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財政部國家稅務總局關于做好2017年全國稅收調查工作的通知
財稅〔2017〕30號
各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：
2017年是實施“十三五”規(guī)劃的重要一年，也是供給側結構性改革的深化之年，認真開展稅收調查意義尤為重大。為切實做好2017年全國稅收調查工作，圓滿完成各項工作任務，現(xiàn)就有關要求通知如下：
一、全面加強組織領導
全國稅收調查是服務財稅改革、加強財稅管理的一項重要基礎性工作。經(jīng)濟發(fā)展進入新常態(tài)以來，全國稅收調查數(shù)據(jù)為“營改增”、消費稅、資源稅等系列重大改革，以及企業(yè)稅費負擔深入研究提供了扎實的數(shù)據(jù)支撐。各級稅務機關要順應財稅改革深入推進的新形勢、新要求，充分認識做好全國稅收調查工作的重大意義，認真落實財政部、稅務總局的各項工作部署，主動作為，切實做好2017 年全國稅收調查工作。要提高重視程度，加強組織領導，明確部門職責，妥善協(xié)調好調查牽頭部門與其他有關部門的關系，形成工作合力。要穩(wěn)定調查隊伍，積極為調查工作創(chuàng)造良好的條件，并提供必備的軟硬件支持。
二、嚴格落實調查范圍
企業(yè)調查名單由財政部、稅務總局統(tǒng)一下發(fā)。調查對象均為獨立繳納或預繳增值稅的企業(yè)，不包括個體工商戶，分為重點調查企業(yè)和抽樣調查企業(yè)兩類。其中：重點調查企業(yè)包括各地重點稅源監(jiān)控企業(yè)、“營改增”企業(yè)、加工貿易企業(yè)等；抽樣調查企業(yè)采用非同比分層等距抽樣方法(見附件l )確定。
各地須在規(guī)定時間內逐戶認真核實調查企業(yè)名單，如存在關、停、并、轉、非正常等情形導致無法調查的，原則上應按照同類型、同行業(yè)、同規(guī)模的規(guī)則進行等量替換，并將確認名單按規(guī)定格式上報財政部、稅務總局。
三、熟練掌握指標體系
財政部、稅務總局為適應財稅改革和“放管服”等改革的需要，對2017年稅收調查指標體系進行了適當調整和優(yōu)化，各級稅務機關和稅收調查人員要主動加強學習，切實掌握指標體系，全力做好填報工作。
指標體系包括反映調查企業(yè)屬性的企業(yè)信息表，反映企業(yè)稅收財務狀況的企業(yè)表，反映調查企業(yè)提供增值稅、營業(yè)稅的應稅貨物、勞務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的貨物勞務表。為做好自貿區(qū)等區(qū)域稅收分析，增加了信息表相關指標。為適應消費稅、資源稅等稅制改革，更好開展政策效應分析，較大幅度調整了貨物勞務代碼體系，補充并修訂了礦產(chǎn)品類、“營改增”各行業(yè)的產(chǎn)品代碼。根據(jù)稅收政策調整情況，修改完善了企業(yè)表增值稅出口退稅、耕地占用稅部分指標，擴充調整了特許權使用費、外購服務支出等指標。同時，針對歷年審核出現(xiàn)的問題，結合新形勢下提升數(shù)據(jù)質量需求，細化了部分指標的填報說明，大規(guī)模修改補充審核公式，新增部分審核分析表。
四、深入開展聯(lián)合調查
適應“營改增”后國、地稅征管改革面臨的新形勢新變化，2017年，財政部、稅務總局決定繼續(xù)在全國范圍內全面實行國、地稅聯(lián)合調查。各級國、地稅機關要在全面總結去年國、地稅聯(lián)合調查工作經(jīng)驗教訓基礎上，進一步密切合作，創(chuàng)新方法，形成合力。調查工作統(tǒng)一由國稅機關牽頭，地稅機關配合，共同做好統(tǒng)一確認調查名單、召開布置會議、下發(fā)文件、采集數(shù)據(jù)、集中會審、統(tǒng)一上報、分析數(shù)據(jù)，以及調查總結等工作，積極鼓勵開展聯(lián)合培訓。要明確分工，責任到人，國、地稅機關按稅種管轄范圍分別負責各稅(費)種指標的審核。涉及從“金三”系統(tǒng)取數(shù)的單位，地方稅種調查指標數(shù)據(jù)原則上由地稅機關負責提供數(shù)據(jù)。年度工作結束后，財政部、稅務總局將對各省(區(qū)、市)聯(lián)合調查情況進行考核。
五、大力提升數(shù)據(jù)質量
各級稅務機關要牢固樹立質量第一的數(shù)據(jù)觀，采取切實有效措施，全面提升數(shù)據(jù)質量。要充分利用審核公式和分析表加強審核。要全面推行網(wǎng)上直報。稅務總局已在“金三”系統(tǒng)嵌入稅收調查取數(shù)模塊，各地區(qū)要在確保數(shù)據(jù)安全的前提下，在現(xiàn)有申報平臺下實現(xiàn)稅收調查指標取數(shù)，切實減輕企業(yè)填報負擔。對尚未具備網(wǎng)上直報條件的稅務機關，財政部、稅務總局將根據(jù)調查名單和財政部網(wǎng)上直報系統(tǒng)承載能力分配資源，分配情況另行通知。要切實加強工作培訓，充分利用12366 熱線、納稅人學堂等平臺，拓展培訓功能，指導基層稅務機關和納稅人開展調查。
