《廣州市粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策財(cái)政補(bǔ)貼申報(bào)指南》（全文）

廣州市粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策財(cái)政補(bǔ)貼申報(bào)指南

一、政策依據(jù)

（一）《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕31號）。

（二）《關(guān)于繼續(xù)貫徹落實(shí)粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策的通知》（粵財(cái)稅〔2020〕29號）。

（三）《廣州市財(cái)政局廣州市科學(xué)技術(shù)局廣州市人力資源和社會保障局國家稅務(wù)總局廣州市稅務(wù)局印發(fā)廣州市關(guān)于實(shí)施粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策財(cái)政補(bǔ)貼管理辦法的通知》（穗財(cái)規(guī)字〔2021〕1號）。

二、適用范圍

在廣州市行政區(qū)域內(nèi)工作的境外高端、緊缺人才，可對其上一納稅年度（即上一自然年度的1月1日至12月31日）在廣州市繳納的個人所得稅已繳稅額超過按應(yīng)納稅所得額15%計(jì)算的稅額部分申請財(cái)政補(bǔ)貼。

三、申報(bào)條件

（一）基本條件。

1.身份條件：申請人屬于香港、澳門永久性居民，取得香港入境計(jì)劃（優(yōu)才、專業(yè)人士及企業(yè)家）的香港居民，臺灣地區(qū)居民，外國國籍人士，取得國外長期居留權(quán)的回國留學(xué)人員和海外華僑。

在納稅年度內(nèi)，申請人因取得國外長期居留權(quán)或國籍、居民身份發(fā)生變化因而符合上述身份條件規(guī)定的，自取得國外長期居留權(quán)或身份變化次月起，享受財(cái)政補(bǔ)貼。

在納稅年度內(nèi)，申請人因喪失國外長期居留權(quán)或國籍、居民身份發(fā)生變化不再符合上述身份條件規(guī)定的，自喪失國外長期居留權(quán)或身份變化次月起，不再享受財(cái)政補(bǔ)貼。

2.工作條件：申請人納稅年度內(nèi)在廣州市注冊的企業(yè)和其他機(jī)構(gòu)任職、受雇，或在廣州市提供獨(dú)立個人勞務(wù)，且納稅年度內(nèi)在廣州市工作累計(jì)滿90天，并在廣州市依法繳納個人所得稅。

申請人在廣州工作的天數(shù)，包括申請人在廣州市的實(shí)際工作日以及在廣州市工作期間，在境內(nèi)、境外享受的公休假、個人休假、出差、接受培訓(xùn)的天數(shù)。

申請人在廣州市停留的當(dāng)天不足24小時的，按照半天計(jì)算在廣州的工作天數(shù)。

3.誠信條件：申請人在申請財(cái)政補(bǔ)貼前三年內(nèi)，沒有重大稅收違法行為，沒有虛報(bào)、冒領(lǐng)、騙取、挪用財(cái)政資金和違反科研倫理、科研誠信等不誠信行為，沒有列入失信被執(zhí)行人，沒有受到刑事處罰或者責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、吊銷許可證或者執(zhí)照、較大數(shù)額罰款行政處罰等重大違法行為；且申請人對其扣繳義務(wù)人的以上行為或記錄不負(fù)有直接或主要責(zé)任，也不擔(dān)任扣繳義務(wù)人的法定代表人或負(fù)責(zé)人。

（二）申請類別。

1.粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策財(cái)政補(bǔ)貼（境外高端人才）。申請人應(yīng)符合《廣州市境外高端人才目錄》（附件1）。

2.粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策財(cái)政補(bǔ)貼（境外緊缺人才）。申請人應(yīng)符合《廣州市境外緊缺人才目錄》（附件2）且納稅年度的個人所得稅應(yīng)納稅所得額達(dá)到30萬元人民幣以上。

