《北京市國家稅務(wù)局關(guān)于開展互聯(lián)網(wǎng)物流平臺企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票試點工作的公告》北京市國家稅務(wù)局公告2018年第4號

北京市國家稅務(wù)局關(guān)于開展互聯(lián)網(wǎng)物流平臺企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票試點工作的公告




北京市國家稅務(wù)局公告2018年第4號

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于開展互聯(lián)網(wǎng)物流平臺企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票試點工作的通知》（稅總函〔2017〕579號）的有關(guān)規(guī)定，為進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù)，提高貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人使用增值稅專用發(fā)票（以下簡稱“專用發(fā)票”）的便利性，促進(jìn)物流業(yè)降本增效，北京市將開展互聯(lián)網(wǎng)物流平臺企業(yè)（以下稱“試點企業(yè)”）代開專用發(fā)票試點工作?，F(xiàn)將有關(guān)事項公告如下：

一、試點企業(yè)范圍

納入試點范圍的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)具備以下條件：

（一）國務(wù)院交通運輸主管部門公布的無車承運人試點企業(yè)，且試點資格和無車承運人經(jīng)營資質(zhì)在有效期內(nèi)。

（二）平臺應(yīng)實現(xiàn)會員管理、交易撮合、運輸管理等相關(guān)系統(tǒng)功能，具備物流信息全流程跟蹤、記錄、存儲、分析能力。

試點企業(yè)代開專用發(fā)票不得收取任何費用，否則不得作為試點企業(yè)。

二、代開專用發(fā)票條件

符合條件的試點企業(yè)，報經(jīng)北京市國家稅務(wù)局（貨物和勞務(wù)稅處）同意后，可為同時符合以下條件的貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票，并代辦相關(guān)涉稅事項：

（一）在中華人民共和國境內(nèi)（以下簡稱“境內(nèi)”）提供公路或內(nèi)河貨物運輸服務(wù)，并辦理了工商登記和稅務(wù)登記。

（二）提供公路貨物運輸服務(wù)的，取得《中華人民共和國道路運輸經(jīng)營許可證》和《中華人民共和國道路運輸證》；提供內(nèi)河貨物運輸服務(wù)的，取得《中華人民共和國水路運輸經(jīng)營許可證》和《中華人民共和國水路運輸證》。

（三）在稅務(wù)登記地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按增值稅小規(guī)模納稅人管理。

（四）注冊為該平臺會員。

三、專用發(fā)票開具

貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人在境內(nèi)提供貨物運輸服務(wù)，需要開具專用發(fā)票的，可以按照《貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人申請代開增值稅專用發(fā)票管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2017年第55號，以下簡稱《管理辦法》）的有關(guān)規(guī)定，就近向國稅機(jī)關(guān)自行申請代開專用發(fā)票，也可以委托試點企業(yè)按照以下規(guī)定代開專用發(fā)票：

（一）試點企業(yè)僅限于為符合本公告第二條所列條件的貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人（以下稱“會員”），通過本平臺承攬的貨物運輸業(yè)務(wù)代開專用發(fā)票。

（二）試點企業(yè)應(yīng)與會員簽訂委托代開專用發(fā)票協(xié)議（見附件2）。

（三）試點企業(yè)使用自有專用發(fā)票開票系統(tǒng)，按照3%的征收率代開專用發(fā)票，并在發(fā)票備注欄注明會員的納稅人名稱和統(tǒng)一社會信用代碼（或稅務(wù)登記證號碼或組織機(jī)構(gòu)代碼）。

貨物運輸服務(wù)接受方以試點企業(yè)代開的專用發(fā)票作為增值稅扣稅憑證，抵扣進(jìn)項稅額。

（四）試點企業(yè)代開的專用發(fā)票，相關(guān)欄次內(nèi)容應(yīng)與會員通過本平臺承攬的運輸業(yè)務(wù)，以及本平臺記錄的物流信息保持一致。平臺記錄的交易、資金、物流等相關(guān)信息應(yīng)統(tǒng)一存儲，以備核查。

（五）試點企業(yè)接受會員提供的貨物運輸服務(wù)，不得為會員代開專用發(fā)票。試點企業(yè)可以按照《管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，代會員向試點企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開專用發(fā)票，并據(jù)以抵扣進(jìn)項稅額。

四、涉稅事項辦理

（一）試點企業(yè)代開專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅，由試點企業(yè)按照《管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，按月代會員向試點企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納，并將完稅憑證轉(zhuǎn)交給會員。試點企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款后，不再就同一筆業(yè)務(wù)代開專用發(fā)票。

（二）會員應(yīng)按照其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限，按規(guī)定計算增值稅應(yīng)納稅額，抵減已由試點企業(yè)代為繳納的增值稅后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。

（三）試點企業(yè)試點資格發(fā)生變化或無車承運人經(jīng)營資質(zhì)超過有效期的，應(yīng)及時向北京市國家稅務(wù)局（貨物和勞務(wù)稅處）報告。

（四）試點企業(yè)辦理增值稅納稅申報時，代開專用發(fā)票對應(yīng)的收入不屬于試點企業(yè)的增值稅應(yīng)稅收入，無須申報。試點企業(yè)應(yīng)按月將代開專用發(fā)票和代繳稅款情況向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報備。具體內(nèi)容包括：代開會員戶數(shù)；代開專用發(fā)票份數(shù)、金額、稅額；已代會員申報繳納稅額、已開具完稅憑證戶數(shù)和代開會員名單清冊。

本公告自發(fā)布之日起施行。

特此公告。



附件：【點擊下載】

1.北京市第一批符合試點條件的互聯(lián)網(wǎng)物流平臺企業(yè)名單

2.小規(guī)模納稅人委托代開增值稅專用發(fā)票協(xié)議書



 

北京市國家稅務(wù)局

2018年3月5日

本文鏈接：http://www.per-better.com/tax/33360.html

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