國稅發(fā)〔2003〕124號《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征管基礎(chǔ)工作若干問題的意見》

國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征管基礎(chǔ)工作若干問題的意見




國稅發(fā)〔2003〕124號

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，局內(nèi)各單位：

近幾年來，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)按照國務(wù)院批準(zhǔn)的《關(guān)于深化稅收征管改革的方案》【全文失效】，積極推進(jìn)信息化加專業(yè)化，加強(qiáng)稅收征管，取得了可喜的成效。但是，稅收征管工作還存在不少薄弱環(huán)節(jié)，尤其是稅收征管基礎(chǔ)工作亟待加強(qiáng)，特別是在征收、管理和檢查分離后，有些職責(zé)分工不夠明確，部門之間缺乏有效的協(xié)調(diào)配合，稅源管理不到位，信息化支撐滯后，一些地方不同程度地存在著“疏于管理，淡化責(zé)任”的問題。為此，就當(dāng)前加強(qiáng)稅收征管基礎(chǔ)工作若干問題提出如下意見：

一、提高認(rèn)識，明確目標(biāo)

各級稅務(wù)機(jī)關(guān)都要充分認(rèn)識加強(qiáng)稅收征管基礎(chǔ)建設(shè)的重要性。推進(jìn)依法治稅，做到“有法可依，有法必依，執(zhí)法必嚴(yán)，違法必究”，要靠扎實(shí)的征管基礎(chǔ)工作才能得以貫徹落實(shí)?；A(chǔ)工作不扎實(shí)，依法治稅便無從談起，聚財(cái)為國、執(zhí)法為民就落不到實(shí)處。

加強(qiáng)稅收征管基礎(chǔ)工作是對全國稅務(wù)系統(tǒng)各級機(jī)關(guān)的共同要求，其重點(diǎn)主要在基層。基層是稅收征管基礎(chǔ)工作的重要載體，其工作水平的高低直接影響稅收整體工作水平的高低，“基礎(chǔ)不牢，地動山搖”。各級領(lǐng)導(dǎo)務(wù)必對此予以高度重視，下大力氣，常抓不懈，嚴(yán)格按照全國基層建設(shè)工作會議的要求，不斷更新管理觀念，轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，健全管理制度，強(qiáng)化管理責(zé)任，優(yōu)化管理手段，著力提高基層稅務(wù)人員思想水平和業(yè)務(wù)能力，提高稅收管理的質(zhì)量和效率，夯實(shí)基層征管各項(xiàng)工作的基礎(chǔ)，抓出實(shí)效。

稅收征管基礎(chǔ)工作的總體目標(biāo)和要求是：基本程序規(guī)范，執(zhí)法嚴(yán)格公正；基本職能清晰，崗位職責(zé)明確；基礎(chǔ)稅源清楚，管理監(jiān)控到位；基本制度健全，工作銜接緊密；基礎(chǔ)管理牢固，納稅服務(wù)優(yōu)化；基礎(chǔ)資料齊全，信息數(shù)據(jù)準(zhǔn)確；基本手段齊備，應(yīng)用準(zhǔn)確快捷；基本技能達(dá)標(biāo)，人員素質(zhì)過硬。

二、健全完善征管基礎(chǔ)制度

（一）堅(jiān)決貫徹征管法及其實(shí)施細(xì)則，認(rèn)真落實(shí)總局下發(fā)的各項(xiàng)配套制度和辦法。要狠抓法規(guī)的學(xué)習(xí)與應(yīng)用，務(wù)必使廣大基層稅務(wù)人員牢固樹立依法治稅、依法行政意識，深刻領(lǐng)會征管法及其實(shí)施細(xì)則的精神實(shí)質(zhì)，熟練掌握、準(zhǔn)確運(yùn)用征管法及其實(shí)施細(xì)則開展執(zhí)法與服務(wù)工作。要進(jìn)一步廣泛深入開展稅法宣傳教育活動，力求轄區(qū)內(nèi)各類納稅人知法、懂法，自覺依法履行納稅義務(wù)，力求社會各界了解稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則的基本精神，積極主動協(xié)稅護(hù)稅。