四、申報(bào)時間

政策有效期內(nèi)，每年7月1日至8月31日受理上一納稅年度個人所得稅優(yōu)惠政策財(cái)政補(bǔ)貼申請。

2020-2022年納稅年度的財(cái)政補(bǔ)貼，申請人符合補(bǔ)貼條件因故未在規(guī)定時間內(nèi)提出申請，可在下一年度的補(bǔ)貼申請期限內(nèi)補(bǔ)辦申請，再次逾期的，不予受理和補(bǔ)貼。2023年納稅年度的財(cái)政補(bǔ)貼不再設(shè)立補(bǔ)辦申請期。

2019年納稅年度補(bǔ)貼的補(bǔ)辦申請，于2021年7月1日至8月31日受理，其余仍按原規(guī)定執(zhí)行。

五、申報(bào)材料

申請人按申請類別在相應(yīng)的申報(bào)系統(tǒng)中掃描上傳下列材料：

（一）《廣州市關(guān)于粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策財(cái)政補(bǔ)貼個人申請表》（附件5）。

由系統(tǒng)自動生成，扣繳義務(wù)人或申請人填寫后下載打印、簽名確認(rèn)并加蓋扣繳義務(wù)人單位公章。申請人如系自行申報(bào)繳納個人所得稅的，可不需加蓋公章。其中，申請人申報(bào)年度個人所得稅數(shù)據(jù)無需填列，由申請人在國家稅務(wù)總局“自然人電子稅務(wù)局”網(wǎng)頁端授權(quán)查詢并獲得查詢序列號后，在申請表內(nèi)填列查詢序列號，網(wǎng)辦系統(tǒng)將自動導(dǎo)入個人所得稅數(shù)據(jù)。

（二）申請人有效身份證明證件。

1.香港、澳門永久性居民提交永久性港澳居民身份證[ 香港、澳門入境處簽發(fā)給擁有香港/澳門居留權(quán)人士的身份證。]、港澳居民來往內(nèi)地通行證。

2.取得香港入境計(jì)劃（優(yōu)才、專業(yè)人士及企業(yè)家）的香港居民提交香港居民身份證[ 香港居民身份證是香港入境處簽發(fā)給沒有香港居留權(quán)人士的身份證。]、香港入境事務(wù)處簽發(fā)的相關(guān)入境證件。

3.臺灣地區(qū)永久性居民提交臺灣居民身份證、臺灣居民來往大陸通行證。

4.外國國籍人士提交護(hù)照、外國人永久居留證。

5.取得國外長期居留權(quán)的海外華僑和歸國留學(xué)人才提交中國護(hù)照、中國身份證、國外長期（或永久）居留憑證。其中，歸國留學(xué)人才還應(yīng)當(dāng)提交教育部留學(xué)服務(wù)中心開具的《國外學(xué)歷學(xué)位認(rèn)證書》。

以上身份證件必須與納稅年度登記納稅時所使用的身份證明相一致。申報(bào)人提供的身份證件、證明文件須在納稅年度之內(nèi)有效。如申請人使用了多個不同身份證明登記納稅的，需提交所有相應(yīng)的身份證明，并核實(shí)是否已在稅務(wù)部門辦理納稅檔案并檔，避免申請人享受粵港澳大灣區(qū)個人所得稅補(bǔ)貼優(yōu)惠時出現(xiàn)錯誤。

（三）申請人人才資質(zhì)證明。

1.境外高端人才：申請人應(yīng)提供獲國家、省政府、廣州市政府部門認(rèn)定的境外高端人才和緊缺人才有關(guān)榮譽(yù)證書、聘書、確認(rèn)函、證明函、認(rèn)定文件、外國人工作許可證（或許可通知）等材料。境外高端人才資格的時點(diǎn)，以國家、廣東省、廣州市各類重大人才工程管理機(jī)關(guān)的人才認(rèn)定文件（發(fā)文名單）、確認(rèn)函、證書證件的生效或有效時間為準(zhǔn)。

