《國(guó)家稅務(wù)總局甘肅省稅務(wù)局2023年度企業(yè)所得稅匯繳有關(guān)事項(xiàng)說(shuō)明提示》（2024年3月18日）

國(guó)家稅務(wù)總局甘肅省稅務(wù)局2023年度企業(yè)所得稅匯繳有關(guān)事項(xiàng)說(shuō)明提示

尊敬的企業(yè)所得稅納稅人：

一年一度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作正在進(jìn)行，為切實(shí)幫助您“足不出戶”輕松便捷做好相關(guān)工作，盡享稅收政策紅利，提高稅法遵從度，減少納稅風(fēng)險(xiǎn)，我們結(jié)合政策調(diào)整和申報(bào)表修訂情況對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局甘肅省電子稅務(wù)局企業(yè)所得稅年報(bào)功能進(jìn)行了全面優(yōu)化和升級(jí)，并從2024年3月19日起正式啟動(dòng)2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)工作。

現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)說(shuō)明提示如下：

一、匯算清繳的內(nèi)涵

企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫(xiě)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

二、匯算清繳對(duì)象

(一)凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)(包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營(yíng))，或在納稅年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人，無(wú)論是否在減稅、免稅期間，也無(wú)論盈利或虧損，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。

實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進(jìn)行匯算清繳。

(二)除《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》第五條規(guī)定的情形外，其他執(zhí)行《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的跨省經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)也應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)，并按照總機(jī)構(gòu)計(jì)算分?jǐn)偟膽?yīng)補(bǔ)(退)稅額，依法就地辦理稅款繳庫(kù)或退庫(kù)。

(三)不執(zhí)行《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的跨省經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表或其他相關(guān)資料，稅款繳納根據(jù)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

(四)甘肅省內(nèi)跨市州、跨縣區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一辦理企業(yè)所得稅匯算清繳。

三、匯算清繳時(shí)間

(一)一般規(guī)定及注意事項(xiàng)

納稅人應(yīng)當(dāng)在2024年1月1日至2024年5月31日期間完成2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅稅款。

納稅人年度中間發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷等終止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情形，需進(jìn)行企業(yè)所得稅清算的，應(yīng)在清算前報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅款。納稅人有其他情形依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自停止生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅款。

(二)更正申報(bào)及注意事項(xiàng)

在法定匯算清繳期內(nèi)，納稅人發(fā)現(xiàn)當(dāng)年企業(yè)所得稅申報(bào)有誤的，可以進(jìn)行更正申報(bào)，涉及補(bǔ)繳稅款的不加收滯納金。

在法定匯算清繳期結(jié)束后，納稅人發(fā)現(xiàn)當(dāng)年企業(yè)所得稅申報(bào)有誤的，也可以依法進(jìn)行更正申報(bào)，但涉及補(bǔ)繳稅款的，除依法辦理了延期繳納稅款的納稅人外，將自法定匯算清繳期截止次日起按日加收滯納稅款0.05%的滯納金。

四、匯算清繳資料及注意事項(xiàng)

(一)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表(必報(bào))。通過(guò)電子稅務(wù)局申報(bào)的，直接填報(bào)電子表單即可。

執(zhí)行《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的跨省經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)匯算清繳時(shí)，總機(jī)構(gòu)除報(bào)送企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表和年度財(cái)務(wù)報(bào)表外，還應(yīng)報(bào)送匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表、各分支機(jī)構(gòu)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表和各分支機(jī)構(gòu)參與企業(yè)年度納稅調(diào)整情況的說(shuō)明;分支機(jī)構(gòu)除報(bào)送企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(只填列部分項(xiàng)目)外，還應(yīng)報(bào)送經(jīng)總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理的匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表、分支機(jī)構(gòu)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表(或年度財(cái)務(wù)狀況和營(yíng)業(yè)收支情況)和分支機(jī)構(gòu)參與企業(yè)年度納稅調(diào)整情況的說(shuō)明。

分支機(jī)構(gòu)參與企業(yè)年度納稅調(diào)整情況的說(shuō)明，可參照企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表“納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表”中列明的項(xiàng)目進(jìn)行說(shuō)明，涉及需由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算調(diào)整的項(xiàng)目不進(jìn)行說(shuō)明。

(二)年度財(cái)務(wù)報(bào)表(查賬征收納稅人必報(bào))。通過(guò)電子稅務(wù)局報(bào)送的，直接上傳電子數(shù)據(jù)即可。

(三)稅收優(yōu)惠資料(留存?zhèn)洳闉橹?。

1.享受最新集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，并實(shí)行清單管理的，根據(jù)清單直接申報(bào)享受政策即可。

