國(guó)家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整電子稅務(wù)局代開(kāi)發(fā)票功能的溫馨提示

國(guó)家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整電子稅務(wù)局代開(kāi)發(fā)票功能的溫馨提示

尊敬的納稅人：

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一部署要求，云南省電子稅務(wù)局已對(duì)代開(kāi)發(fā)票功能進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，具體調(diào)整內(nèi)容如下,請(qǐng)知曉。

一、代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票中新增以下內(nèi)容：

（一）小規(guī)模納稅人若代開(kāi)發(fā)票月銷(xiāo)售額小于等于10萬(wàn)（季度30萬(wàn)），教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加在代開(kāi)發(fā)票時(shí)全免。

（二）小規(guī)模納稅人若代開(kāi)發(fā)票月銷(xiāo)售額大于10萬(wàn)（季度30萬(wàn)）小于等于15萬(wàn)（季度45萬(wàn)），征收教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加規(guī)則如下：

1.若本次代開(kāi)發(fā)票前，月代開(kāi)發(fā)票累計(jì)銷(xiāo)售額小于等于10萬(wàn)（或季度小于等于30萬(wàn)），但累計(jì)本次代開(kāi)預(yù)繳后大于10萬(wàn)（或季度大于30萬(wàn)），則在錄入本次代開(kāi)銷(xiāo)售額時(shí)彈窗提示“該納稅人本月（或季度）銷(xiāo)售額已累計(jì)超過(guò)10萬(wàn)（30萬(wàn)），兩項(xiàng)附加費(fèi)不適用財(cái)稅〔2016〕12號(hào)文件免征政策，適用財(cái)稅〔2019〕13號(hào)文件減半政策。”，同時(shí)減半補(bǔ)征本月（或季）全部代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票所對(duì)應(yīng)的教育費(fèi)附加、地方教育附加，其計(jì)征依據(jù)為代開(kāi)專(zhuān)票累計(jì)繳納的增值稅稅額。

2.若本次代開(kāi)發(fā)票前，月代開(kāi)發(fā)票累計(jì)銷(xiāo)售額已大于10萬(wàn)（或季度大于30萬(wàn)），則在錄入本次代開(kāi)銷(xiāo)售額時(shí)彈窗提示“該納稅人本月（或季度）銷(xiāo)售額已累計(jì)超過(guò)10萬(wàn)（30萬(wàn)），兩項(xiàng)附加費(fèi)不適用財(cái)稅〔2016〕12號(hào)文件免征政策，適用財(cái)稅〔2019〕13號(hào)文件減半政策。”，同時(shí)減半征收本次教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。

申報(bào)的月增值稅銷(xiāo)售額大于10萬(wàn)（季度30萬(wàn)）時(shí)，若月代開(kāi)發(fā)票累計(jì)銷(xiāo)售額小于等于10萬(wàn)（季度30萬(wàn)），且存在月代開(kāi)專(zhuān)票的銷(xiāo)售額時(shí)，需要在申報(bào)環(huán)節(jié)一次性征收當(dāng)月全部代開(kāi)專(zhuān)票對(duì)應(yīng)的教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。

二、代開(kāi)增值稅普通發(fā)票中新增以下內(nèi)容：

（一）小規(guī)模納稅人若代開(kāi)發(fā)票月銷(xiāo)售額小于等于10萬(wàn)（季度30萬(wàn)），教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加在代開(kāi)發(fā)票時(shí)全免。

（二）小規(guī)模納稅人若代開(kāi)發(fā)票月銷(xiāo)售額大于10萬(wàn)（季度30萬(wàn)）小于等于15萬(wàn)（季度45萬(wàn)），征收教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加規(guī)則如下：

1.代開(kāi)增值稅普通發(fā)票時(shí)，無(wú)增值稅稅額，不收教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。

2.若本次代開(kāi)發(fā)票前，月代開(kāi)發(fā)票累計(jì)銷(xiāo)售額小于等于10萬(wàn)（或季度小于等于30萬(wàn)），但累計(jì)本次代開(kāi)預(yù)繳后大于10萬(wàn)（或季度大于30萬(wàn)），則在錄入本次代開(kāi)銷(xiāo)售額時(shí)彈窗提示“該納稅人本月（或季度）銷(xiāo)售額已累計(jì)超過(guò)10萬(wàn)（30萬(wàn)），兩項(xiàng)附加費(fèi)不適用財(cái)稅〔2016〕12號(hào)文件免征政策，適用財(cái)稅〔2019〕13號(hào)文件減半政策。”，同時(shí)減半補(bǔ)征本月（或季）全部代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票所對(duì)應(yīng)的教育費(fèi)附加、地方教育附加，其計(jì)征依據(jù)為代開(kāi)專(zhuān)票累計(jì)繳納的增值稅稅額。

納稅人在代開(kāi)環(huán)節(jié)只繳納增值稅而未繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的情況下，系統(tǒng)限定不得開(kāi)具發(fā)票，教育費(fèi)附加和地方教育附加免征的情況除外。





 

國(guó)家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局

2021年5月12日

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