2.境外緊缺人才：申請人應(yīng)提供技能認(rèn)證部門頒發(fā)的執(zhí)業(yè)資格證、職稱證、技能證、國家教育部門認(rèn)可的學(xué)歷、學(xué)位證書、或工作單位說明申請人所從事崗位（工種）材料。境外緊缺人才資格的時點(diǎn)：（1）有行業(yè)或工種專門技能認(rèn)證的，以技能認(rèn)證部門頒發(fā)的執(zhí)業(yè)資格證、職稱證、技能證的生效或有效時間為準(zhǔn)。（2）無行業(yè)和工種專門技能認(rèn)證的，以學(xué)歷、學(xué)位證書或工作單位說明申請人所從事崗位（工種）的生效或有效時間為準(zhǔn)。

申請人獲得境外高端、緊缺人才資格時點(diǎn)處于納稅年度內(nèi)的，可享受相應(yīng)納稅年度的財(cái)政補(bǔ)貼；境外高端、緊缺人才資格時點(diǎn)在納稅年度結(jié)束以后才生效的，不享受相應(yīng)的納稅年度財(cái)政補(bǔ)貼。

（四）申請人納稅年度內(nèi)在廣州市累計(jì)工作達(dá)90天的，根據(jù)實(shí)際情況提供以下材料之一：

1.勞動合同。申請人因工作關(guān)系而在廣州市注冊的企業(yè)和其他機(jī)構(gòu)任職、受雇的，提供申請人與扣繳義務(wù)人所簽訂的勞動合同（勞動合同約定的工作地點(diǎn)為廣州市內(nèi)）

2.派遣合同。申請人屬由中國境外雇主派遣的，該申請人的中國境外雇主與廣州市接收企業(yè)簽訂的派遣合同

3.勞務(wù)合同。申請人因工作關(guān)系而在廣州市提供獨(dú)立個人勞務(wù)，須提供申請人與在廣州市設(shè)立的企業(yè)、機(jī)構(gòu)所簽訂的勞務(wù)合同。

（五）申請個稅優(yōu)惠補(bǔ)貼承諾書，按實(shí)際情況提供以下材料之一：

1.申請人本人辦理時，申請人須提交《申請個稅優(yōu)惠補(bǔ)貼承諾書（適用于申請人本人辦理個稅補(bǔ)貼申請手續(xù)）》（模板見附件3）。申請人為獨(dú)立個人勞務(wù)的，還應(yīng)提交《個人聲明（獨(dú)立個人勞務(wù)）》（模板見附件4）。

2.扣繳義務(wù)人單位代為辦理時，單位須出具并提交《申請個稅優(yōu)惠補(bǔ)貼承諾書（適用于扣繳義務(wù)人代申請人辦理個稅補(bǔ)貼申請手續(xù)）》（模板見附件3）。

上述承諾書中的申請人本人開戶銀行應(yīng)具體明確至支行名稱，如中國建設(shè)銀行股份有限公司××市××支行。

（六）申請人銀行賬戶資料。

存折或銀行卡復(fù)印件（申請人本人在中國內(nèi)地開設(shè)并已激活的I類銀行結(jié)算賬戶，即全功能賬戶）。

（七）入選人才工程獎勵證明文件（如有請?zhí)峁?br />
如申請人在納稅年度獲得廣州市內(nèi)區(qū)級以上政府、政府工作部門、直屬機(jī)構(gòu)頒發(fā)的人才工程或人才項(xiàng)目補(bǔ)貼性所得，則須提供相關(guān)經(jīng)費(fèi)下達(dá)通知。

（八）授權(quán)委托書（委托辦理請?zhí)峁?br />
委托書應(yīng)當(dāng)載明委托人、代理人的姓名或者名稱、身份證件號碼、委托事項(xiàng)、代理權(quán)限、代理期限并由委托人簽名和填寫日期，并附上代理人身份證件原件掃描件。委托書使用外文書寫的，需提供資質(zhì)翻譯機(jī)構(gòu)的中文翻譯件（委托書模板見附件3）。

