國(guó)家稅務(wù)總局常州市稅務(wù)局關(guān)于做好2020年度同期資料準(zhǔn)備的友情提示

國(guó)家稅務(wù)總局常州市稅務(wù)局關(guān)于做好2020年度同期資料準(zhǔn)備的友情提示

尊敬的納稅人：

為做好2020年度同期資料準(zhǔn)備及報(bào)送相關(guān)工作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及實(shí)施條例、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及實(shí)施細(xì)則、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第42號(hào)，以下簡(jiǎn)稱42號(hào)公告)、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈特別納稅調(diào)查調(diào)整及相互協(xié)商程序管理辦法〉的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第6號(hào))和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確同期資料主體文檔提供及管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第14號(hào))有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)提示如下：

同期資料包括主體文檔、本地文檔和特殊事項(xiàng)文檔。各單位結(jié)合自身情況，自主判斷適用條件進(jìn)行準(zhǔn)備。

一、準(zhǔn)備主體

1.符合下列條件之一的企業(yè)，應(yīng)準(zhǔn)備主體文檔：

(1)年度發(fā)生跨境關(guān)聯(lián)交易，且合并該企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團(tuán)已準(zhǔn)備主體文檔。

(2)年度關(guān)聯(lián)交易總額超過10億元。

2.年度關(guān)聯(lián)交易金額符合下列條件之一的企業(yè)，應(yīng)準(zhǔn)備本地文檔：

(1)有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額(來(lái)料加工業(yè)務(wù)按照年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)價(jià)格計(jì)算)超過2億元。

(2)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元。

(3)無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元。

(4)其他關(guān)聯(lián)交易金額合計(jì)超過4000萬(wàn)元。

(5)根據(jù)總局2017年6號(hào)公告第二十八條規(guī)定，企業(yè)為境外關(guān)聯(lián)方從事來(lái)料加工或者進(jìn)料加工等單一生產(chǎn)業(yè)務(wù)，或者從事分銷、合約研發(fā)業(yè)務(wù)，原則上應(yīng)當(dāng)保持合理的利潤(rùn)水平。如出現(xiàn)虧損，則應(yīng)當(dāng)就虧損年度準(zhǔn)備同期資料本地文檔。

3.符合下列條件之一的企業(yè)，應(yīng)準(zhǔn)備相應(yīng)特殊事項(xiàng)文檔：

(1)簽訂或者執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議的，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備成本分?jǐn)倕f(xié)議特殊事項(xiàng)文檔。

(2)關(guān)聯(lián)債資比例超過標(biāo)準(zhǔn)比例需要說明符合獨(dú)立交易原則的，應(yīng)準(zhǔn)備資本弱化特殊事項(xiàng)文檔。

4.可以不準(zhǔn)備的情況

(1)企業(yè)僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的，可以不準(zhǔn)備以上同期資料。

(2)企業(yè)執(zhí)行預(yù)約定價(jià)安排的，可以不準(zhǔn)備預(yù)約定價(jià)安排涉及關(guān)聯(lián)交易的本地文檔和特殊事項(xiàng)文檔。

二、準(zhǔn)備與提供時(shí)間

1.準(zhǔn)備時(shí)間

主體文檔：集團(tuán)最終控股企業(yè)會(huì)計(jì)年度終了之日起12個(gè)月內(nèi)準(zhǔn)備完畢。

本地文檔：2021年6月30日前準(zhǔn)備完畢。

特殊事項(xiàng)文檔：2021年6月30日前準(zhǔn)備完畢。

2.提供時(shí)間：

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)機(jī)關(guān)要求之日起30日內(nèi)提供相關(guān)同期資料。

依照規(guī)定需要準(zhǔn)備主體文檔的企業(yè)集團(tuán)，如果集團(tuán)內(nèi)企業(yè)分屬兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄，可以選擇任一企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)主動(dòng)提供主體文檔。若未選擇常州市稅務(wù)局，請(qǐng)告知相關(guān)屬地分局。

三、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提醒

(一)納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》(中華人民共和國(guó)主席令第49號(hào))第六十二條規(guī)定，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。

(二)企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來(lái)資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實(shí)反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)情況的，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào))第四十四條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額。

四、各主管稅務(wù)局聯(lián)系電話

高新區(qū)：0519-85190670范蓓蓓

武進(jìn)區(qū)：0519-86588992黃楊

武進(jìn)高新區(qū)：0519-86221557章夢(mèng)琳

天寧區(qū)：0519-89855710張竹君

鐘樓區(qū)：0519-89858671史敏慧

經(jīng)開區(qū)：0519-89865527程溪

金壇區(qū)：0519-82320241方培葉

溧陽(yáng)市：0519-87566587嚴(yán)旻





 

國(guó)家稅務(wù)總局常州市稅務(wù)局

2021年7月15日

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本文關(guān)鍵詞： 常州市稅務(wù)局, 2020年度, 同期, 資料, 準(zhǔn)備, 友情提示