《國家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局關(guān)于開展互聯(lián)網(wǎng)物流平臺企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)工作的公告》國家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局公告2018年第11號【全文廢止】

國家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局關(guān)于開展互聯(lián)網(wǎng)物流平臺企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)工作的公告【全文廢止】





國家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局公告2018年第11號

全文廢止，廢止依據(jù)：《國家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局關(guān)于開展網(wǎng)絡(luò)平臺道路貨物運(yùn)輸企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)工作的公告》國家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局公告2020年第1號

為進(jìn)一步落實(shí)“放管服”要求，優(yōu)化納稅服務(wù)，方便貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票（以下簡稱專用發(fā)票），根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于開展互聯(lián)網(wǎng)物流平臺企業(yè)代開專用發(fā)票試點(diǎn)工作的通知》（稅總函〔2017〕579號），現(xiàn)就互聯(lián)網(wǎng)物流平臺企業(yè)代開專用發(fā)票試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)公告如下：

一、試點(diǎn)企業(yè)

我省同時具備以下條件的互聯(lián)網(wǎng)物流平臺企業(yè)（以下稱試點(diǎn)企業(yè)），可申請納入試點(diǎn)范圍：

（一）國務(wù)院交通運(yùn)輸主管部門公布的無車承運(yùn)人試點(diǎn)企業(yè)，且無車承運(yùn)試點(diǎn)資格和無車承運(yùn)人經(jīng)營資質(zhì)在有效期內(nèi)。

（二）互聯(lián)網(wǎng)物流平臺應(yīng)實(shí)現(xiàn)會員管理、交易撮合、運(yùn)輸管理等相關(guān)系統(tǒng)功能，具備物流信息全流程跟蹤、記錄、存儲、分析能力。

試點(diǎn)企業(yè)代開專用發(fā)票不得收取任何費(fèi)用，否則不得作為試點(diǎn)企業(yè)。

符合上述條件的企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交經(jīng)營資質(zhì)、平臺相關(guān)系統(tǒng)功能說明等申請資料,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)嚴(yán)格審核企業(yè)是否符合試點(diǎn)條件，并在3個工作日內(nèi)將審核結(jié)果告知企業(yè)，符合條件的確認(rèn)為試點(diǎn)企業(yè)，并將有關(guān)資料歸檔，以電子件形式逐級上報國家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局進(jìn)行備案。

二、試點(diǎn)內(nèi)容

（一）代開對象

試點(diǎn)企業(yè)可以為同時符合以下條件的貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票，并代辦相關(guān)涉稅事項(xiàng)。

1.在中華人民共和國境內(nèi)（以下簡稱境內(nèi)）提供公路或內(nèi)河貨物運(yùn)輸服務(wù)，并辦理了工商登記和稅務(wù)登記。

2.提供公路貨物運(yùn)輸服務(wù)的，取得《中華人民共和國道路運(yùn)輸經(jīng)營許可證》和《中華人民共和國道路運(yùn)輸證》；提供內(nèi)河貨物運(yùn)輸服務(wù)的，取得《中華人民共和國水路運(yùn)輸經(jīng)營許可證》和《中華人民共和國水路運(yùn)輸證》。

3.在稅務(wù)登記地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按增值稅小規(guī)模納稅人管理。

4.注冊為該平臺會員。

（二）專用發(fā)票開具

貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人（以下稱會員）在境內(nèi)提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，需要開具專用發(fā)票的，委托試點(diǎn)企業(yè)按照以下規(guī)定代開專用發(fā)票：

1.試點(diǎn)企業(yè)僅限于為符合條件的會員通過本平臺承攬的為第三方提供的貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)代開專用發(fā)票。

2.試點(diǎn)企業(yè)應(yīng)與會員簽訂《委托代開增值稅專用發(fā)票代繳稅款協(xié)議》（附件1）。

3.試點(diǎn)企業(yè)使用自有專用發(fā)票開票系統(tǒng)，按照3%的征收率代開專用發(fā)票，并在發(fā)票備注欄注明會員的納稅人名稱和統(tǒng)一社會信用代碼（或稅務(wù)登記證號碼或組織機(jī)構(gòu)代碼）。

貨物運(yùn)輸服務(wù)接受方以試點(diǎn)企業(yè)代開的專用發(fā)票作為增值稅扣稅憑證，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

4.試點(diǎn)企業(yè)代開的專用發(fā)票，相關(guān)欄次內(nèi)容應(yīng)與會員通過本平臺承攬的運(yùn)輸業(yè)務(wù)，以及本平臺記錄的物流信息保持一致。平臺記錄的交易、資金、物流等相關(guān)信息應(yīng)統(tǒng)一存儲，以備核查。

5.試點(diǎn)企業(yè)接受會員提供的貨物運(yùn)輸服務(wù)，不得為會員代開專用發(fā)票。試點(diǎn)企業(yè)可以按照《貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人申請代開專用發(fā)票管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2017年第55號發(fā)布，以下稱《管理辦法》）的相關(guān)規(guī)定，代會員向試點(diǎn)企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開專用發(fā)票，并據(jù)以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

（三）涉稅事項(xiàng)辦理

1.試點(diǎn)企業(yè)代開專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅，由試點(diǎn)企業(yè)按照《管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，按月代會員向試點(diǎn)企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納，并將完稅憑證轉(zhuǎn)交給會員。試點(diǎn)企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款后，不再就同一筆業(yè)務(wù)代開專用發(fā)票。

2.會員應(yīng)按照其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限，按規(guī)定計算增值稅應(yīng)納稅額，抵減已由試點(diǎn)企業(yè)代為繳納的增值稅后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。

3.試點(diǎn)企業(yè)辦理增值稅納稅申報時，代開專用發(fā)票對應(yīng)的銷售額不屬于試點(diǎn)企業(yè)的銷售額，無須申報。試點(diǎn)企業(yè)應(yīng)按月將《代開增值稅專用發(fā)票代繳稅款明細(xì)報告表》（附件2）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報備。

三、有關(guān)要求

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對試點(diǎn)企業(yè)的培訓(xùn)輔導(dǎo)和管理，對違規(guī)代開專用發(fā)票或資格條件發(fā)生變化不再符合條件的試點(diǎn)企業(yè)，應(yīng)取消試點(diǎn)資格并依法依規(guī)進(jìn)行處理。

本公告自發(fā)布之日起實(shí)施。《福建省國家稅務(wù)局關(guān)于開展互聯(lián)網(wǎng)物流平臺企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)工作的公告》（福建省國家稅務(wù)局公告2018年第1號）同時廢止。

特此公告。



附件：

1.委 托代開增 值稅專用發(fā) 票代繳稅 款協(xié)議

2.代 開增值稅專 用發(fā)票代 繳稅款明 細(xì)報 告表



 

國家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局

2018年6月15日

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