（二）全面加強(qiáng)各項(xiàng)管理制度建設(shè)。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要建立健全包括稅務(wù)登記、發(fā)票管理、納稅申報(bào)、稅款征收、稅源監(jiān)控、納稅評估、納稅服務(wù)等各方面的規(guī)章制度，在明確規(guī)定實(shí)體性內(nèi)容的同時(shí)，要注意程序性內(nèi)容的規(guī)范，做到征納雙方在程序、手續(xù)上有章可循、準(zhǔn)確無誤，從而切實(shí)促進(jìn)基層稅收征管工作的法制化、規(guī)范化。在征管法及其實(shí)施細(xì)則新的配套辦法沒有出臺前，原規(guī)定與征管法及其實(shí)施細(xì)則無抵觸的要繼續(xù)執(zhí)行，凡有抵觸的要及時(shí)向總局請示和反映，以尋求盡快解決，保證稅收征管執(zhí)法工作的連續(xù)性和有效性。

（三）簡化審批程序，規(guī)范執(zhí)法行為。在堅(jiān)持規(guī)范執(zhí)法的前提下，對于不該批的事項(xiàng)，堅(jiān)決取消審批制；可批可不批的，可以不批為導(dǎo)向試行備案制；凡該批的事項(xiàng)，要努力精簡審批程序，簡化審批手續(xù)，同時(shí)要加強(qiáng)審批后的跟蹤管理與監(jiān)督檢查，嚴(yán)格執(zhí)行執(zhí)法責(zé)任制和過錯(cuò)追究制。各地要對各種征管審批事項(xiàng)、征管文書進(jìn)行一次清理，屬于總局統(tǒng)一規(guī)定但不適應(yīng)實(shí)際工作需要的程序或文書，各地要清理并提出修改、簡化或廢止的意見和理由，上報(bào)總局處理；凡自行規(guī)定的、不符合法律、行政法規(guī)、規(guī)章規(guī)定且屬于給納稅人額外設(shè)定義務(wù)的，一律取消并向社會公告。

三、合理設(shè)置內(nèi)部專業(yè)管理部門，明確管理職能

（一）正確理解征、管、查之間的辯證關(guān)系，合理設(shè)置內(nèi)部征管部門。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)在推進(jìn)信息化加專業(yè)化的稅收征管改革進(jìn)程中，要嚴(yán)格按照“以申報(bào)納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收，重點(diǎn)稽查，強(qiáng)化管理”的征管工作要求，正確處理好征收、管理、稽查三者的關(guān)系。征收、管理、稽查都是稅收管理的內(nèi)容，屬于稅收管理的不同環(huán)節(jié)，一旦脫節(jié)，勢必影響整個(gè)稅收管理的質(zhì)量和效率。三者是稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部對業(yè)務(wù)的分工，既是相對獨(dú)立的管理環(huán)節(jié)或部門，又是相互依存、相互制約、相互促進(jìn)的有機(jī)整體。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)務(wù)必準(zhǔn)確理解和把握這一點(diǎn)，本著便于管理、利于監(jiān)控、方便納稅人辦稅的原則，合理調(diào)整和設(shè)置內(nèi)部征管業(yè)務(wù)部門，切實(shí)加強(qiáng)征管。

（二）明確管理職能，加強(qiáng)相互銜接。全國稅務(wù)系統(tǒng)基層建設(shè)工作會議對基層機(jī)構(gòu)設(shè)置已提出明確的要求，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要認(rèn)真貫徹，結(jié)合各地實(shí)際，規(guī)范征、管、查各專業(yè)的工作職能，劃清各自的職責(zé)范圍，明確各環(huán)節(jié)之間的銜接與協(xié)調(diào)。各個(gè)職能部門、崗位之間既要各司其職、各負(fù)其責(zé)，又要加強(qiáng)溝通、相互配合、信息共享，形成有機(jī)的相互制約又相互協(xié)調(diào)、相互促進(jìn)的管理鏈條，切實(shí)解決“疏于管理、淡化責(zé)任”的問題。

