《國家稅務(wù)總局青島市稅務(wù)局關(guān)于2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳有關(guān)事項的通告》（國家稅務(wù)總局青島市稅務(wù)局通告2022年第3號）

國家稅務(wù)總局青島市稅務(wù)局關(guān)于2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳有關(guān)事項的通告






國家稅務(wù)總局青島市稅務(wù)局通告2022年第3號

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2009〕79號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第57號，2018年第31號修改）、《關(guān)于印發(fā)山東省跨市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理辦法的通知》（魯財預(yù)〔2018〕9號）等法律、法規(guī)、規(guī)范性文件的規(guī)定，現(xiàn)將2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳有關(guān)事項通告如下：

一、居民企業(yè)，跨省、山東省跨市匯總納稅企業(yè)的二級分支機(jī)構(gòu)（以下簡稱企業(yè)）應(yīng)在2022年5月31日前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理2021年度企業(yè)所得稅納稅申報，進(jìn)行匯算清繳，結(jié)清稅款。

企業(yè)在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款超過匯算清繳應(yīng)納稅款的，應(yīng)及時申請退稅，不再抵繳下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。

企業(yè)應(yīng)如實、正確填寫年度納稅申報表，完整、及時報送相關(guān)資料，并對納稅申報的真實性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)法律責(zé)任。

二、電子稅務(wù)局年度納稅申報功能將于2022年3月1日開通，企業(yè)進(jìn)入電子稅務(wù)局點擊“我要辦稅-稅費申報及繳納”即可進(jìn)行申報。

三、2021年國家稅務(wù)總局對《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》部分表單和填報說明進(jìn)行修訂，具體詳見《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅年度匯算清繳有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第34號）。年度納稅申報表表單可在青島市稅務(wù)局官網(wǎng)“首頁-資料下載-表單下載-申報納稅”中下載。

四、年度納稅申報表修訂及填報講解視頻，可在青島市稅務(wù)局官網(wǎng)“青稅書屋-企業(yè)所得稅匯算清繳申報業(yè)務(wù)培訓(xùn)”或青島稅務(wù)公眾號“微課堂-青稅微課-企業(yè)所得稅匯算清繳申報業(yè)務(wù)培訓(xùn)”在線觀看。其他匯算清繳未盡事宜或疑問，企業(yè)可通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳咨詢電話、線上互動培訓(xùn)、稅企溝通平臺、12366納稅服務(wù)平臺等渠道進(jìn)行咨詢。

特此通告。



附件：企業(yè)所得稅匯算清繳報送資料清單




 

國家稅務(wù)總局青島市稅務(wù)局

2022年2月25日

企業(yè)所得稅匯算清繳報送資料清單

一、實行查賬征收的企業(yè)應(yīng)報送的資料：

1.中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版2021年修訂）;

2.財務(wù)報表;

3.相關(guān)涉稅事項資料：

（1）享受集成電路生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計企業(yè)、軟件企業(yè)、國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)等優(yōu)惠事項的企業(yè)，依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第23號）的要求提交相關(guān)資料。

（2）涉及重組業(yè)務(wù)適用特殊性稅務(wù)處理的企業(yè)，依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅征收管理若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第48號）的要求提交相關(guān)資料。

（3）涉及政策性搬遷業(yè)務(wù)的企業(yè)，依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第40號）的要求提交相關(guān)資料。

（4）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在開發(fā)產(chǎn)品完工當(dāng)年，依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本對象管理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第35號）的要求提交相關(guān)資料。

（5）涉及境外所得稅收抵免的企業(yè)，依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)境外所得稅收抵免操作指南〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2010年第1號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)境外承包工程稅收抵免憑證有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第41號）的要求提交相關(guān)資料。

4.匯總納稅企業(yè)的二級分支機(jī)構(gòu)資料報送的特殊規(guī)定：跨省、山東省跨市匯總納稅企業(yè)二級分支機(jī)構(gòu)填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類，2021年版）》（A200000），同時報送經(jīng)總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理的匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表。

二、實行核定征收的企業(yè)應(yīng)報送的資料：

1.中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（B類，2018年版2020年修訂）;

2.財務(wù)報表。

通過電子稅務(wù)局完成年度納稅申報或者以數(shù)字證書方式提交相關(guān)涉稅資料的企業(yè)，無需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度納稅申報表、財務(wù)報表或者相關(guān)涉稅資料的紙質(zhì)件。

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