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國家稅務總局海南省稅務局關于進一步支持和服務民營經濟發(fā)展的通知
瓊稅發(fā)〔2018〕125號
國家稅務總局海南省各市、縣、洋浦經濟開發(fā)區(qū)稅務局，各派出單位，局內各單位:
為深入貫徹落實習近平總書記在民營企業(yè)座談會上的重要講話精神和國家稅務總局、海南省委省政府的有關決策部署，切實發(fā)揮稅收職能作用，支持民營經濟發(fā)展，服務海南自由貿易區(qū)(港)建設，現(xiàn)就進一步支持和服務民營經濟發(fā)展提出如下措施：
一、促進減稅降負
(一)用足用好稅收優(yōu)惠政策。認真落實減稅降負一攬子稅收優(yōu)惠政策，切實抓好政策高效落地。除房地產業(yè)外，按照國家稅務總局規(guī)定的最低限度落實海南省企業(yè)所得稅核定征收應稅所得率，不斷減輕企業(yè)稅負。落實好新個人所得稅法過渡期政策，從2019年1月1日起全面實施新個人所得稅法特別是6項專項附加扣除。繼續(xù)研究擴大試行農產品進項稅額核定扣除范圍，支持使用本地原材料進行制造加工的企業(yè)發(fā)展。
(二)積極研究提出減稅政策建議。廣泛收集納稅人的意見建議，深入組織開展減稅降負的調查研究。針對有發(fā)展?jié)摿Φ钠髽I(yè)，積極研究人才引進的個稅扶持政策;配合推動海南省政府根據(jù)市政建設狀況、經濟繁榮程度等條件，重新確定海南省城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額幅度;推動市、縣人民政府根據(jù)實際情況，重新劃分土地等級，制定較低的適用稅額標準，報海南省政府批準執(zhí)行;爭取將房產稅困難減免條件制定權從海南省政府下放海南省稅務局。
(三)穩(wěn)定社會保險費繳費方式。繼續(xù)執(zhí)行海南省階段性降低社會保險費率政策，積極配合財政、社保等部門提出進一步降低社保費率建議，確保企業(yè)社保繳費實際負擔有實質性下降。穩(wěn)定繳費方式，積極配合有關部門合理編制體現(xiàn)減費要求的社保費收入預算，嚴格按照海南省人大審議通過的預算目標組織征收，對繳費人以前年度的欠費，不自行組織集中清繳。
(四)加強稅費政策宣傳輔導。在海南省稅務局門戶網站設立支持落實簡政減稅降負措施、脫貧攻堅稅收優(yōu)惠政策指引、“雙創(chuàng)”稅收優(yōu)惠政策查詢庫等專欄，按稅種、行業(yè)、區(qū)域和特定事項分門別類梳理優(yōu)惠政策，動態(tài)編寫、修訂和發(fā)布稅收優(yōu)惠政策指引。充分運用微信、微博等新媒體宣傳，讓納稅人更及時、更方便地獲取稅費政策資訊。
(五)強化稅費政策執(zhí)行情況反饋。建立定點聯(lián)系反饋制度，跟蹤問效政策執(zhí)行情況，對基層稅務機關、納稅人的合法合理建議，及時作出執(zhí)行調整和政策調整建議。
二、優(yōu)化營商環(huán)境
(六)精簡壓縮辦稅資料。進一步清理稅務證明事項和精簡涉稅資料報送，2018年底前，再取消20項涉稅證明事項。2019年底前，對納稅人向稅務機關報送的資料再精簡25%以上。對網上實名認證納稅人通過電子稅務局報送的電子涉稅資料，不再要求納稅人報送紙質資料。全省稅務系統(tǒng)通過政府部門共享獲取的電子資料，不再要求納稅人報送相應的紙質資料。
(七)拓寬一次辦結事項。積極創(chuàng)新辦稅服務，持續(xù)更新辦稅事項“最多跑一次”清單。2018年底前，實現(xiàn)50%以上涉稅事項一次辦結;2019年底前，實現(xiàn)70%以上涉稅事項一次辦結。
(八)大幅簡化辦稅程序。在稅務注銷等環(huán)節(jié)推行“承諾制”辦理，對納稅信用為A級、B級的納稅人提供“容缺受理”服務，凡符合條件的納稅人，如相關資料不全，可在其作出承諾后，即時辦理相關業(yè)務。探索推行納稅申報“提醒糾錯”制。