（三）劃清日常檢查和稽查職責(zé)。日常檢查是指稅務(wù)機(jī)關(guān)清理漏管戶、核查發(fā)票、催報(bào)催繳、評估問詢，了解納稅人生產(chǎn)經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況等不涉及立案核查與系統(tǒng)審計(jì)的日常管理行為，是征管部門的基本工作職能和管理手段之一。搞好日常檢查工作有利于加強(qiáng)稅源管理。征收管理部門與稽查部門在稅務(wù)檢查上的職責(zé)范圍要按照以下三個(gè)原則劃分：一是在征管過程中，對納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)的日常性檢查及處理由基層征收管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)；二是稅收違法案件的查處（包括選案、檢查、審理、執(zhí)行）由稽查局負(fù)責(zé)；三是專項(xiàng)檢查部署由稽查局負(fù)責(zé)牽頭統(tǒng)一組織。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要按照上述原則，根據(jù)各地的實(shí)際情況，制定具體的檢查管理辦法，從檢查的對象、范圍、性質(zhì)、時(shí)間、金額等方面劃清日常檢查與稅務(wù)稽查的業(yè)務(wù)邊界，提出加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合的具體要求，明確檢查下戶的目的和需要解決的問題以及移送的標(biāo)準(zhǔn)、條件等。

四、強(qiáng)化稅源監(jiān)控管理

（一）加強(qiáng)戶籍管理，減少漏征漏管戶。要嚴(yán)格稅務(wù)登記管理制度，繼續(xù)加強(qiáng)對漏征漏管戶的清理工作，切實(shí)強(qiáng)化稅源控管?！?a href='http://www.per-better.com/law/8801.html' title='國稅發(fā)〔2003〕81號《國家稅務(wù)總局國家工商行政管理總局關(guān)于工商登記信息和稅務(wù)登記信息交換與共享問題的通知》' target='_blank'>國家稅務(wù)總局國家工商行政管理總局關(guān)于工商登記信息和稅務(wù)登記信息交換與共享問題的通知》（國稅發(fā)〔2003〕81號）文件已從9月1日開始執(zhí)行，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要積極主動地與當(dāng)?shù)毓ど滩块T配合，抓好貫徹落實(shí)，開展一次納稅人戶籍清理，通過戶籍信息的核查和漏征漏管戶的實(shí)地清理，摸清底數(shù)，健全戶籍檔案，鞏固管理基礎(chǔ)工作。

（二）積極開展納稅評估工作。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要在信息化的支持下對所轄稅源實(shí)施全方位、全過程監(jiān)控，及時(shí)全面地掌握納稅人生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)核算情況，對納稅人納稅申報(bào)情況進(jìn)行動態(tài)評估。要進(jìn)一步明確納稅評估的工作職責(zé)，積極探索開展納稅評估的有效方式、方法和途徑。在評估中，除對納稅申報(bào)直接相關(guān)的財(cái)務(wù)、會計(jì)資料以及憑證等審核評估外，還要注意加強(qiáng)對與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)信息的對稱性審核，特別要注意參照各個(gè)行業(yè)的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及同類企業(yè)的能耗、物耗平均值，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際，制訂出用于評估的分行業(yè)投入產(chǎn)出比、產(chǎn)品耗能比、行業(yè)平均利潤率以及行業(yè)平均稅負(fù)等指標(biāo)，對同一納稅人不同時(shí)期的情況進(jìn)行縱向比較，對同行業(yè)不同納稅人同一時(shí)期的情況進(jìn)行橫向比較，綜合分析測算納稅人的應(yīng)納稅額與實(shí)際納稅的差距，以確定管理和檢查的方向與重點(diǎn)，從而做到有的放矢，有效管理。要及時(shí)總結(jié)稅源變化的一般性規(guī)律，掌握并積累資料，建立科學(xué)、實(shí)用的納稅評估模型，盡早形成依托信息化手段的新型納稅評估工作體系。

