渝稅發(fā)〔2024〕11號《國家稅務總局重慶市稅務局關于優(yōu)化稅收服務支持科技型企業(yè)高質量發(fā)展的意見》

國家稅務總局重慶市稅務局關于優(yōu)化稅收服務支持科技型企業(yè)高質量發(fā)展的意見






渝稅發(fā)〔2024〕11號

國家稅務總局重慶市各區(qū)縣(自治縣)稅務局，各派出機構，局內各單位：

為深入貫徹中央經濟工作會議精神，更好助力高水平科技自立自強和企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，推動科技創(chuàng)新和產業(yè)創(chuàng)新深入對接，積極發(fā)展新質生產力，支持和服務科技型企業(yè)高質量發(fā)展，特提出以下意見。

一、提供全生命周期稅費政策支持

(一)支持初創(chuàng)期科技型企業(yè)成長壯大。鼓勵支持創(chuàng)新平臺建設，積極落實科技企業(yè)孵化器、大學科技園和眾創(chuàng)空間免征房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅，孵化服務免征增值稅等政策。鼓勵創(chuàng)業(yè)投資，積極落實創(chuàng)投企業(yè)投資未上市的中小高新技術企業(yè)按比例抵扣應納稅所得額，創(chuàng)投企業(yè)、天使投資個人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)抵扣應納稅所得額等政策。鼓勵企業(yè)研發(fā)和科技投入，進一步推動降低技術創(chuàng)新投入成本，積極落實企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除，以及企業(yè)投入基礎研究支出加計扣除等相關政策。

(二)強化對成長期科技型企業(yè)的稅收支持。支持成長期科技型企業(yè)更新研發(fā)設備，積極落實研發(fā)機構采購國產設備增值稅全額退還、固定資產加速折舊或一次性扣除等政策，促進科技型企業(yè)積累更多內部資金。培育、激勵科技創(chuàng)新人才，積極落實關于股權激勵和技術入股有關所得稅政策，對符合條件的非上市公司股票期權、股權期權、限制性股票和股權獎勵實行遞延納稅。促進科研成果轉化，積極落實技術轉讓、技術開發(fā)免征增值稅，符合條件的技術轉讓所得減免企業(yè)所得稅，個人以技術成果投資入股遞延繳納個人所得稅等優(yōu)惠政策。

(三)服務成熟期科技型企業(yè)行穩(wěn)致遠。全面落實高新技術企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅政策，提高企業(yè)創(chuàng)新預期收入。支持重點產業(yè)鏈發(fā)展，積極落實集成電路、工業(yè)母機、先進制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減、研發(fā)費用加計扣除政策，軟件產品增值稅超稅負即征即退，符合條件的軟件企業(yè)職工培訓費用按實際發(fā)生額稅前扣除等政策。

二、提供場景化多元化稅費服務

(四)強化政策精準推送。對全市專精特新、行業(yè)“小巨人”、制造業(yè)單項冠軍等科技創(chuàng)新主體實施清單化管理，摸清摸準科技型企業(yè)不同發(fā)展階段特點，結合產業(yè)定位、發(fā)展態(tài)勢、要素匹配等要求，針對性開展適用稅費政策精準推送，及時做好政策更新提示，著力提升“政策找人”質效。

(五)梳理制定《支持科技型企業(yè)稅費政策摘要》。聚焦服務戰(zhàn)略發(fā)展大局，緊緊圍繞構建“416”科技創(chuàng)新戰(zhàn)略布局、“33618”現(xiàn)代制造業(yè)集群體系的要求，梳理匯總相關稅費政策，按行業(yè)類別、生產業(yè)務類型、企業(yè)研發(fā)階段、稅費種等多種視角編制稅費政策摘要，打造完善稅費政策矩陣，著力提升稅費政策歸集服務的系統(tǒng)性、權威性、精準性，為納稅人提供一站式政策檢索服務。

(六)編制《科技型企業(yè)涉稅疑難問題解答集》。堅持問題導向，深入開展調研，建立“稅企直聯(lián)”機制，暢通企業(yè)訴求快速反應渠道。主動研究解決科技型企業(yè)重大技術攻關、數(shù)字化轉型、高端化智能化發(fā)展、產學研深度融合中遇到的稅費政策需求和疑難問題，編制類型化疑難問題解答指引，提升問題解決質效。

(七)聯(lián)合開展政策培訓。聯(lián)合地方經信、科技等部門，依托“稅收宣傳月”加大對科技型企業(yè)政策培訓，通過線上線下多種方式開展串聯(lián)式政策講解，對科技型企業(yè)立項、研發(fā)、鑒定、歸集、核算和申報開展實操培訓，精準解讀政策享受條件和標準。編寫科技型企業(yè)稅收政策適用指導案例，提示提醒科技型企業(yè)在研發(fā)費用加計扣除、應稅收入確認等政策落實中容易出現(xiàn)的非主觀故意風險點，增強企業(yè)依法納稅意識。