2.享受集成電路設(shè)計(jì)、裝備、材料、封裝、測(cè)試企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的，應(yīng)當(dāng)在完成年度匯算清繳后，對(duì)照《享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路設(shè)計(jì)、裝備、材料、封裝、測(cè)試企業(yè)主要留存?zhèn)洳橘Y料》(中華人民共和國(guó)工業(yè)和信息化部 國(guó)家發(fā)展改革委 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第9號(hào))向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交主要留存?zhèn)洳橘Y料。

3.享受軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，以及原集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的，應(yīng)當(dāng)在完成年度匯算清繳后，按照《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)管理目錄(2017年版)》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第23號(hào))“后續(xù)管理要求”欄目中列示的清單向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交資料。

4.除上述第1條、第2條，第3條所列優(yōu)惠事項(xiàng)外，享受其他企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在完成年度匯算清繳后，按照《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)管理目錄(2017年版)》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第23號(hào))“主要留存?zhèn)洳橘Y料”欄目中列示的清單或新出臺(tái)(調(diào)整)政策的規(guī)定將留存?zhèn)洳橘Y料歸集齊全并整理留存，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。

留存?zhèn)洳橘Y料從納稅人享受優(yōu)惠事項(xiàng)當(dāng)年的企業(yè)所得稅匯算清繳期結(jié)束次日起保留10年。納稅人同時(shí)享受多項(xiàng)優(yōu)惠事項(xiàng)或者享受的優(yōu)惠事項(xiàng)按照規(guī)定分項(xiàng)目進(jìn)行核算的，應(yīng)當(dāng)按照優(yōu)惠事項(xiàng)或者項(xiàng)目分別歸集留存?zhèn)洳橘Y料。

(四)資產(chǎn)損失稅前扣除資料(留存?zhèn)洳?。向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除資產(chǎn)損失，需填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，相關(guān)資料由納稅人留存?zhèn)洳椤?br />
(五)稅前扣除憑證及資料(留存?zhèn)洳?。最遲應(yīng)在2024年5月31日前取得2023年度稅前扣除憑證，同時(shí)應(yīng)將與稅前扣除憑證相關(guān)的資料，包括合同協(xié)議、支出依據(jù)、付款憑證等留存?zhèn)洳?，以證實(shí)稅前扣除憑證的真實(shí)性。由于特殊原因，不能依法取得稅前扣除憑證的，應(yīng)當(dāng)留存《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第十四條規(guī)定的相關(guān)資料。

企業(yè)在規(guī)定的期限未能補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證，并且未能按照《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第十四條的規(guī)定提供相關(guān)資料證實(shí)其支出真實(shí)性的，相應(yīng)支出不得在發(fā)生年度稅前扣除。

(六)發(fā)生政策性搬遷的，應(yīng)當(dāng)自搬遷開(kāi)始年度，至次年5月31日前，按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法〉的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第40號(hào))的規(guī)定報(bào)送相關(guān)資料。逾期未報(bào)的，除特殊原因并經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可外，按非政策性搬遷處理。搬遷完成當(dāng)年，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及相關(guān)材料時(shí)，不再報(bào)送《企業(yè)政策性搬遷清算損益表》。

(七)發(fā)生企業(yè)重組業(yè)務(wù)并適用特殊性稅務(wù)處理的，按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅征收管理若干問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第48號(hào))的規(guī)定報(bào)送《企業(yè)重組所得稅特殊性稅務(wù)處理報(bào)告表及附表》和相關(guān)資料。

企業(yè)重組業(yè)務(wù)適用特殊性稅務(wù)處理的，當(dāng)事各方應(yīng)在該重組業(yè)務(wù)完成當(dāng)年企業(yè)所得稅年度申報(bào)時(shí)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書(shū)面?zhèn)浒纲Y料，證明其符合各類特殊性重組規(guī)定的條件。企業(yè)未按規(guī)定書(shū)面?zhèn)浒傅模宦刹坏冒刺厥庵亟M業(yè)務(wù)進(jìn)行稅務(wù)處理。

(八)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)投資并適用遞延納稅政策的，按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅有關(guān)征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第33號(hào))的規(guī)定報(bào)送《非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅調(diào)整明細(xì)表》，并留存相關(guān)資料。

(九)發(fā)生資產(chǎn)(股權(quán))劃轉(zhuǎn)并適用遞延納稅政策的，按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于資產(chǎn)(股權(quán))劃轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第40號(hào))的規(guī)定報(bào)送《居民企業(yè)資產(chǎn)(股權(quán))劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理申報(bào)表》和相關(guān)資料。