（三）加強(qiáng)宏觀稅收負(fù)擔(dān)的分析和預(yù)測。要充分運(yùn)用以GDP為主的宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)以及相關(guān)部門數(shù)據(jù)信息，加強(qiáng)宏觀稅負(fù)變化動態(tài)分析；與此同時(shí)，還要運(yùn)用工業(yè)增加值、商品零售和消費(fèi)指數(shù)等各種相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，比較分析主要稅種（如工業(yè)增加值與增值稅的關(guān)聯(lián)分析）、行業(yè)和不同地區(qū)的稅收負(fù)擔(dān)水平。通過對應(yīng)性分析，從稅基的變化觀察宏觀稅負(fù)和稅源變化趨勢，提高對納稅人申報(bào)納稅情況的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)期判斷能力，確定稅源監(jiān)控和稅收征管的工作方向。這類分析，不僅要就本地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)行不同時(shí)期的縱向比較，而且要與周邊地區(qū)乃至全國平均水平進(jìn)行同一時(shí)期的橫向比較，以正確判斷本地區(qū)稅源管理工作水準(zhǔn)，找出差距，明確進(jìn)一步努力的方向和途徑。

（四）實(shí)行分類管理。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要在屬地管理的前提下，針對不同行業(yè)、不同規(guī)模的納稅人，在嚴(yán)格評估的基礎(chǔ)上，公正、合理地確定納稅信譽(yù)等級，實(shí)行分類管理，對不同等級的納稅人在納稅申報(bào)、發(fā)票購領(lǐng)、稅務(wù)檢查等方面采取不同的管理和服務(wù)措施。

要加大對大企業(yè)和重點(diǎn)稅源的管理力度，管理部門要明確專人負(fù)責(zé)大企業(yè)和重點(diǎn)稅源的管理工作，全面掌握納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營和財(cái)務(wù)核算以及資金流轉(zhuǎn)情況。對小規(guī)模納稅人和零散稅源，要依法規(guī)范征管程序、加大控管力度和有效實(shí)施社會綜合治稅。有條件的地方，可充分利用銀行及其他金融機(jī)構(gòu)、地方財(cái)政的基層機(jī)構(gòu)以及其他有關(guān)機(jī)構(gòu)實(shí)行依法委托代征。

（五）加強(qiáng)稅控裝置管理。稅控裝置管理工作必須納入法制規(guī)范軌道，堅(jiān)持“標(biāo)準(zhǔn)化、市場化、行政監(jiān)督”的原則。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要進(jìn)一步加強(qiáng)對稅控裝置的管理，規(guī)范操作程序。對于已經(jīng)安裝的各類加油機(jī)稅控裝置、稅控加油機(jī)和其他各類稅控收款機(jī)等，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)一要嚴(yán)格按照規(guī)定，定期采集數(shù)據(jù)；二要將采集的數(shù)據(jù)作為對納稅人計(jì)稅的主要依據(jù)；三要將采集的數(shù)據(jù)與納稅人的申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對，采集數(shù)據(jù)與申報(bào)納稅不在一地的，采集數(shù)據(jù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)要負(fù)責(zé)將采集的數(shù)據(jù)傳送給受理審核納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)，以便比對堵漏；四要督促有關(guān)裝置的生產(chǎn)服務(wù)商搞好維護(hù)服務(wù)。在強(qiáng)化對稅控加油機(jī)、稅控收款機(jī)等稅控裝置監(jiān)管、使用的同時(shí)，加強(qiáng)對各類稅控裝置運(yùn)行、維護(hù)和保養(yǎng)的管理與協(xié)調(diào)工作。下一步稅控收款機(jī)的推廣應(yīng)用也要貫徹上述四點(diǎn)要求。目前，稅控收款機(jī)的國家標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)頒布，國務(wù)院正在審議稅控收款機(jī)推廣應(yīng)用管理法規(guī)，有關(guān)部門也正在研究相關(guān)事宜，屆時(shí)總局將專門部署此項(xiàng)工作。在此之前，各地應(yīng)堅(jiān)決停止稅控裝置的擴(kuò)大試點(diǎn)工作，以避免非國標(biāo)產(chǎn)品的投入，造成浪費(fèi)和徒增納稅人負(fù)擔(dān)，給將來稅控信息的統(tǒng)一采集和處理造成不必要的損失和困難。

