內(nèi)稅發(fā)〔2024〕1號(hào)《國(guó)家稅務(wù)總局內(nèi)蒙古自治區(qū)稅務(wù)局進(jìn)一步支持民營(yíng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的若干措施》

國(guó)家稅務(wù)總局內(nèi)蒙古自治區(qū)稅務(wù)局進(jìn)一步支持民營(yíng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的若干措施







內(nèi)稅發(fā)〔2024〕1號(hào)

為了深入貫徹《中共中央 國(guó)務(wù)院關(guān)于促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展壯大的意見(jiàn)》和《國(guó)務(wù)院關(guān)于推動(dòng)內(nèi)蒙古高質(zhì)量發(fā)展奮力書寫中國(guó)式現(xiàn)代化新篇章的意見(jiàn)》，全面落實(shí)稅務(wù)總局黨委和內(nèi)蒙古自治區(qū)黨委、自治區(qū)人民政府關(guān)于支持民營(yíng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的工作部署，進(jìn)一步優(yōu)化民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境，依法維護(hù)民營(yíng)企業(yè)和民營(yíng)企業(yè)家合法權(quán)益，實(shí)現(xiàn)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，結(jié)合全區(qū)稅務(wù)系統(tǒng)實(shí)際，制定本措施。

一、精準(zhǔn)落實(shí)稅費(fèi)優(yōu)惠政策，促進(jìn)民營(yíng)企業(yè)減稅降負(fù)

(一)全面落實(shí)普惠政策。依法落實(shí)國(guó)家增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入減按1%征收、月銷售額10萬(wàn)元以下增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅、小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅、個(gè)體工商戶應(yīng)納稅所得不超過(guò)200萬(wàn)元部分個(gè)人所得稅減半征收以及增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶減半征收“六稅兩費(fèi)”等普惠性稅費(fèi)優(yōu)惠政策，有效減輕中小企業(yè)和個(gè)體工商戶稅費(fèi)負(fù)擔(dān)。推動(dòng)民營(yíng)企業(yè)精準(zhǔn)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、高新技術(shù)企業(yè)、西部大開(kāi)發(fā)等企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，助力民營(yíng)企業(yè)增強(qiáng)創(chuàng)新能力和核心競(jìng)爭(zhēng)力。

(二)精準(zhǔn)落實(shí)地方政策。精準(zhǔn)落實(shí)內(nèi)蒙古自治區(qū)出臺(tái)的支持民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展地方性稅收優(yōu)惠政策，一是對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于100萬(wàn)元的小型微利企業(yè)免征企業(yè)所得稅地方分享部分;二是對(duì)月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅;三是對(duì)貨車、掛車、專用作業(yè)車、輪式專用機(jī)械車車船稅適用稅額按照現(xiàn)行車船稅適用稅額的50%征收，進(jìn)一步減輕民營(yíng)企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)。

(三)充分釋放政策紅利。落實(shí)“自行判別、自主申報(bào)、資料留存?zhèn)洳?rdquo;稅費(fèi)優(yōu)惠政策辦理方式，進(jìn)一步精簡(jiǎn)享受優(yōu)惠政策辦理流程。完善減稅降費(fèi)紅利賬單推送機(jī)制，探索針對(duì)民營(yíng)企業(yè)的特色化紅利賬單推送服務(wù)，借助紅利賬單進(jìn)一步提升稅企溝通質(zhì)效，持續(xù)增強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)獲得感。優(yōu)化電子退庫(kù)程序和功能，暢通退稅渠道、簡(jiǎn)化退稅手續(xù)，提升退稅效率，確保出口、留抵、多繳等應(yīng)退稅款及時(shí)退付到位，做到應(yīng)退盡退、應(yīng)退快退。

(四)強(qiáng)化政策推送輔導(dǎo)。運(yùn)用納稅人學(xué)堂、12366納稅服務(wù)熱線、微信公眾服務(wù)平臺(tái)等媒介開(kāi)展稅收優(yōu)惠政策宣傳，對(duì)重要專項(xiàng)政策要進(jìn)行專題輔導(dǎo)，幫助包括民營(yíng)企業(yè)在內(nèi)的廣大納稅人熟悉掌握、用足用好相關(guān)優(yōu)惠政策。完善稅費(fèi)政策精準(zhǔn)推送機(jī)制，依托稅收大數(shù)據(jù)，根據(jù)民營(yíng)企業(yè)特點(diǎn)實(shí)現(xiàn)稅費(fèi)政策、系統(tǒng)操作、提示提醒等內(nèi)容的定向投遞，更好實(shí)現(xiàn)“政策找人”，確保優(yōu)惠政策直達(dá)快享。

(五)加強(qiáng)政策執(zhí)行反饋。關(guān)注民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展動(dòng)態(tài)，圍繞稅費(fèi)政策落實(shí)深入開(kāi)展調(diào)查研究，組織開(kāi)展減稅降費(fèi)政策效應(yīng)分析。加強(qiáng)稅費(fèi)政策執(zhí)行情況反饋，特別是對(duì)操作性不強(qiáng)、獲益面受限的政策，積極研究并提出改進(jìn)意見(jiàn)建議。