(十)發(fā)生技術(shù)成果投資入股并適用遞延納稅政策的，應(yīng)在投資完成后首次預(yù)繳申報(bào)時(shí)，按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股所得稅征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第62號(hào))的規(guī)定將相關(guān)內(nèi)容填入《技術(shù)成果投資入股企業(yè)所得稅遞延納稅備案表》辦理備案手續(xù)。

未辦理備案手續(xù)的，不得享受規(guī)定的遞延納稅優(yōu)惠政策。

(十一)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工當(dāng)年，按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)成本對(duì)象管理問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第35號(hào))的規(guī)定提交相關(guān)資料。

(十二)涉及境外所得稅收抵免的，按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)境外所得稅收抵免操作指南〉的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2010年第1號(hào))和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)境外承包工程稅收抵免憑證有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第41號(hào))的規(guī)定提交相關(guān)資料。

(十三)委托中介機(jī)構(gòu)代理納稅申報(bào)的，應(yīng)出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機(jī)構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整的項(xiàng)目、原因、依據(jù)、計(jì)算過(guò)程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報(bào)告。

(十四)其他未盡事項(xiàng)參見(jiàn)具體文件。

五、申報(bào)表適用范圍及注意事項(xiàng)

(一)申報(bào)表適用范圍

1.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》及相關(guān)附表，適用于查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)及不執(zhí)行《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的中央企業(yè)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)填報(bào)。

2.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表(B類)》，適用于核定定率征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)填報(bào)。

3.《分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》(表樣同《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》，適用于執(zhí)行《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)填報(bào)。

(二)申報(bào)表單選擇注意事項(xiàng)

1.適用《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》的納稅人，應(yīng)根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況在《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單》中選擇確認(rèn)需要填報(bào)的附表，并完成填報(bào)。

2.小型微利企業(yè)可免于填報(bào)《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》(A000000)中的“主要股東及分紅情況”、《一般企業(yè)收入明細(xì)表》(A101010)、《金融企業(yè)收入明細(xì)表》(A101020)、《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》(A102010)、《金融企業(yè)支出明細(xì)表》(A102020)、《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》(A103000)、《期間費(fèi)用明細(xì)表》(A104000)。

3.實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)，納稅年度發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的，在向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)送 《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表》。

六、匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)途徑及幫助通道

2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)業(yè)務(wù)通過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局甘肅省電子稅務(wù)局辦理。

登錄網(wǎng)址為：https://etax.gansu.chinatax.gov.cn

如果您在申報(bào)過(guò)程中遇到相關(guān)政策問(wèn)題，可通過(guò)撥打主管稅務(wù)機(jī)關(guān)公布的咨詢電話或12366納稅服務(wù)熱線進(jìn)行溝通解決;如果遇到電子稅務(wù)局操作問(wèn)題，請(qǐng)撥打0931-8112366咨詢解決。同時(shí)，建議您關(guān)注甘肅稅務(wù)門戶網(wǎng)站及“甘肅稅務(wù)”微信公眾號(hào)及時(shí)獲取企業(yè)所得稅相關(guān)政策信息。

七、關(guān)于稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)

今年我們將繼續(xù)為通過(guò)電子稅務(wù)局辦理匯算清繳的居民企業(yè)(包括實(shí)行查賬征收和核定應(yīng)稅所得率征收的納稅人)提供企業(yè)所得稅“稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示”服務(wù)。該風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)基于納稅人的申報(bào)信息，并結(jié)合稅收政策規(guī)定，利用信息化手段對(duì)納稅人的申報(bào)疑似風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行提示，旨在幫助納稅人降低申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。您在電子稅務(wù)局填寫(xiě)完企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表提交申報(bào)前點(diǎn)擊“政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)”按鈕，即可獲取相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)提示信息。

如您核實(shí)后確認(rèn)提示信息確屬風(fēng)險(xiǎn)或差錯(cuò)的，請(qǐng)對(duì)填報(bào)事項(xiàng)及數(shù)據(jù)進(jìn)行更正后提交申報(bào);如核實(shí)后確認(rèn)不屬于風(fēng)險(xiǎn)或差錯(cuò)的，請(qǐng)忽略該提示信息。不論您是否修改相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)提示信息，均不影響您的正常申報(bào)。

如您需要使用該服務(wù)，請(qǐng)務(wù)必在辦理匯算清繳申報(bào)前(至少提前24小時(shí))通過(guò)電子稅務(wù)局提交本企業(yè)2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表。

八、匯算清繳補(bǔ)(退)稅款處理

(一)應(yīng)補(bǔ)稅款

納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款少于應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款，匯算清繳需要補(bǔ)稅的，除依法申請(qǐng)辦理了延期繳納稅款的情形外，應(yīng)依法在2024年5月31日前繳納入庫(kù)。