（六）加強(qiáng)發(fā)票管理。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要重視運(yùn)用“以票控稅”管理手段，依法對發(fā)票的印制、發(fā)放、領(lǐng)購、開具、取得、保管、繳銷各個(gè)環(huán)節(jié)加強(qiáng)管理，不但要加強(qiáng)增值稅專用發(fā)票的管理，也要加強(qiáng)普通發(fā)票的管理。要督促企業(yè)建立逐筆開具發(fā)票制度，不論購銷商品還是提供、接受勞務(wù)服務(wù)，也不論購貨方（接受方）取得與否，銷貨方（提供方）都必須開具發(fā)票。強(qiáng)化發(fā)票“驗(yàn)舊購新”管理。審驗(yàn)舊票不僅要審驗(yàn)領(lǐng)、用、存的數(shù)量（本、份），而且要累計(jì)其開具的金額，并要與其申報(bào)納稅的銷售額或營業(yè)額比對。落實(shí)發(fā)票限額限量供應(yīng)措施。發(fā)售的發(fā)票數(shù)量必須依據(jù)納稅人的經(jīng)營規(guī)模、開票頻率和納稅申報(bào)的誠實(shí)程度綜合確定，凡不按規(guī)定申報(bào)、繳款以及有稅收違法案件的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以停止發(fā)售發(fā)票，依法改正上述行為的予以恢復(fù)發(fā)售。有條件的地方要堅(jiān)持有獎(jiǎng)發(fā)票制度。認(rèn)真研究持票消費(fèi)者心理，合理設(shè)計(jì)開獎(jiǎng)方式和獎(jiǎng)勵(lì)面，科學(xué)設(shè)置獎(jiǎng)金數(shù)額，精心籌劃開獎(jiǎng)周期，及時(shí)兌現(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)。與此同時(shí)，要認(rèn)真依法落實(shí)發(fā)票違章舉報(bào)制度，以調(diào)動廣大消費(fèi)者參與發(fā)票監(jiān)督的積極性，增強(qiáng)發(fā)票管理的有效性。當(dāng)前，尤其要加強(qiáng)對交通運(yùn)輸、廢舊物資、農(nóng)產(chǎn)品收購等行業(yè)發(fā)票的控管，要把納稅人已開具的上述三類發(fā)票票面累計(jì)金額作為其申報(bào)納稅的重要審核依據(jù)，對抵扣發(fā)票要及時(shí)比對對方納稅情況，堵塞漏洞，充分發(fā)揮發(fā)票控管稅源的基礎(chǔ)性作用。

五、進(jìn)一步強(qiáng)化納稅服務(wù)工作

（一）各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要認(rèn)真貫徹《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)納稅服務(wù)工作的通知》（國稅發(fā)〔2003〕38號）文件精神，結(jié)合本地實(shí)際，不斷創(chuàng)新服務(wù)領(lǐng)域和服務(wù)手段。要充分運(yùn)用“一窗式”管理的基本原理，更新觀念、改進(jìn)工作流程、提高管理和服務(wù)效率。按照“資源配置合理、管理方式優(yōu)化、服務(wù)簡約高效”的要求，打破稅務(wù)登記、納稅申報(bào)直至稅務(wù)檢查等各個(gè)環(huán)節(jié)上不合理的人為部門界限和崗位分割，改進(jìn)和簡化納稅人報(bào)送的各種報(bào)表以免重復(fù)報(bào)送；積極實(shí)踐國地稅聯(lián)合辦理稅務(wù)登記的辦法，以免納稅人多頭往返；強(qiáng)化稅務(wù)檢查計(jì)劃管理以免多頭重復(fù)檢查；同時(shí)提倡國、地稅聯(lián)合檢查，以實(shí)現(xiàn)信息資源共享，保證執(zhí)法效率，減輕納稅人負(fù)擔(dān)。

