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云南省國家稅務(wù)局關(guān)于對總局黨組第一巡視組反饋的與發(fā)票有關(guān)問題進行整改的通知（第一期）
各州（市）國家稅務(wù)局：
根據(jù)2017年7月17日國家稅務(wù)總局黨組第一巡視組向云南省國稅局黨組反饋的巡視情況，我省發(fā)票代開方面存在兩個問題。根據(jù)省局黨組安排，現(xiàn)就我省發(fā)票代開方面存在的兩個問題按照巡視反饋問題整改方案將相關(guān)數(shù)據(jù)清冊及整改要求下發(fā)，具體工作要求如下：
一、巡視組指出我省稅收優(yōu)惠政策落實不到位，代開免稅貨物發(fā)票存在錯誤征收增值稅的情況。根據(jù)我省巡視整改方案，現(xiàn)將巡視組提取的錯誤清冊再次下發(fā)（下發(fā)路徑詳見第四點，下同），并將我省2017年4月18日至2017年8月1日代開的免稅貨物被錯誤征稅清冊一并下發(fā)，各地務(wù)必按照巡視整改方案逐票核實、逐票落實整改，并上報整改結(jié)果。
（一）對于代開免稅貨物發(fā)票誤征增值稅的問題，各地要采取通過在辦稅服務(wù)廳張貼通知（通知模板下發(fā)路徑詳見第四點）、短信提醒、微信公眾號推送等方式廣泛告知被誤征稅的納稅人到代開稅務(wù)機關(guān)辦理退稅。
（二）納稅人自愿放棄免稅的，各地逐票核實納稅人在代開發(fā)票時是否已提供《自愿放棄免稅聲明》并已連同該份發(fā)票其他資料裝訂歸檔完成；如未提供，各地要逐票要求納稅人補齊《自愿放棄免稅聲明》，并將聲明歸入原發(fā)票留存資料一并歸檔，同時建立臺賬備查。
（三）對于無法聯(lián)系到的納稅人，各地須在清冊核查結(jié)果一欄中標明“無法聯(lián)系”，同時將發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、聯(lián)系人員、聯(lián)系方式等填入“整改代開免稅貨物誤征增值稅無法聯(lián)系納稅人清冊”一并上報省局（清冊模板下發(fā)路徑詳見第四點）。
（四）此項工作應(yīng)在法律規(guī)定的退稅時限內(nèi)持續(xù)整改。
二、巡視組指出我省代開建筑安裝服務(wù)、銷售不動產(chǎn)、出租不動產(chǎn)專用發(fā)票未按規(guī)定填寫備注欄信息。根據(jù)我省巡視整改方案，現(xiàn)將巡視組提取的清冊再次下發(fā)，并將我省2017年4月18日至2017年8月1日代開的建筑安裝服務(wù)、銷售不動產(chǎn)、出租不動產(chǎn)的專用發(fā)票一并下發(fā)。各地要按照巡視整改要求逐票核實并上報核實、整改結(jié)果。
（一）各地要進一步加強《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第23號）的培訓(xùn)和學習，確保代開專票相關(guān)崗位人員正確開具發(fā)票,杜絕不按規(guī)范填寫備注欄信息的情況發(fā)生。各地對培訓(xùn)及學習過程要加強痕跡管理，做到整改情況有跡可查。
（二）各地要按照省局下發(fā)清冊逐票核實情況并按要求反饋核實情況。
（三）根據(jù)巡視組提取的數(shù)據(jù)清冊，建議各地今后代開工作中在金三及代開系統(tǒng)中同時錄入備注欄信息，并以“工程地址：”、“工程名稱：”等關(guān)鍵字標注于備注信息之前。
（四）根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第11號）（以下簡稱《公告》）規(guī)定，自2017年6月1日起，將月銷售額超過3萬元（或季銷售額超過9萬元）的建筑業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人納入自行開具增值稅專用發(fā)票試點范圍，試點范圍內(nèi)納稅人提供建筑服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為（除銷售其取得的不動產(chǎn)外），需要開具增值稅專用發(fā)票的，通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具，稅務(wù)機關(guān)不得為其代開。對于2017年6月1日后各地為建筑安裝業(yè)納稅人代開的增值稅專用發(fā)票，各地要逐票核實并按時向省局反饋核實結(jié)果。同時各地要嚴格按照文件規(guī)定規(guī)范代開行為，堅決杜絕相關(guān)違規(guī)代開現(xiàn)象的發(fā)生。
三、請各地稅務(wù)機關(guān)按照巡視整改方案相關(guān)要求，以委托郵政集團代開發(fā)票的委托協(xié)議簽訂主體為單位函告被委托單位以下事項：
（一）代開發(fā)票代征稅款過程中準確執(zhí)行相關(guān)稅收政策，避免誤征免稅貨物增值稅的情況發(fā)生。
（二）代開建筑安裝服務(wù)發(fā)票時應(yīng)該按規(guī)定規(guī)范填寫備注欄信息。
（三）各地稅務(wù)機關(guān)認為需要的其他事項。
四、清冊及通知模板下發(fā)路徑：省局FTP/貨物與勞務(wù)稅處/省局下發(fā)/巡視整改-發(fā)票類/第一期。
五、各地請于2017年8月18日17:30之前將上述要求的核查結(jié)果、整改情況填列于下發(fā)清冊的整改結(jié)果欄上報省局。上報路徑如下：省局FTP/貨物與勞務(wù)稅處/各地上傳/巡視整改落實情況-發(fā)票類/第一期。
云南省國家稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處
2017年8月3日
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