您當前的位置：國家稅務總局廈門市稅務局關于2020年度關聯(lián)申報及同期資料準備的溫馨提示
國家稅務總局廈門市稅務局關于2020年度關聯(lián)申報及同期資料準備的溫馨提示
尊敬的納稅人：
根據《國家稅務總局關于完善關聯(lián)申報和同期資料管理有關事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第42號，以下簡稱總局42號公告)文件要求，符合條件的納稅人應按規(guī)定分別進行關聯(lián)申報和準備同期資料，現(xiàn)將有關注意事項提示如下：
一、關聯(lián)申報注意事項
(一)關聯(lián)申報對象
以下納稅人應當在向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時，就其與關聯(lián)方之間的業(yè)務往來進行關聯(lián)申報，附送《中華人民共和國企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表(2016年版)》：
1.2020年度內與關聯(lián)方發(fā)生業(yè)務往來的實行查賬征收的居民企業(yè);
2.2020年度內與關聯(lián)方發(fā)生業(yè)務往來的在中國境內設立機構、場所并據實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè);
3.達到國別報告報送條件的居民企業(yè)(即該居民企業(yè)為跨國企業(yè)集團的最終控股企業(yè)，且其上一會計年度合并財務報表中的各類收入金額合計超過55億元;或該居民企業(yè)被跨國企業(yè)集團指定為國別報告的報送企業(yè))。
若企業(yè)2020年度內未與關聯(lián)方發(fā)生業(yè)務往來，且不符合國別報告報送條件的，可不進行2020年度關聯(lián)業(yè)務申報。
(二)申報方式
納稅人可以通過直接上門(柜臺)申報、網上申報兩種方式進行關聯(lián)申報，推薦納稅人采用網上申報方式進行關聯(lián)申報。網上申報入口為：電子稅局>【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【申報稅(費)清冊】-【非按期申報】項目下，點擊“關聯(lián)業(yè)務往來報告表”的【填寫申報表】按鈕，進行報送。廈門市電子稅務局具備導入申報功能，納稅人也可下載關聯(lián)申報表模板填寫后再導入申報。
納稅人如需對申報進行更正的，網上更正申報入口為：電子稅局>【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【申報更正】，選擇申報表種類為“關聯(lián)業(yè)務往來報告表”，然后填寫申報起止日期，查詢已申報的記錄，選擇需更正的申報記錄后，點擊【更正】按鈕即可進行更正申報。
(三)申報期限
2020年度關聯(lián)申報期限為2021年5月31日，請納稅人在此日期前完成申報工作。
納稅人在規(guī)定期限內報送年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表確有困難，需要延期的，應當按照稅收征管法第二十七條及其實施細則第三十七條的有關規(guī)定辦理。
(四)申報指引
《企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表(2016版)》一共包括22張表單，分為三部分。
第一部分為基礎信息，包括表G000000、表G100000、表G101000，為必填項。
第二部分為關聯(lián)交易信息，包括G102000到G113020，請各位納稅人根據發(fā)生的交易類型據實選填表G102000—G108000，并同時填報表G109000及表G113010，如發(fā)生境外關聯(lián)業(yè)務往來的還需按要求填報表G112000。報告年度所屬期間有編制合并財務報表的企業(yè)需額外填報表G113020。
第三部分為國別報告表，包括G114010到G114031，達到國別報告報送條件的納稅人請?zhí)顖笤摬糠直砀瘛?br />
二、同期資料報送注意事項
(一)報送對象
根據總局42號公告要求，以下納稅人應按照規(guī)定準備同期資料(主體文檔、本地文檔或特殊事項文檔)：
1.符合下列條件之一的企業(yè)，應當準備主體文檔:
(1)年度發(fā)生跨境關聯(lián)交易，且合并該企業(yè)財務報表的最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團已準備主體文檔;
(2)年度關聯(lián)交易總額超過10億元。
2.年度關聯(lián)交易金額符合下列條件之一的企業(yè)，應當準備本地文檔:
(1)有形資產所有權轉讓金額(來料加工業(yè)務按照年度進出口報關價格計算)超過2億元;
(2)金融資產轉讓金額超過1億元;
(3)無形資產所有權轉讓金額超過1億元;
(4)其他關聯(lián)交易金額合計超過4000萬元。
3.特殊事項文檔包括成本分攤協(xié)議特殊事項文檔和資本弱化特殊事項文檔。企業(yè)簽訂或者執(zhí)行成本分攤協(xié)議的，應當準備成本分攤協(xié)議特殊事項文檔。企業(yè)關聯(lián)債資比例超過標準比例需要說明符合獨立交易原則的，應當準備資本弱化特殊事項文檔。
在2020年度內僅與境內關聯(lián)方發(fā)生關聯(lián)交易的納稅人不需準備同期資料
(二)時限要求
主體文檔應當在企業(yè)集團最終控股企業(yè)會計年度終了之日起12個月內準備完畢;本地文檔和特殊事項文檔應當在關聯(lián)交易發(fā)生年度次年6月30日之前準備完畢。
以上同期資料應當自稅務機關要求之日起30日內提供。納稅人準備好同期資料后也可主動提交至稅務機關，廈門市電子稅務局具備網上提交同期資料功能，提交路徑：電子稅務局>我要辦稅>稅費申報及繳納>申報輔助信息報告>特別納稅數(shù)據采集>同期資料。
三、其他注意事項
各位納稅人如對關聯(lián)申報及同期資料準備事項仍有疑問，請及時咨詢稅務機關。
咨詢熱線：12366、各主管稅務機關公布的咨詢電話、國際稅收管理處咨詢專線5315176。
《中華人民共和國企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表(2016年版)》、填報說明、填報示例及導入模板下載路徑：廈門市稅務局網站首頁>納稅服務>下載中心>表報下載>企業(yè)所得稅>中華人民共和國企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表(2016年版)，也可通過本通知附件下載。
附件：《中華人民共和國企業(yè)年度關 聯(lián)業(yè)務往來報告表(2016年版)》、填報說明、填報示例及導入模板.rar
國家稅務總局廈門市稅務局
2021年4月23日
掃描二維碼 關注我們
打印
關閉