（二）要繼續(xù)發(fā)揮好辦稅服務(wù)廳的窗口作用。堅(jiān)持文明辦稅“八公開”制度，進(jìn)一步完善包括限時(shí)服務(wù)、首問責(zé)任、全程服務(wù)以及文明禮貌準(zhǔn)則在內(nèi)的服務(wù)規(guī)范和服務(wù)質(zhì)量考核評價(jià)體系，各地要根據(jù)納稅人的分布狀況，進(jìn)一步優(yōu)化辦稅場所布局，使現(xiàn)有資源充分發(fā)揮作用。辦稅服務(wù)廳內(nèi)的窗口設(shè)置要科學(xué)，要適當(dāng)調(diào)整多設(shè)通用窗口，力求辦事“一窗式”。在信息化手段支持下，納稅申報(bào)和繳款應(yīng)當(dāng)盡早實(shí)現(xiàn)同城“通報(bào)通繳”。

（三）進(jìn)一步推進(jìn)并規(guī)范12366納稅服務(wù)熱線工作。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要利用12366納稅服務(wù)熱線，積極做好政策發(fā)布、稅務(wù)咨詢、電話申報(bào)、網(wǎng)上申報(bào)、納稅查詢等服務(wù)項(xiàng)目，為納稅人提供多樣化、個(gè)性化服務(wù)。同時(shí)，通過咨詢熱線了解納稅人關(guān)心的熱點(diǎn)和難點(diǎn)，并從中獲取相關(guān)信息，確定進(jìn)一步加強(qiáng)管理和優(yōu)化服務(wù)的重點(diǎn)。國、地稅機(jī)關(guān)要加強(qiáng)合作，有條件的地方可統(tǒng)一建立12366納稅服務(wù)平臺，實(shí)現(xiàn)資源共享，共同服務(wù)，優(yōu)勢互補(bǔ)。

六、提高稅收征管信息應(yīng)用水平

（一）抓緊整合資源，積極推進(jìn)金稅三期建設(shè)。按照“統(tǒng)籌規(guī)劃、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，突出重點(diǎn)、分步實(shí)施，整合資源、講究實(shí)效，加強(qiáng)管理、保證安全”的要求，抓緊增值稅專用發(fā)票信息資源、進(jìn)出口退稅管理系統(tǒng)資源與綜合征管信息資源的整合與銜接，落實(shí)“票表稽核”監(jiān)控辦法；要采取措施實(shí)現(xiàn)各省、市現(xiàn)有綜合征管信息系統(tǒng)與總局綜合征管信息系統(tǒng)以及各單項(xiàng)軟件在不同平臺上主要數(shù)據(jù)平滑對接與共享；總局將按照金稅工程（CTAIS）的總體規(guī)劃，從統(tǒng)一納稅申報(bào)入手，加快金稅三期核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)的開發(fā)和推廣工作，逐步實(shí)現(xiàn)國、地稅核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)的信息共享與聯(lián)網(wǎng)運(yùn)行。