二、著力優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境，增進(jìn)民營(yíng)企業(yè)辦稅便利

(六)持續(xù)推進(jìn)減證便民。為符合條件的民營(yíng)企業(yè)提供容缺辦理服務(wù)，對(duì)其重復(fù)辦理的涉稅業(yè)務(wù)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)閱留存證明或佐證材料，不再要求企業(yè)提交，減輕民營(yíng)企業(yè)資料報(bào)送負(fù)擔(dān)。落實(shí)“個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)者身份證明”等12項(xiàng)稅務(wù)證明事項(xiàng)告知承諾制，嚴(yán)控新設(shè)稅務(wù)證明事項(xiàng)，沒(méi)有法律、行政法規(guī)依據(jù)，不得要求納稅人繳費(fèi)人在申請(qǐng)辦理稅務(wù)事項(xiàng)前自行檢測(cè)、檢驗(yàn)、認(rèn)證、鑒定、公證或提供證明等,持續(xù)推進(jìn)“減證便民”。

(七)精簡(jiǎn)辦稅繳費(fèi)流程。持續(xù)優(yōu)化電子稅務(wù)局申報(bào)功能，對(duì)符合條件的實(shí)現(xiàn)“一鍵零申報(bào)”，提升民營(yíng)企業(yè)申報(bào)體驗(yàn)。不斷拓展“非接觸”“不見(jiàn)面”辦稅繳費(fèi)服務(wù)，推行電子稅務(wù)局“7×24小時(shí)”全天候受理，實(shí)現(xiàn)“足不出戶”“一次不跑”線上辦理。開(kāi)展跨部門業(yè)務(wù)協(xié)同辦理，推行社保費(fèi)經(jīng)辦和稅務(wù)繳費(fèi)業(yè)務(wù)線上“一網(wǎng)通辦”。

(八)推行“首次服務(wù)”模式。第一時(shí)間為新辦民營(yíng)企業(yè)確定稅收管理服務(wù)網(wǎng)格員，實(shí)行網(wǎng)格員“一包到底”責(zé)任制，持續(xù)推動(dòng)“首問(wèn)負(fù)責(zé)”服務(wù)落實(shí)，精準(zhǔn)對(duì)接企業(yè)各類涉稅需求，幫助企業(yè)快速全面掌握相關(guān)辦稅繳費(fèi)操作和稅費(fèi)優(yōu)惠政策，有效幫助民營(yíng)企業(yè)方便快捷辦理納稅繳費(fèi)事項(xiàng)。

(九)提供數(shù)電發(fā)票服務(wù)。按照稅務(wù)總局部署推廣數(shù)字化電子發(fā)票，幫助民營(yíng)企業(yè)通過(guò)全國(guó)統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)24小時(shí)在線的免費(fèi)開(kāi)具、交付、查驗(yàn)等服務(wù)，提升開(kāi)票便捷度，助力民營(yíng)企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，進(jìn)一步降低民營(yíng)企業(yè)制度性交易成本。

(十)優(yōu)化跨省遷移辦理。對(duì)符合條件的民營(yíng)企業(yè)，按規(guī)定及時(shí)辦理遷移手續(xù)，遷出戶在沒(méi)有未辦結(jié)涉稅事項(xiàng)情況下，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)即時(shí)辦結(jié)遷出手續(xù)，遷入地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在接收到納稅人信息后的一個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)遷入事宜。

三、持續(xù)創(chuàng)新稅收?qǐng)?zhí)法方式，保障民營(yíng)企業(yè)合法權(quán)益

(十一)嚴(yán)格文件制定管理。制定稅務(wù)規(guī)范性文件要充分評(píng)估，公開(kāi)征求民營(yíng)企業(yè)等行政相對(duì)人意見(jiàn)，對(duì)違反公平競(jìng)爭(zhēng)審查要求、可能不利于民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的，應(yīng)調(diào)整完善或不予出臺(tái)。加強(qiáng)稅務(wù)規(guī)范性文件清理，對(duì)有違市場(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)的內(nèi)容，要一律修改或廢止。

(十二)統(tǒng)一區(qū)域執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)。全面落實(shí)《內(nèi)蒙古自治區(qū)稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)》，堅(jiān)持執(zhí)法剛性的同時(shí)保持執(zhí)法溫度。推動(dòng)華北五省稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)統(tǒng)一，實(shí)現(xiàn)華北區(qū)域內(nèi)稅務(wù)執(zhí)法信息互通、執(zhí)法結(jié)果互認(rèn)。

(十三)全面落實(shí)首違不罰。嚴(yán)格執(zhí)行“首違不罰”清單制度，對(duì)首次違反包括“未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料”等清單事項(xiàng)的民營(yíng)企業(yè)，做好宣傳引導(dǎo)，按照規(guī)定不予行政處罰。