(二)應(yīng)退稅款

納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款超過(guò)應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款，匯算清繳應(yīng)退稅款的，根據(jù)系統(tǒng)提示選擇“申請(qǐng)退稅”，即可啟動(dòng)快捷退稅流程，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將及時(shí)按有關(guān)規(guī)定辦理退稅。

為幫助您及時(shí)收到退稅“紅包”，請(qǐng)?jiān)谕瓿蓞R算清繳申報(bào)后根據(jù)電子稅務(wù)局提示對(duì)多繳稅款選擇“申請(qǐng)退稅”。

對(duì)金額10000元以下的小額多繳稅款，繼續(xù)推行系統(tǒng)審核、快速到賬的“自動(dòng)退稅”服務(wù)，歡迎您體驗(yàn)。

九、更正申報(bào)管理

(一)一次更正

匯算清繳期結(jié)束后，納稅人如發(fā)現(xiàn)年度申報(bào)表存在錯(cuò)誤，可通過(guò)電子稅務(wù)局進(jìn)行一次更正申報(bào)。

(二)多次更正

匯算清繳期結(jié)束后，納稅人如需進(jìn)行一次以上的更正申報(bào)，應(yīng)提供包括待更正報(bào)表類型(查賬、核定、總分機(jī)構(gòu)等)、所屬年度、更正原因、更正項(xiàng)目、更正前后金額等情況的書(shū)面說(shuō)明材料，在辦稅服務(wù)廳辦理更正申報(bào);或者經(jīng)稅企雙方溝通一致，在電子稅務(wù)局填報(bào)更正報(bào)表類型、所屬年度、更正原因、更正項(xiàng)目等信息后進(jìn)行預(yù)約，由稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)通電子稅務(wù)局更正申報(bào)功能，可在約定時(shí)間內(nèi)更正申報(bào)。稅務(wù)機(jī)關(guān)要約發(fā)起的更正申報(bào)，不受次數(shù)限制。

十、政策調(diào)整情況

2023年以來(lái)，財(cái)政部、稅務(wù)總局及相關(guān)部門出臺(tái)了支持小型微利企業(yè)發(fā)展、激勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入、推動(dòng)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展等多項(xiàng)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。為方便您查閱，我們整理了《2023年度企業(yè)所得稅政策文件匯編(電子版)》，請(qǐng)登錄以下網(wǎng)址獲?。篽ttp://gansu.chinatax.gov.cn/col/co10102/index.html

十一、重點(diǎn)事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理

今年企業(yè)所得稅匯算清繳，請(qǐng)您重點(diǎn)關(guān)注以下風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、區(qū)域性優(yōu)惠、企業(yè)清算、接受涉嫌虛開(kāi)普票、資產(chǎn)損失、法人合伙人應(yīng)分得所得、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、特殊重組、跨年度事項(xiàng)及其他等10個(gè)事項(xiàng)，避免產(chǎn)生其他涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

十二、其他事項(xiàng)

(一)納稅人對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)和報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)法律責(zé)任。

(二)為進(jìn)一步優(yōu)化申報(bào)服務(wù)，降低申報(bào)差錯(cuò)，今年我們繼續(xù)對(duì)部分企業(yè)年度納稅申報(bào)表主表“利潤(rùn)總額計(jì)算”欄目相關(guān)數(shù)據(jù)推行“預(yù)填”服務(wù)，并對(duì)企業(yè)年度納稅申報(bào)表中的“營(yíng)業(yè)收入”“營(yíng)業(yè)成本”“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”和“利潤(rùn)總額”與年度《利潤(rùn)表》中相關(guān)項(xiàng)目金額進(jìn)行校驗(yàn)。請(qǐng)您務(wù)必注意核對(duì)年度《利潤(rùn)表》數(shù)據(jù)項(xiàng)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。

(三)企業(yè)所得稅匯算清繳須在納稅人完成納稅年度預(yù)繳申報(bào)后才能進(jìn)行。如果納稅人存在缺漏納稅年度預(yù)繳申報(bào)的，要先補(bǔ)充完整，才能繼續(xù)申報(bào)。

(四)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)請(qǐng)務(wù)必根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào))第二十一條、第二十二條的規(guī)定及時(shí)完善相關(guān)登記、報(bào)告信息。

(五)納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料，且未依法申請(qǐng)延期申報(bào)的，將影響納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果，并依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。





 

甘肅省稅務(wù)局

2024年3月18日

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本文關(guān)鍵詞： 國(guó)家稅務(wù)總局, 甘肅省稅務(wù)局, 2023年度, 企業(yè)所得稅, 匯繳, 說(shuō)明, 提示, 2024年