（二）推廣征管軟件要抓好數(shù)據(jù)管理。認(rèn)真總結(jié)現(xiàn)有“三省一市”應(yīng)用總局綜合征管軟件（原CTAIS）推廣過程中的經(jīng)驗(yàn)，完成征管改革試點(diǎn)單位推廣應(yīng)用總局綜合征管軟件上線工作。在確保設(shè)備安裝、軟件調(diào)試、網(wǎng)絡(luò)暢通的同時(shí)，特別要精心組織好上線前的數(shù)據(jù)準(zhǔn)備工作。凡推廣應(yīng)用總局綜合征管軟件的單位，必須對轄區(qū)內(nèi)所有納稅人的各種征管資料按照規(guī)定的數(shù)據(jù)模版進(jìn)行逐一清理，需要納稅人補(bǔ)報(bào)的補(bǔ)報(bào)，需要修改的按規(guī)定口徑統(tǒng)一修改，并按規(guī)定要求統(tǒng)一組織錄入；已經(jīng)上線運(yùn)行綜合征管軟件的單位，要按照總局的統(tǒng)一要求，做好運(yùn)行維護(hù)工作；要樹立數(shù)字化管理觀念，制定和實(shí)施稅收信息數(shù)據(jù)管理制度，從基礎(chǔ)征管數(shù)據(jù)的錄、審、調(diào)、存、傳、用等各個(gè)環(huán)節(jié)加強(qiáng)數(shù)據(jù)管理，尤其對新產(chǎn)生的各項(xiàng)征管基礎(chǔ)數(shù)據(jù)要確保其來源的唯一性和可靠性，從而確保整個(gè)征管數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、全面和實(shí)用性；對原已積累的歷史征管數(shù)據(jù)要認(rèn)真清理，要及時(shí)清除冗余和垃圾數(shù)據(jù)。

（三）實(shí)現(xiàn)征管信息化管理的基層稅務(wù)機(jī)關(guān)，要在充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)管理優(yōu)勢的同時(shí)，注重發(fā)揮人的主觀能動性，實(shí)現(xiàn)人機(jī)結(jié)合、互動管理，以確保稅收征管基礎(chǔ)工作的質(zhì)量和效率。暫不具備信息化管理?xiàng)l件的地區(qū)，也要克服各種困難實(shí)現(xiàn)專業(yè)化管理對基礎(chǔ)工作的要求，并積極為盡早實(shí)現(xiàn)征管信息化創(chuàng)造條件。

七、加強(qiáng)征管質(zhì)量考核

稅收征管質(zhì)量考核是提高征管基礎(chǔ)工作水平的重要抓手。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要在加強(qiáng)稅收征管基礎(chǔ)工作的過程中，把登記率、申報(bào)率、入庫率、欠稅增減率、滯納金加收率和處罰率等“六率”和宏觀稅負(fù)分析比較指標(biāo)作為衡量一個(gè)地區(qū)、一個(gè)管理部門征管工作水平的主要指標(biāo)，納入目標(biāo)考核責(zé)任制，引入激勵(lì)機(jī)制，與部門和責(zé)任人的工作績效掛鉤?？偩謱讯愂照鞴苜|(zhì)量考核水平的高低作為考核各地稅收征管基礎(chǔ)工作水平高低的重要依據(jù)，并將繼續(xù)定期通報(bào)考核的結(jié)果。與此同時(shí)，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要結(jié)合實(shí)際，充分應(yīng)用現(xiàn)有的信息化條件，在“六率”考核和宏觀稅負(fù)分析比較的基礎(chǔ)上，細(xì)化考核指標(biāo)，積極研究和探索應(yīng)用綜合征管信息系統(tǒng)自動生成考核指標(biāo)，自動進(jìn)行考核評價(jià)。