(十四)推行非強(qiáng)制性執(zhí)法。在一般納稅人登記、發(fā)票領(lǐng)用開(kāi)具等6個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域推行非強(qiáng)制性執(zhí)法，提高稅務(wù)執(zhí)法精確度，維護(hù)民營(yíng)企業(yè)合法權(quán)益。研究制發(fā)“欠稅風(fēng)險(xiǎn)提醒和約談警示”操作規(guī)范，對(duì)符合條件、確有困難的民營(yíng)企業(yè)發(fā)生的欠稅，積極輔導(dǎo)其制定清欠計(jì)劃，對(duì)按計(jì)劃繳納稅款的，暫不采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。

(十五)嚴(yán)格規(guī)范執(zhí)法行為。全面推行“行政執(zhí)法公示、執(zhí)法全過(guò)程記錄、重大執(zhí)法決定法制審核”三項(xiàng)制度，確保稅務(wù)行政執(zhí)法公開(kāi)、公正、透明，更好的維護(hù)納稅人繳費(fèi)人的合法權(quán)益。嚴(yán)查稅務(wù)人員隨意執(zhí)法、選擇性執(zhí)法等行為以及“吃拿卡要”等損害民營(yíng)企業(yè)利益的不正之風(fēng)，保障民營(yíng)企業(yè)合法權(quán)益。

四、積極構(gòu)建親清政商關(guān)系，助力民營(yíng)企業(yè)紓困解難

(十六)強(qiáng)化納稅信用修復(fù)。持續(xù)加大對(duì)納稅人信用修復(fù)力度，為符合條件的民營(yíng)企業(yè)及時(shí)修復(fù)納稅信用，主動(dòng)向納稅人推送信用評(píng)價(jià)變動(dòng)情況，引導(dǎo)民營(yíng)企業(yè)及時(shí)糾正違規(guī)失信行為、消除不良影響，幫助民營(yíng)企業(yè)防范信用等級(jí)下降風(fēng)險(xiǎn)。

(十七)不斷改進(jìn)訴求響應(yīng)。充分發(fā)揮稅費(fèi)服務(wù)訴求解決機(jī)制作用，進(jìn)一步建立并擴(kuò)大內(nèi)蒙古自治區(qū)稅務(wù)局民營(yíng)企業(yè)直聯(lián)點(diǎn)，結(jié)合密切聯(lián)系納稅人工作機(jī)制常態(tài)化開(kāi)展民營(yíng)企業(yè)走訪座談，系統(tǒng)梳理民營(yíng)企業(yè)反映強(qiáng)烈的問(wèn)題，研究務(wù)實(shí)管用的解決措施，及時(shí)響應(yīng)納稅人繳費(fèi)人合理訴求。

(十八)銀稅互動(dòng)破解難題。進(jìn)一步優(yōu)化銀稅信用信息共享方式，在保障數(shù)據(jù)安全、維護(hù)納稅人合法權(quán)益的前提下，幫助更多民營(yíng)企業(yè)憑借良好納稅信用，通過(guò)“銀稅互動(dòng)”獲得融資支持。持續(xù)擴(kuò)大“銀稅互動(dòng)”合作范圍、提高信貸規(guī)模。聯(lián)合發(fā)改委、金融監(jiān)管部門、合作銀行開(kāi)展多樣化的“銀稅互動(dòng)”宣傳推廣活動(dòng)，不斷擴(kuò)大“銀稅互動(dòng)”影響力。

(十九)持續(xù)開(kāi)展補(bǔ)鏈強(qiáng)鏈。聚焦制造業(yè)等重點(diǎn)行業(yè)民營(yíng)企業(yè)在原材料、零部件采購(gòu)和產(chǎn)品銷售等方面遇到的困難，通過(guò)“全國(guó)納稅人供應(yīng)鏈查詢”功能查詢潛在供應(yīng)商或采購(gòu)商，形成“產(chǎn)銷清單”“推薦清單”，發(fā)揮“鏈?zhǔn)?rdquo;效應(yīng)，推動(dòng)民營(yíng)企業(yè)融入產(chǎn)業(yè)鏈、供應(yīng)鏈，助力民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展。

(二十) 積極推動(dòng)爭(zhēng)議解決。借鑒“楓橋經(jīng)驗(yàn)”，暢通民營(yíng)企業(yè)權(quán)益保障渠道，通過(guò)新時(shí)代“楓橋式”稅務(wù)所(分局、辦稅服務(wù)廳)建設(shè)，進(jìn)一步優(yōu)化涉稅調(diào)解服務(wù)，推進(jìn)稅收爭(zhēng)議化解在基層、化解在萌芽。建立以公職律師為主的涉稅爭(zhēng)議調(diào)解團(tuán)隊(duì)，充分發(fā)揮公職律師優(yōu)勢(shì)，開(kāi)展涉稅爭(zhēng)議咨詢、組織調(diào)解、出具意見(jiàn)等活動(dòng)，推動(dòng)涉稅矛盾糾紛多元化解。





 

國(guó)家稅務(wù)總局內(nèi)蒙古自治區(qū)稅務(wù)局

2024年1月3日

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