稅總發(fā)〔2016〕165號(hào)《國家稅務(wù)總局關(guān)于改進(jìn)征管優(yōu)化服務(wù)進(jìn)一步做好全面推開營改增試點(diǎn)工作的通知》

國家稅務(wù)總局關(guān)于改進(jìn)征管優(yōu)化服務(wù)進(jìn)一步做好全面推開營改增試點(diǎn)工作的通知





稅總發(fā)〔2016〕165號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：

當(dāng)前，全面推開營改增試點(diǎn)進(jìn)入全面改進(jìn)階段。為引導(dǎo)納稅人更加及時(shí)充分地享受營改增政策紅利，更好解決基層稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人反映的方便辦稅操作問題，進(jìn)一步確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增，現(xiàn)就改進(jìn)稅收征管、優(yōu)化納稅服務(wù)提出20條措施，以深入推動(dòng)全面推開營改增試點(diǎn)平穩(wěn)有序順暢運(yùn)行，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、簡化證明提供，優(yōu)化營商環(huán)境

（一）簡化境外建筑服務(wù)證明材料。境內(nèi)單位和個(gè)人為施工地點(diǎn)在境外的工程項(xiàng)目提供建筑服務(wù)辦理免征增值稅備案手續(xù)時(shí)，凡與發(fā)包方簽訂的建筑合同注明施工地點(diǎn)在境外的，可不再提供工程項(xiàng)目在境外的其他證明材料。

（二）簡化國際運(yùn)輸服務(wù)優(yōu)惠的備案資料。享受國際運(yùn)輸服務(wù)免征增值稅政策的境外單位和個(gè)人，在向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免稅備案時(shí)，僅提供“納稅人基本情況和業(yè)務(wù)介紹的說明”和“依據(jù)的稅收協(xié)定或國際運(yùn)輸協(xié)定復(fù)印件”即可辦理。

（三）簡化跨境應(yīng)稅行為證明材料。境內(nèi)單位和個(gè)人在境外提供旅游服務(wù)辦理免征增值稅備案手續(xù)時(shí)，以下列材料之一作為服務(wù)地點(diǎn)在境外的證明材料：一是旅游服務(wù)提供方派業(yè)務(wù)人員隨同出境的，出境業(yè)務(wù)人員的出境證件首頁及出境記錄頁復(fù)印件。出境業(yè)務(wù)人員超過2人的，只需提供其中2人的出境證件復(fù)印件。二是旅游服務(wù)購買方的出境證件首頁及出境記錄頁復(fù)印件。旅游服務(wù)購買方超過2人的，只需提供其中2人的出境證件復(fù)印件。

（四）簡化發(fā)票代開業(yè)務(wù)資料報(bào)送。除銷售取得的不動(dòng)產(chǎn)和其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)代開增值稅發(fā)票業(yè)務(wù)外，納稅人申請(qǐng)代開增值稅普通發(fā)票不再需要提供付款方相關(guān)書面確認(rèn)證明；申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票時(shí)統(tǒng)一填寫《代開增值稅發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》。

二、改進(jìn)辦稅流程，減輕納稅人負(fù)擔(dān)

（五）擴(kuò)大取消增值稅發(fā)票認(rèn)證的納稅人范圍。將取消增值稅發(fā)票認(rèn)證的納稅人范圍由納稅信用A級(jí)、B級(jí)的增值稅一般納稅人擴(kuò)大到納稅信用C級(jí)的增值稅一般納稅人。對(duì)2016年5月1日新納入營改增試點(diǎn)、尚未進(jìn)行納稅信用評(píng)級(jí)的增值稅一般納稅人，2017年4月30日前不需進(jìn)行增值稅發(fā)票認(rèn)證，可登錄本省增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)，查詢、選擇、確認(rèn)用于申報(bào)抵扣或者出口退稅的增值稅發(fā)票信息，如未查詢到對(duì)應(yīng)發(fā)票信息的，可進(jìn)行掃描認(rèn)證。

（六）擴(kuò)大自開專用發(fā)票試點(diǎn)范圍。全面開展住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人自開增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)，由原91個(gè)城市擴(kuò)大至全國。

三、完善稅收管理，提升辦稅質(zhì)效

（七）明確建筑服務(wù)質(zhì)押金、保證金納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。對(duì)于納稅人提供建筑服務(wù)，被工程發(fā)包方從應(yīng)支付的工程款中扣押的質(zhì)押金、保證金，未開具發(fā)票的，以納稅人實(shí)際收到質(zhì)押金、保證金的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

（八）明確簽證代理服務(wù)計(jì)稅依據(jù)。納稅人提供簽證代理服務(wù)，在計(jì)算應(yīng)稅收入時(shí)可以扣除向服務(wù)接受方收取并代為支付給外交部和外國駐華使（領(lǐng)）館的簽證費(fèi)、認(rèn)證費(fèi)。

（九）改進(jìn)差額扣除憑證管理。納稅人提供旅游服務(wù)，將火車票、飛機(jī)票等交通費(fèi)發(fā)票原件交付給旅游服務(wù)購買方而無法收回的，可憑交通費(fèi)發(fā)票復(fù)印件作為差額扣除憑證。