八、加強(qiáng)征管基礎(chǔ)資料管理

征管基礎(chǔ)資料包括稅務(wù)機(jī)關(guān)要求納稅人提供的各類登記、申報(bào)資料、征收憑證和發(fā)票以及執(zhí)法過程中產(chǎn)生的法律文書等紙質(zhì)資料，也包括計(jì)算機(jī)記錄和生成的上述資料的電子信息。要確保征管基礎(chǔ)資料的完整性、準(zhǔn)確性、可靠性、及時(shí)性。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要按照新征管法及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，按照合法、有效、實(shí)用的原則，對各類征管基礎(chǔ)資料進(jìn)行規(guī)范，建立統(tǒng)一的征管資料管理制度，明確納稅人報(bào)哪些、何時(shí)報(bào)、誰錄入、誰使用，避免各業(yè)務(wù)部門多頭、重復(fù)向納稅人索要資料。要建立和完善納稅人戶籍檔案制度，大力推行征管基礎(chǔ)資料“一戶式”管理。對征管資料要按戶建立索引，及時(shí)歸檔，妥善保管。已經(jīng)實(shí)現(xiàn)信息化的地方要確保系統(tǒng)能夠順利歸集涉稅信息，實(shí)現(xiàn)綜合查詢。要用好征管資料，讓死數(shù)據(jù)變成活信息。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要根據(jù)實(shí)際情況，充分利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)為稅源監(jiān)控、納稅評估、稽查選案提供準(zhǔn)確依據(jù)。要積極研究利用信息化手段實(shí)現(xiàn)征管基礎(chǔ)資料的自動化管理，充分發(fā)揮現(xiàn)有數(shù)據(jù)庫強(qiáng)大的數(shù)據(jù)處理功能，實(shí)現(xiàn)征管基礎(chǔ)資料“一戶式”集中統(tǒng)一管理、各級實(shí)時(shí)方便調(diào)用、信息資源共享的管理方式。

九、加強(qiáng)部門協(xié)作配合，推進(jìn)社會綜合治稅

各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要積極爭取當(dāng)?shù)卣闹С?，加?qiáng)與工商、公安、海關(guān)、勞動、社保、城建、交通、銀行、外匯管理、技術(shù)監(jiān)督部門以及其他行業(yè)主管部門的工作配合，充分發(fā)揮政府基層組織、稅務(wù)代理等社會中介組織的作用，加強(qiáng)社會綜合治稅、開展協(xié)稅護(hù)稅工作，提高稅務(wù)機(jī)關(guān)稅源監(jiān)控能力。

部門配合協(xié)作的核心在于信息資源共享。要加快國、地稅征管信息系統(tǒng)互通互聯(lián)，包括國地共管戶的稅務(wù)登記信息、關(guān)聯(lián)發(fā)票信息、核定認(rèn)定信息、增值稅抵扣信息、所得稅管轄信息、附征稅費(fèi)基礎(chǔ)信息、委托代征信息、征管違章信息、稅務(wù)稽查信息、司法救濟(jì)信息等等，以實(shí)現(xiàn)稅收征管基礎(chǔ)信息共享。要積極拓寬與工商、銀行、海關(guān)、公安、外匯管理等部門之間的數(shù)據(jù)交換與互聯(lián)互通的共享渠道，制定與有關(guān)部門的信息交換與數(shù)據(jù)共享制度。國地稅信息共享和部門信息合作，在信息化條件尚不到位的地區(qū)，對迫切需要的管理信息交換，也要以手工方式先行解決。

十、加強(qiáng)教育培訓(xùn)，提高干部隊(duì)伍素質(zhì)

各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要認(rèn)真貫徹《全國稅務(wù)系統(tǒng)基層建設(shè)綱要》，采取切實(shí)措施，加強(qiáng)干部培訓(xùn)教育，提高干部的思想政治素養(yǎng)、政策業(yè)務(wù)水平和業(yè)務(wù)技能。從實(shí)際工作需要出發(fā)，不斷更新干部的知識，使之精通稅收業(yè)務(wù)，熟悉財(cái)務(wù)、法律，能夠操作本職工作需要的計(jì)算機(jī)。要重視學(xué)習(xí)企業(yè)經(jīng)營管理知識，了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營與財(cái)務(wù)狀況，提高對稅源管理的能力。努力改進(jìn)工作作風(fēng)，牢固樹立服務(wù)意識，樹立新時(shí)期稅務(wù)干部的良好形象。要深化干部人事制度和勞動分配制度改革，建立和完善有效的人才激勵(lì)機(jī)制，充分調(diào)動和發(fā)揮廣大稅務(wù)干部的積極性。要按照國家稅務(wù)總局《2003年-2007年全國稅務(wù)系統(tǒng)干部教育培訓(xùn)規(guī)劃》【全文失效】，搞好干部培訓(xùn)工作，以適應(yīng)稅收事業(yè)不斷發(fā)展的要求。


 

國家稅務(wù)總局

二○○三年十月二十二日

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