川財稅〔2018〕11號《四川省財政廳國家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局關(guān)于2018年退還部分行業(yè)增值稅留抵稅額有關(guān)事項的公告》

四川省財政廳國家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局關(guān)于2018年退還部分行業(yè)增值稅留抵稅額有關(guān)事項的公告

川財稅〔2018〕11號

按照《財政部稅務(wù)總局關(guān)于2018年退還部分行業(yè)增值稅留抵稅額有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2018〕70號）規(guī)定，2018年我省將對部分行業(yè)增值稅期末留抵稅額予以退還。本次退稅工作將采取企業(yè)自主申報退稅金額、主管稅務(wù)機關(guān)初核、省級財稅部門統(tǒng)籌確定全省退稅企業(yè)、退還比例及具體退稅金額的方式開展。為穩(wěn)妥有序推進(jìn)政策落實，現(xiàn)將有關(guān)事項公告如下。

一、退還期末留抵稅額的行業(yè)企業(yè)范圍

退還增值稅期末留抵稅額的行業(yè)包括裝備制造等先進(jìn)制造業(yè)、研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和電網(wǎng)企業(yè)，具體范圍如下：

（一）裝備制造等先進(jìn)制造業(yè)和研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)

按照國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類，裝備制造等先進(jìn)制造業(yè)和研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括專用設(shè)備制造業(yè)、研究和試驗發(fā)展等18個大類行業(yè)，詳見《2018年退還增值稅期末留抵稅額行業(yè)目錄》（附件1）。

（二）電網(wǎng)企業(yè)

取得電力業(yè)務(wù)許可證（輸電類、供電類）的全部電網(wǎng)企業(yè)。

二、退還期末留抵稅額的納稅人條件

退還期末留抵稅額納稅人的納稅信用等級為A級或B級。

三、納稅人申請退還期末留抵稅額的計算

納稅人向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還期末留抵稅額,以納稅人2018年6月份的期末留抵稅額和退還比例計算，并以納稅人2017年底期末留抵稅額為上限。具體如下：

（一）可退還的期末留抵稅額=納稅人2018年6月份的期末留抵稅額×退還比例

退還比例按下列方法計算：

1.2014年12月31日前（含）辦理稅務(wù)登記的納稅人，退還比例為2015年、2016年和2017年三個年度已抵扣的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項稅額的比重。

2.2015年1月1日后（含）辦理稅務(wù)登記的納稅人，退還比例為實際經(jīng)營期間內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項稅額的比重。

（二）當(dāng)可退還的期末留抵稅額不超過2017年底期末留抵稅額時，當(dāng)期退還的期末留抵稅額為可退還的期末留抵稅額。當(dāng)可退還的期末留抵稅額超過2017年底期末留抵稅額時，當(dāng)期退還的期末留抵稅額為2017年底期末留抵稅額。

四、申報資料及申報時間

符合條件的納稅人應(yīng)當(dāng)按照財稅〔2018〕70號文件的要求，如實填報《2018年退還增值稅期末留抵稅額申請表》（見附件2），加蓋本企業(yè)公章后于2018年8月10日前提交主管稅務(wù)機關(guān)。符合條件的納稅人逾期提交申請的，視為放棄退稅權(quán)利。電網(wǎng)企業(yè)（輸電類、供電類）除填寫上表外，還需提供電力業(yè)務(wù)許可證復(fù)印件（加蓋本企業(yè)公章）。納稅人在申請過程中不需要提供上述要求以外的其他資料。

納稅人應(yīng)當(dāng)將與本次期末留抵稅額退稅相關(guān)的申報表、屬于優(yōu)先退稅范圍的證明資料、扣稅憑證等相關(guān)資料留存?zhèn)洳?，稅?wù)部門將適時開展抽查工作。對于通過填報虛假信息、提供虛假資料或者虛增進(jìn)項稅額等手段騙取退稅的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將嚴(yán)格按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及相關(guān)稅收法律法規(guī)進(jìn)行處理，同時列入稅收失信名單。

五、實施退稅

省級財稅部門將按照財稅〔2018〕70號文件規(guī)定，根據(jù)財政部和稅務(wù)總局確定的四川省2018年裝備制造等先進(jìn)制造業(yè)、研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)退還期末留抵稅額規(guī)模，順應(yīng)國家宏觀政策導(dǎo)向，優(yōu)先選擇《中國制造2025》明確的10個重點領(lǐng)域和高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)納稅人，確定退還期末留抵稅額的納稅人及擬退稅金額，報財政部和稅務(wù)總局備案。

按照財稅〔2018〕70號文件規(guī)定，對電網(wǎng)企業(yè)（輸電類、供電類）申請的符合條件的應(yīng)退還期末留抵稅額據(jù)實退還。

我省退還期末留抵稅額的納稅人名單及擬退稅金額報財政部和稅務(wù)總局備案后，將由財政廳、省稅務(wù)局于2018年9月初予以公布。主管稅務(wù)機關(guān)按照財政廳、省稅務(wù)局公布的名單、金額和退稅程序，于2018年9月30日前完成退稅。


附件：

1.2018年退還增值稅期末留抵稅額行業(yè)目錄

2.2018年退還增值稅期末留抵稅額申請表


 

四川省財政廳

國家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局

2018年7月27日

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