(九)繼續(xù)壓縮辦稅時間。2018年再壓縮納稅人辦稅時間10%以上。對符合條件的新辦企業(yè)首次申領增值稅發(fā)票1個工作日內辦結;對不存在未辦結事項的納稅人跨區(qū)域遷移即時辦結;對滿足條件的納稅人實現(xiàn)注銷即時辦理;對市場監(jiān)管部門推送簡易注銷又符合相關條件的納稅人實現(xiàn)清稅證明免辦。
(十)深入推進電子辦稅。在全省全面啟用全國范圍內界面標準統(tǒng)一、業(yè)務標準統(tǒng)一、數(shù)據(jù)標準統(tǒng)一、財務報表轉換等關鍵創(chuàng)新事項統(tǒng)一的優(yōu)化版電子稅務局，進一步拓展“一網通辦”范圍。深入推進納稅人網上申報多稅種集成、申報數(shù)據(jù)和發(fā)票數(shù)據(jù)集成、申報和數(shù)據(jù)比對集成，實現(xiàn)申報預填和預警一體化。通過電子稅務局將“低風險、較普遍、特征明顯”的風險項目自動推送納稅人，實現(xiàn)稅收風險“自動加工、自動推送”，降低企業(yè)涉稅風險。
(十一)推進多元化繳退稅。拓展繳納稅費方式，研究推動通過第三方非銀行支付機構繳納稅費，為從事個體經營的納稅人繳納稅費提供便利。加大政策宣傳和輔導的力度，確保一類、二類出口企業(yè)對推進退稅無紙化工作應知盡知。升級完善出口退稅遠程綜合服務平臺，為全省出口企業(yè)提供優(yōu)質的申報服務。按照企業(yè)自愿原則，實現(xiàn)無紙化出口退稅申報覆蓋所有地域和所有信用評級高、納稅記錄良好的一類、二類出口企業(yè)。積極推動人民銀行督促商業(yè)銀行代理國庫加入國庫會計數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)，實現(xiàn)電子退稅。
(十二)簡化匯(清)算退稅流程。對企業(yè)所得稅匯算、土地增值稅清算后多繳稅款，在匯(清)算結束后30日內對納稅人進行書面告知。對選擇申請退稅的納稅人，在收到納稅人退稅申請7個工作日內完成審核，經核準的退稅申請資料2個工作日內送達國庫辦理。
(十三)大力支持民營企業(yè)“走出去”。優(yōu)化對外投資涉稅服務，規(guī)范涉稅資料，簡化辦事流程，將中國稅收居民身份證明開具平均時間從目前10個工作日壓縮至5個工作日。積極落實鼓勵對外投資的稅收優(yōu)惠政策，做好跟蹤管理服務。創(chuàng)新稅收宣傳輔導方式，開展一對一增效服務。幫助“走出去”企業(yè)解決境外涉稅爭議，最大限度維護企業(yè)合法權益。
三、積極幫扶解困
(十四)建立健全與企業(yè)常態(tài)化溝通機制。定期對企業(yè)開展走訪，及時跟蹤、定期反饋政策落實和納稅服務情況。圍繞納稅人需求找短板、圍繞政策落地找不足、圍繞服務效果找弱項，廣泛聽取企業(yè)的訴求，深入查找稅收管理服務中的短板，切實解決企業(yè)反映的問題。
(十五)建立企業(yè)跨區(qū)域涉稅訴求受理和解決機制。明確專門部門，組織專門力量，集中受理和協(xié)調解決企業(yè)在生產經營過程中遇到的省內跨區(qū)域稅收執(zhí)法標準不統(tǒng)一、政策執(zhí)行口徑不一致等問題。
(十六)依法為經營困難的企業(yè)辦理延期繳納稅款。對生產經營困難、納稅信用良好的企業(yè)，進一步研究針對性、操作性強的稅收幫扶措施，幫助其實現(xiàn)更好發(fā)展。對確有特殊困難而不能按期繳納稅款的企業(yè)，通過依法辦理稅款延期繳納等方式，積極幫助企業(yè)緩解資金壓力。
(十七)切實保障納稅人正常經營的發(fā)票需求。進一步壓縮發(fā)票申領時間，確保符合條件的新辦納稅人及時順利領用增值稅發(fā)票。加大電子發(fā)票推行力度，積極為納稅人提供安全的電子發(fā)票開具和交付渠道。落實推行小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票工作，保障納稅人正確使用增值稅專用發(fā)票。對正常生產經營的企業(yè)，堅持無違法不停票，切實維護納稅人的合法權益。