各地在落實調查范圍時，應重點注意以下幾個方面：
(一)調查數(shù)據(jù)總體填報要求。各級稅務機關要以數(shù)據(jù)的真實、準確、完整為最高原則，嚴格按照“填表說明”規(guī)定的填報口徑、取數(shù)來源把關。填報的數(shù)據(jù)應最大限度保持企業(yè)填報的原狀，各級稅務機關審核時發(fā)現(xiàn)的不符合填表說明的指標，應通知企業(yè)修改，對于因特殊情況不需要修改的，應提交文字說明，不得自行修改數(shù)據(jù)；對于審核發(fā)現(xiàn)的政策適用或計算差錯等情況，可以斟情送交有關部門處理。
(二)總、分機構數(shù)據(jù)填報要求。一是僅有總機構納入調查范圍時，稅收及財務數(shù)據(jù)均須按照合并數(shù)據(jù)填報；二是總、分機構同時列入調查范圍時，匯總下級繳納的總機構僅填報本級繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費稅、就地繳納的地方稅指標，以及匯總繳納的企業(yè)所得稅指標；財務指標按照合并會計報表填寫。其分支機構僅須填寫本級(含三級機構)繳納增值稅、營業(yè)稅、消費稅、就地繳納的地方稅指標和分攤的企業(yè)所得稅指標。如果三級機構也納入調查范圍，二級分支機構要確保和納入調查范圍的三級機構填報的數(shù)據(jù)不重復。
(三)其他填報要求。法人企業(yè)均需填寫稅收指標及財務指標。貨物勞務表中所填報的貨物勞務比重，不低于企業(yè)表總計稅收入的80%。此外，為調查企業(yè)所得稅當年實際入庫數(shù)，便于與調查年度企業(yè)所得稅實際入庫總收入進行比對，所有企業(yè)所得稅納稅人(含分支機構)均需填寫“企業(yè)所得稅納稅人就地實際繳納所得稅額”指標。
六、認真做好總結分析
(一)按時上報調查數(shù)據(jù)。各地應按要求認真完成數(shù)據(jù)采集工作，嚴格按規(guī)定時間上報調查數(shù)據(jù)。對調查名單中界定為連續(xù)五年同戶的企業(yè)數(shù)據(jù)，應于6月20日前審核并上報財政部和稅務總局，其他被調查企業(yè)數(shù)據(jù)須在7月20日前審核并上報。稅收調查完成情況表(附件2 )、參數(shù)完善意見和建議、抽樣調查企業(yè)調查情況說明等數(shù)據(jù)資料一并上報。
(二)認真完成工作總結。各地要及時對2017年稅收調查工作進行全面總結，并于2017年9月30日前將工作總結以正式文件形式聯(lián)合上報至財政部和稅務總局。各地工作總結要對調查企業(yè)的落實情況、重點行業(yè)的確定情況、調查工作的開展情況、稅收調查專項補助經(jīng)費的使用情況等進行詳細說明。重點要總結調查工作的經(jīng)驗和亮點，提出改進稅收調查工作的意見和建議。各地應依法使用專項經(jīng)費，切實提高使用效益，助推工作。各地上報的工作總結中，要包含以下附件：調查經(jīng)費使用情況說明、稅收調查完成情況表。
(三)深入開展數(shù)據(jù)分析。利用稅收調查數(shù)據(jù)，研究分析經(jīng)濟稅收發(fā)展趨勢，檢驗財稅政策執(zhí)行效應，服務財稅體制改革決策，是稅收調查的根本目的，也是檢驗各地稅收調查工作成效的重要途徑。各地要結合當前經(jīng)濟發(fā)展面臨的新態(tài)勢新情況新變化，扎實做好稅收調查數(shù)據(jù)分析應用工作。要圍繞供給側結構性改革戰(zhàn)略決策，分析研究產(chǎn)業(yè)轉型、經(jīng)濟發(fā)展動能轉換、減稅降費成效，制造業(yè)等實體經(jīng)濟現(xiàn)狀和可持續(xù)發(fā)展的途徑；圍繞京津冀、長江經(jīng)濟帶、一帶一路、自貿區(qū)等重大區(qū)域部署，開展好政策效應分析，提供加快區(qū)域發(fā)展的政策建議；圍繞國務院財稅、金融、國資國企等重要領域和關鍵環(huán)節(jié)改革，開展好增值稅、消費稅、資源稅等稅制改革效應、國有、民營經(jīng)濟發(fā)展形勢等分析。鼓勵各地加強縱向溝通和橫向協(xié)作，開展跨部門、跨區(qū)域課題研究。落實國、地稅合作機制，開展好國、地稅聯(lián)合分析，各省級國、地稅機關須于2017年9月30日前向財政部、稅務總局上報兩篇以上聯(lián)合分析。
各地應認真按照上述規(guī)定抓緊落實，保證調查數(shù)據(jù)真實、準確和完整，努力提高數(shù)據(jù)應用水平，確保2017 年稅收調查各項任務圓滿完成。
附件：【略】
全國稅收調查抽樣企業(yè)選取方法
稅收調查完成情況表
財政部
國家稅務總局
2017年04月24日
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