以上材料，請按上述順序逐項(xiàng)上傳提交，第（一）至（六）項(xiàng)為所有申請人必須提供材料，第（七）至（八）項(xiàng)根據(jù)申請人的實(shí)際情況提供。非中文材料（護(hù)照或國際旅行證件除外）需提供資質(zhì)翻譯機(jī)構(gòu)的中文翻譯件；每項(xiàng)材料應(yīng)以原件掃描并合并成一個PDF文檔上傳至系統(tǒng)，材料須清晰可辨；所有申請材料需加蓋扣繳義務(wù)人公章和側(cè)面騎縫章（獨(dú)立個人勞務(wù)的申請材料無需加蓋公章）。

六、辦理程序

申請粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策財(cái)政補(bǔ)貼的基本程序?yàn)椋簜€稅查詢—賬號注冊—辦理申請—部門受理及審核—補(bǔ)貼發(fā)放。

步驟一：個稅查詢。申請人先通過國家稅務(wù)總局“自然人電子稅務(wù)局”網(wǎng)頁端完成人臉識別認(rèn)證或者前往全市任一辦稅大廳完成辦稅注冊認(rèn)證，如因客觀原因無法到辦稅服務(wù)廳自行辦理的，可委托扣繳義務(wù)人代為辦理。成功認(rèn)證后，申請人登錄國家稅務(wù)總局的“自然人電子稅務(wù)局—特色應(yīng)用—粵港澳大灣區(qū)人才稅e查”（網(wǎng)址：https://etax.chinatax.gov.cn），授權(quán)查詢本人補(bǔ)貼申請年度個人所得稅納稅數(shù)據(jù)。查詢后“自然人電子稅務(wù)局”系統(tǒng)自動生成查詢序列號。申請人應(yīng)記錄并妥善保存查詢序列號，并注意避免個人涉稅信息泄露。期間如申請人多次查詢個人所得稅納稅數(shù)據(jù)，自然人電子稅務(wù)局會相應(yīng)產(chǎn)生多個查詢序列號，申請人應(yīng)記錄和保存最后一次的查詢序列號。

步驟二：賬號注冊?？劾U義務(wù)人或申請人登錄“廣東政務(wù)服務(wù)網(wǎng)”（網(wǎng)址為:https://www.gdzwfw.gov.cn/?region=440100）搜索廣州市的粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策財(cái)政補(bǔ)貼（境外高端人才）或廣州市的粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策財(cái)政補(bǔ)貼（境外緊缺人才）事項(xiàng)，并點(diǎn)擊“立即辦理”，在廣東省統(tǒng)一身份認(rèn)證平臺完成賬號注冊。如已有賬號的，則無需再重復(fù)注冊賬號。

步驟三：辦理申請。申請人或扣繳義務(wù)人登錄賬號后，根據(jù)“信息自檢”欄目的提示，登錄國家稅務(wù)總局的“自然人電子稅務(wù)局”網(wǎng)頁端查詢個人所得稅數(shù)據(jù)，取得查詢序列號。如已取得查詢序列號，則可忽略此提示，繼續(xù)按照系統(tǒng)操作提示，如實(shí)、準(zhǔn)確填報(bào)《廣州市關(guān)于粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策財(cái)政補(bǔ)貼個人申請表》，其中個人所得稅數(shù)據(jù)無需手工填報(bào)，只需在申請表中填入查詢序列號（以最后一次查詢序列號為準(zhǔn)）。填報(bào)完成并檢查無誤后，下載打印表格，連同本指南載明的其他附件證明材料，按順序逐一上傳系統(tǒng)，完成網(wǎng)上申請。每年8月31日24時（北京時間）仍未能成功提交申請者，系統(tǒng)將自動關(guān)閉。

申請人或扣繳義務(wù)人提交申請后，如發(fā)現(xiàn)有誤，系統(tǒng)未進(jìn)入受理環(huán)節(jié)且未關(guān)閉時可發(fā)起撤回申請。