（十）推進(jìn)外出經(jīng)營管理電子化。省稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄區(qū)域內(nèi)跨縣（市）從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人需要開具《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》（以下簡稱《外管證》）的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)積極推進(jìn)網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳建設(shè)，受理納稅人的網(wǎng)上申請(qǐng)，為其開具電子《外管證》并通過網(wǎng)絡(luò)及時(shí)向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)推送相關(guān)信息，在此前提下探索取消電子《外管證》紙質(zhì)打印和經(jīng)營地報(bào)驗(yàn)登記。對(duì)跨省從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，加快推進(jìn)外出經(jīng)營管理電子化，逐步實(shí)現(xiàn)《外管證》開具、信息傳遞和后續(xù)管理的電子化。

四、優(yōu)化納稅服務(wù)，拓展便利化辦稅渠道

（十一）推進(jìn)發(fā)票領(lǐng)用“網(wǎng)上申領(lǐng)、線下配送”。各省國稅機(jī)關(guān)應(yīng)在有條件的地區(qū)積極推行“網(wǎng)上申領(lǐng)、線下配送”，使納稅人可以通過網(wǎng)上申領(lǐng)發(fā)票，選擇線下配送或自行領(lǐng)取等方式取得紙質(zhì)發(fā)票，最大限度方便納稅人。

（十二）實(shí)施發(fā)票代開“網(wǎng)上辦理、線下開具”。鼓勵(lì)各地積極推行增值稅發(fā)票代開網(wǎng)上辦理，納稅人可以通過網(wǎng)上辦稅平臺(tái)、手機(jī)APP或微信等渠道提交發(fā)票代開資料，經(jīng)核對(duì)通過并扣繳稅款后，到辦稅服務(wù)廳窗口或自助代開設(shè)備直接開具發(fā)票，減少辦稅服務(wù)廳現(xiàn)場(chǎng)等候時(shí)間，有效提高發(fā)票代開效率。

（十三）創(chuàng)新申報(bào)填寫輔導(dǎo)方式。開發(fā)輔導(dǎo)納稅人填寫申報(bào)表的軟件系統(tǒng)，納稅人填寫基礎(chǔ)性數(shù)據(jù)后，由軟件進(jìn)行數(shù)據(jù)審核、邏輯計(jì)算、分類填寫，有效輔導(dǎo)納稅人快捷準(zhǔn)確填寫申報(bào)表，提升申報(bào)質(zhì)量。

（十四）設(shè)置簡事易辦快速窗口。在辦稅服務(wù)廳設(shè)立簡事易辦快速窗口，合理整合專業(yè)化窗口和綜合業(yè)務(wù)窗口資源，減少納稅人辦理單一簡辦涉稅事項(xiàng)排隊(duì)等候時(shí)間。

（十五）實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)值班巡查式管理。落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)值班制度，值班領(lǐng)導(dǎo)實(shí)時(shí)巡查辦稅服務(wù)廳工作情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在問題并協(xié)調(diào)處理，確保納稅人業(yè)務(wù)有人辦、咨詢有人答、疑難有人解。

（十六）設(shè)立稅控設(shè)備發(fā)行專用窗口。各縣（市、區(qū)）國稅機(jī)關(guān)應(yīng)在辦稅服務(wù)廳設(shè)立稅控設(shè)備發(fā)行專用窗口，方便納稅人辦理稅控設(shè)備的初始發(fā)行和變更發(fā)行業(yè)務(wù)。

（十七）強(qiáng)化導(dǎo)稅崗位輔導(dǎo)功能。加強(qiáng)辦稅服務(wù)廳導(dǎo)稅管理，合理配備導(dǎo)稅人員，建立業(yè)務(wù)快速處理機(jī)制，在導(dǎo)稅環(huán)節(jié)處理納稅人不需要前臺(tái)人員操作的簡單辦稅事項(xiàng)；完善問詢式導(dǎo)稅，主動(dòng)與等候辦稅的納稅人溝通，對(duì)相關(guān)資料進(jìn)行輔導(dǎo)，使納稅人可以到窗即辦，減少納稅人無效等待時(shí)間。

（十八）合作設(shè)置24小時(shí)自助辦稅區(qū)。有條件的地區(qū)，要積極倡導(dǎo)與銀行開展合作，充分利用銀行網(wǎng)格化網(wǎng)點(diǎn)，在銀行自助服務(wù)區(qū)配置24小時(shí)自助辦稅服務(wù)設(shè)備，辦理自助申報(bào)、自助發(fā)票領(lǐng)用、自助發(fā)票代開等業(yè)務(wù)。

五、激勵(lì)誠信納稅，共建誠信社會(huì)

（十九）擴(kuò)大“銀稅互動(dòng)”范圍。積極擴(kuò)大“銀稅互動(dòng)”受惠面，穩(wěn)步將“銀稅互動(dòng)”受惠群體由納稅信用A級(jí)企業(yè)擴(kuò)大到納稅信用B級(jí)企業(yè)和出口退（免）稅管理類別為一類的出口企業(yè)。

（二十）簡并發(fā)票領(lǐng)用次數(shù)。納稅信用A級(jí)和B級(jí)的納稅人可一次分別領(lǐng)取不超過3個(gè)月和2個(gè)月的增值稅發(fā)票用量。以上兩類納稅人生產(chǎn)經(jīng)營情況發(fā)生變化需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量，手續(xù)齊全的，按照規(guī)定即時(shí)辦理。



 

國家稅務(wù)總局

2016年11月21日

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