國(guó)家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局關(guān)于關(guān)聯(lián)申報(bào)和國(guó)別報(bào)告的提醒（2021年4月）

國(guó)家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局關(guān)于關(guān)聯(lián)申報(bào)和國(guó)別報(bào)告的提醒（2021年4月）

北京市稅務(wù)局在這里提醒您，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第42號(hào)，以下簡(jiǎn)稱42號(hào)公告)，請(qǐng)符合關(guān)聯(lián)申報(bào)和國(guó)別報(bào)告報(bào)送條件的企業(yè)在向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)和國(guó)別報(bào)告。

一、申報(bào)主體

實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)和在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所并據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，發(fā)生以下任何情形之一的應(yīng)當(dāng)進(jìn)行申報(bào)：

1.年度內(nèi)與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)的;

2.年度內(nèi)未與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)，但符合42號(hào)公告第五條規(guī)定需要報(bào)送國(guó)別報(bào)告的。

企業(yè)年度內(nèi)未與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)，且不符合國(guó)別報(bào)告報(bào)送條件的，可以不進(jìn)行申報(bào)。

二、申報(bào)時(shí)間

請(qǐng)符合關(guān)聯(lián)申報(bào)和國(guó)別報(bào)告條件的企業(yè)在向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)和國(guó)別報(bào)告。

三、申報(bào)方式

建議您通過國(guó)家稅務(wù)總局北京市電子稅務(wù)局進(jìn)行申報(bào)。(登錄網(wǎng)址https://etax.beijing.chinatax.gov.cn/，在完成企業(yè)所得稅年度申報(bào)后，選擇“我要辦稅”—點(diǎn)擊進(jìn)入“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”—在頁(yè)面左側(cè)申報(bào)稅(費(fèi))清冊(cè)中選擇“其他申報(bào)”—在右側(cè)“申報(bào)表”列表中找到“企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表”—點(diǎn)擊“填寫申報(bào)表”。)

同時(shí)，為幫助您更好地做好申報(bào)工作，有效防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)，北京市稅務(wù)局根據(jù)42號(hào)公告等政策文件編寫了《電子稅務(wù)局企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表業(yè)務(wù)填報(bào)指南》供您填報(bào)參考。




附件

1：電子稅務(wù)局企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表業(yè)務(wù)填報(bào)指南

2：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第42號(hào)）

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