā)了小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅備案管理模塊。

自2014年1月1日起在企業(yè)所得稅年度申報(bào)時(shí)，備案管理業(yè)務(wù)通過(guò)程序自動(dòng)取值，判定出符合小型微利企業(yè)條件的納稅人，納稅人不再填報(bào)《小型微利企業(yè)備案表》進(jìn)行備案。具體操作流程如下：

1、在企業(yè)所得稅年度申報(bào)時(shí)，先填寫(xiě)附表五第45行的企業(yè)從業(yè)人數(shù)、第46行的資產(chǎn)總額、第47行的所屬行業(yè)以及附表五中新增的第48行“是否從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)”，再填寫(xiě)主表第25行的應(yīng)納稅所得額判斷是否符合小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，如果符合，可享受小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠；不符合，不能享受稅收優(yōu)惠。

2、納稅人通過(guò)條件判斷為小型微利企業(yè)的，附表五中的第34行“符合條件的小型微利企業(yè)”可填寫(xiě)稅收優(yōu)惠金額：

若主表第25行“應(yīng)納稅所得額”在6萬(wàn)元以上不超過(guò)30萬(wàn)元，填寫(xiě)附表五第34行時(shí)，“對(duì)年應(yīng)納稅所得額6萬(wàn)元以上不超過(guò)30萬(wàn)元的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅”，填寫(xiě)值＝主表第25行“應(yīng)納稅所得額”× 5%；

若主表第25行“應(yīng)納稅所得額”低于6萬(wàn)元（含6萬(wàn)元）填寫(xiě)附表五第34行時(shí)，“自2012年1月1日至2015年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于6萬(wàn)元（含6萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅”，填寫(xiě)值＝主表第25行“應(yīng)納稅所得額”× 15%；

納稅人當(dāng)年度符合小型微利企業(yè)條件的，下年度進(jìn)行季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)，可按小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠稅率申報(bào)。

3、納稅人通過(guò)條件判斷為非小型微利企業(yè)的，當(dāng)年度按稅法規(guī)定稅率進(jìn)行申報(bào)，下年度進(jìn)行季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)，按稅法規(guī)定25%稅率申報(bào)。

為保證國(guó)家稅收優(yōu)惠政策的貫徹落實(shí)，支持小型微利企業(yè)發(fā)展，青島市地稅局提醒廣大納稅人，納稅申報(bào)表要根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》和國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定如實(shí)填報(bào)，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、可靠、完整。否則，按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定將承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。


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本文關(guān)鍵詞： 小微企業(yè), 企業(yè)所得稅, 納稅申報(bào), 有關(guān)問(wèn)題, 提示

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