步驟四：部門受理及審核。廣州市政務(wù)服務(wù)中心受理申請，分發(fā)各區(qū)科技、人社部門負(fù)責(zé)初審，市科技局、市人社局負(fù)責(zé)復(fù)審（受理后60個工作日內(nèi)完成審核）。審核期間，如發(fā)現(xiàn)申請材料需補(bǔ)充完善的，將一次性告知補(bǔ)正。申請人應(yīng)在5個工作日內(nèi)一次性補(bǔ)正，補(bǔ)正所需時間不計(jì)算在受理審核期限內(nèi)。未按時重新提交的，則視為申請人自動放棄申請資格，系統(tǒng)自動辦結(jié)。部門審核認(rèn)為申請不符合政策規(guī)定的，不予通過并說明理由。

步驟五：補(bǔ)貼發(fā)放。對通過審核的申請人，市科技局、市人社局形成正式財(cái)政補(bǔ)貼名單，將個稅財(cái)政補(bǔ)貼直接撥付至申請人的個人賬戶。

七、進(jìn)度查詢

扣繳義務(wù)人或申請人登錄“廣東政務(wù)服務(wù)網(wǎng)”（網(wǎng)址為:https://www.gdzwfw.gov.cn/?region=440100），并點(diǎn)擊首頁里的“市民網(wǎng)頁”，登錄后進(jìn)入廣州市民網(wǎng)頁首頁-我的辦事大廳-個人事項(xiàng)-進(jìn)度，即可查詢申請進(jìn)度。

八、異議申請

申請人對補(bǔ)貼金額有異議的，可在補(bǔ)貼審核終結(jié)30日內(nèi)，在廣東政務(wù)服務(wù)網(wǎng)上提起補(bǔ)貼金額重新核算申請。如受理審核部門審核后有差額的，應(yīng)當(dāng)予以校正。

九、辦理機(jī)關(guān)

市、區(qū)科技部門按各自職能負(fù)責(zé)辦理轄區(qū)內(nèi)粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策財(cái)政補(bǔ)貼項(xiàng)目（境外高端人才）。

市、區(qū)人社部門按各自職能負(fù)責(zé)辦理轄區(qū)內(nèi)粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策財(cái)政補(bǔ)貼項(xiàng)目（境外緊缺人才）。對通過區(qū)人社局審核的申請人，市人社局復(fù)審后，發(fā)函至港澳臺辦、公安、稅務(wù)、政數(shù)等相關(guān)部門，進(jìn)一步核查審核通過人員的身份、稅務(wù)、誠信等情況，并將核查情況和《個稅補(bǔ)貼網(wǎng)辦系統(tǒng)審核通過人員名單》報(bào)送牽頭單位市財(cái)政局，市財(cái)政局核準(zhǔn)后通過市財(cái)政國庫集中支付系統(tǒng)將財(cái)政補(bǔ)貼直接撥付至申請人的個人賬戶。

十、窗口受理及咨詢電話

本事項(xiàng)全流程網(wǎng)上辦理。

確需現(xiàn)場工作人員輔助申請的,可通過廣東政務(wù)服務(wù)網(wǎng)（網(wǎng)址為:https://www.gdzwfw.gov.cn/?region=440100）進(jìn)行預(yù)約，并攜帶相關(guān)書面材料（申請人在辦理財(cái)政補(bǔ)貼申請前，先行登錄國家稅務(wù)總局的自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端查詢個人所得稅數(shù)據(jù)，取得查詢序列號），前往窗口輔助辦理。

窗口地址：廣州市天河區(qū)珠江新城華利路61號廣州市政務(wù)服務(wù)中心五樓服務(wù)大廳

電話：020-12345

十一、辦理收費(fèi)

本事項(xiàng)不收取任何費(fèi)用。

十二、注意事項(xiàng)