(八)積極助推企業(yè)上市。強化擬上市科技型企業(yè)涉稅政策宣傳輔導，精準推送《支持企業(yè)上市涉稅事項辦理工作指引》，按照“一企一團隊”原則組建專業(yè)“服務隊”，圍繞全市上市后備庫入庫企業(yè)開展“一對一”針對性輔導，引導和幫助企業(yè)提升稅務合規(guī)水平，助推優(yōu)質企業(yè)跑出上市“加速度”。

三、發(fā)揮稅收大數(shù)據(jù)積極效能

(九)釋放納稅信用積極效能。加強納稅信用評級的事前輔導、事中提醒、事后救濟，探索并細化科技型企業(yè)信用修復機制，提升優(yōu)質科技型企業(yè)納稅信用等級。拓展納稅信用應用場景，營造鼓勵技術創(chuàng)新的融資環(huán)境，引導銀行等金融機構結合企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除等情況加大貸款支持力度，持續(xù)增加“銀稅互動”合作銀行和貸款產品，幫助科技型企業(yè)優(yōu)化融資結構。

(十)強化增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)賦能。利用增值稅發(fā)票等稅收大數(shù)據(jù)優(yōu)勢，建立“走訪問需-數(shù)據(jù)匹配-跟蹤服務”助企補鏈強鏈閉環(huán)服務機制。深入運用“全國納稅人供應鏈查詢功能”，為有意愿的科技型企業(yè)生產銷售“牽線搭橋”，推進供需匹配企業(yè)“一對一”對接。

(十一)深入開展政策效應分析。建立全市科技型企業(yè)高質量發(fā)展分析指標體系，充分運用企業(yè)所得稅匯算清繳、增值稅發(fā)票等數(shù)據(jù)，從稅收視角對科技型企業(yè)發(fā)展情況立體分析，跟蹤監(jiān)測軟件產業(yè)、數(shù)字經濟核心產業(yè)等關鍵產業(yè)發(fā)展趨勢，開展重點領域產業(yè)鏈分析和政策效應分析，積極為發(fā)展新質生產力提供稅收建議。

四、優(yōu)化分級分類后續(xù)管理

(十二)深化非強制性執(zhí)法。創(chuàng)新行政執(zhí)法方式，推進提示提醒、督促整改、約談警示、自查輔導、說理式執(zhí)法等稅務非強制性執(zhí)法方式類型化、制度化，做到寬嚴相濟、法理相融，不斷提升執(zhí)法精確度。規(guī)范稅務行政強制法制審核，對違法情節(jié)輕且能主動消除危害并承諾整改的，或可用非強制手段達到同樣執(zhí)法目的的，可根據(jù)實際情況不予采取行政強制措施。

(十三)推進包容審慎監(jiān)管。不斷完善稅務執(zhí)法及稅費服務工作規(guī)范，深入落實修訂后的《川渝地區(qū)稅務行政處罰裁量權實施辦法》及《川渝地區(qū)稅務行政處罰裁量執(zhí)行標準》，營造更加公平、高效的稅收法治環(huán)境。在依法合規(guī)、風險可控的前提下，對輕微違法行為按規(guī)定落實“首違不罰”政策，支持科技型企業(yè)小錯自糾、自我更正。

(十四)分級分類開展征收管理。對處于不同行業(yè)、不同生命周期的科技型企業(yè)，突出科技人才、科研能力、研發(fā)投入、成果價值等創(chuàng)新要素，探索設立科技型企業(yè)信用評價模型，建立健全差異化的專屬風險評估評價體系，持續(xù)完善動態(tài)“信用+風險”新型監(jiān)管機制。

五、健全工作協(xié)調保障機制

(十五)培育科技服務專業(yè)團隊。加強統(tǒng)籌協(xié)調和規(guī)劃部署，提升政策落實系統(tǒng)性，探索建立跨部門的專業(yè)化科技服務體系，依托系統(tǒng)內人才庫資源，組建專家服務團隊，跟進科技型企業(yè)發(fā)展生命周期，提供政策上門、輔導培訓、需求對接等專項服務。

(十六)完善拓展“事先裁定”制度。優(yōu)化事先裁定工作流程，對企業(yè)科技創(chuàng)新或產學研過程中預期可能發(fā)生的、有重要經濟利益關系且難以直接適用稅法的特定復雜稅費事項，支持企業(yè)提前向稅務機關提出事先裁定咨詢，由稅務機關結合企業(yè)訴求和經營實際，根據(jù)稅收法律法規(guī)給予稅收政策適用性參考建議。

(十七)健全立體協(xié)作機制。與經信、科技等部門開展數(shù)據(jù)、管理、服務互聯(lián)互通，在創(chuàng)新技術培育、相關資格認定和取消、數(shù)據(jù)統(tǒng)計核算等方面加強銜接，定期交換數(shù)據(jù)，深化共享應用。建立研發(fā)項目鑒定事前介入、事后核查機制，引導企業(yè)將存疑項目提前交科技部門鑒定，預先性解決稅企分歧;企業(yè)所得稅預繳或當年匯繳申報后，及時加強后續(xù)管理，對享受優(yōu)惠的研發(fā)項目有異議的，及早分批次轉請科技部門鑒定，提前防范涉稅風險，提升企業(yè)享受優(yōu)惠政策的確定性。





 

國家稅務總局重慶市稅務局

2024年3月14日

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