（一）申請人和扣繳義務(wù)人應(yīng)如實(shí)提供申請材料，并對申請材料完整性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。對于虛報(bào)、冒領(lǐng)、騙取財(cái)政補(bǔ)貼資金的行為，一經(jīng)查實(shí)，收回已安排的財(cái)政補(bǔ)貼，并依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號）等法律法規(guī)予以處理，涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

（二）《廣州市境外高端人才目錄》《廣州市境外緊缺人才目錄》實(shí)行動態(tài)管理，由市科技局、市人社局會同相關(guān)部門，根據(jù)廣州市經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展需要，適時更新發(fā)布。

十三、市、區(qū)科技、人社部門、稅務(wù)部門咨詢電話

對財(cái)政補(bǔ)貼審核結(jié)果有疑問的，可詢市、區(qū)科技、人社部門。對個人所得稅納稅數(shù)據(jù)有疑問的，可詢稅務(wù)部門。

（一）市、區(qū)科技部門

越秀區(qū)科技工業(yè)和信息化局：020-37623580

海珠區(qū)科技工業(yè)商務(wù)和信息化局：020-89088603

荔灣區(qū)科技工業(yè)和信息化局：020-81376806

天河區(qū)科技工業(yè)和信息化局：020-38622896

白云區(qū)科技工業(yè)商務(wù)和信息化局：020-80736053

黃埔區(qū)科學(xué)技術(shù)局：020-82111574

花都區(qū)科技工業(yè)商務(wù)和信息化局：020-36881333

番禺區(qū)科技工業(yè)商務(wù)和信息化局：020-84826039

南沙區(qū)科學(xué)技術(shù)局：020-39053769

從化區(qū)科技工業(yè)商務(wù)和信息化局：020-87926183

增城區(qū)科技工業(yè)商務(wù)和信息化局：020-32825521

廣州市科學(xué)技術(shù)局：020-83124059

（二）市、區(qū)人社部門

越秀區(qū)人力資源和社會保障局：020-37631713

海珠區(qū)人力資源和社會保障局：020-34371347

荔灣區(qū)人力資源和社會保障局：020-81378224

天河區(qū)人力資源和社會保障局：020-87554128

白云區(qū)人力資源和社會保障局：020-32580785

黃埔區(qū)人力資源和社會保障局：020-82289006

花都區(qū)人力資源和社會保障局：020-36899599

番禺區(qū)人力資源和社會保障局：020-84636139

南沙區(qū)人力資源和社會保障局：020-39096653

從化區(qū)人力資源和社會保障局：020-87927631

增城區(qū)人力資源和社會保障局：020-26221396

廣州市人力資源和社會保障局：020- 83567212、83522113

（三）國家稅務(wù)總局廣州市稅務(wù)局

咨詢電話：020-12366（限咨詢“自然人電子稅務(wù)局”查詢個人所得稅數(shù)據(jù)、取得查詢序列號和個人所得稅稅務(wù)相關(guān)問題）。

十四、法律救濟(jì)途徑

行政復(fù)議部門：廣州市人民政府行政復(fù)議辦公室，地址：越秀區(qū)小北路183號行政復(fù)議金和大廈2樓（市政府行政復(fù)議辦公室），聯(lián)系電話：020-83555988。

行政訴訟部門：廣州鐵路運(yùn)輸?shù)谝环ㄔ?，廣州市花地大道中68號荔勝廣場南塔，聯(lián)系電話：020-37890836。

附件：

1.廣州市境外高端人才目錄.doc

2.廣州市境外緊缺人才目錄.doc

3.申請個稅優(yōu)惠補(bǔ)貼承諾書.doc

4.個人聲明（獨(dú)立個人勞務(wù)模板）.doc

5.廣州市關(guān)于粵港澳大灣區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策財(cái)政補(bǔ)貼個人申請表.doc

6.申報(bào)個稅補(bǔ)貼材料要求一覽表.doc

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本文關(guān)鍵詞： 廣州市, 粵港澳大灣區(qū), 個人所得稅, 優(yōu)惠政策, 財(cái)政, 補(bǔ)貼, 申報(bào), 指南, 全文