(十八)深化“銀稅互動”助力企業(yè)便利融資。聯(lián)合銀保監(jiān)部門和銀行業(yè)金融機構，進一步深入開展“銀稅互動”活動，探索建立“納稅信用信息共享平臺”，推進納稅信用信息在銀行以及政府相關部門的共享共用，鼓勵支持金融機構創(chuàng)新納稅信用信貸產品，緩解企業(yè)融資難題。
(十九)積極支持新經濟、新業(yè)態(tài)、新模式發(fā)展。圍繞海南全島建設自由貿易區(qū)(港)戰(zhàn)略部署，積極培育新興經濟增長點，大力支持企業(yè)做大做優(yōu)做強。積極探索在稅務方面更加靈活的政策體系、監(jiān)管模式和管理體制，鼓勵旅游業(yè)、現(xiàn)代服務業(yè)和高新技術產業(yè)發(fā)展，努力打造開放層次更高、營商環(huán)境更優(yōu)、輻射作用更強的開放新高地。
四、保障合法權益
(二十)加強稅收規(guī)范性文件公平性審查。在稅收規(guī)范性文件制定的過程中增加公平競爭審查環(huán)節(jié)，未經公平競爭審查的稅收規(guī)范性文件一律不得出臺。認真梳理現(xiàn)行稅收規(guī)范性文件，對違反公平競爭有關規(guī)定、妨礙市場公平競爭的文件進行清理。
(二十一)進一步規(guī)范入戶檢查。加強進戶執(zhí)法事項的歸口和計劃管理，合并、精簡進戶執(zhí)法事項，共享調查、核查、檢查等進戶執(zhí)法成果。嚴格遵守法定權限和法定程序，除舉報案件以及有關部門交辦等情況以外，原則上對沒有風險評估預警事項的企業(yè)，不納入稽查自選案源，不進行立案檢查。深入推進“雙隨機一公開”隨機抽查工作，除涉及明顯稅收違法需要直接立案檢查以外，合理減少小微企業(yè)和初創(chuàng)企業(yè)抽查頻率。精簡稅務檢查提供的資料，與違法行為無關的資料和稅務局內部已有的資料，不要求納稅人重復提供。
(二十二)妥善處理依法征管和支持企業(yè)發(fā)展的關系。開展包容性執(zhí)法，對違法行為輕微并及時糾正、沒有造成危害后果的，不予行政處罰。對納稅人無主觀惡意、有主動消除或者減輕違法行為危害后果等情形的，依法從輕或者減輕行政處罰。以最嚴格的標準防范逃避稅，對惡意偷逃稅特別是沒有實際業(yè)務的“假企業(yè)”和“假出口”，要從重處罰;加大向社會宣傳稅收"黑名單"制度，以聯(lián)合懲戒措施震懾稅收違法行為，為守法經營的納稅人營造公平競爭的環(huán)境。
(二十三)充分保障企業(yè)法律救濟權利。在12366納稅服務熱線設立專線，及時為納稅人答疑解惑并收集納稅人的意見建議。完善納稅人訴求和意見受理快速反應機制，多渠道受理納稅人電話、信函、微信、網站和12345轉辦等投訴，及時轉辦工單并回復，做到件件有反饋，件件有回音。創(chuàng)新工作方法，加強稅務行政調解工作，構建多元聯(lián)動的矛盾糾紛解決機制，研究建立納稅人涉稅爭議前端處理機制，將涉稅爭議化解在萌芽階段、化解在基層。建立復議案件臺賬，對因企業(yè)經營困難一時無力繳清稅款、滯納金或無法提供擔保等原因，不符合行政復議受理條件的復議申請進行調查，妥善處理。
(二十四)加強稅收執(zhí)法監(jiān)督。加強日常管理，全面推行稅務行政執(zhí)法公示、稅收執(zhí)法全過程記錄、重大稅收執(zhí)法決定法制審核等制度。深入推進經濟責任審計、重點執(zhí)法督察、專項執(zhí)法督察，加強內控監(jiān)督平臺稅收執(zhí)法責任過錯與追究模塊的運用，按月自動考核，并對稅收執(zhí)法過錯行為進行責任追究，進一步防范稅收執(zhí)法風險;加強廉政建設，堅決查處稅務人員吃拿卡要、簡單粗暴執(zhí)法等損害納稅人利益的不正之風。
五、確保措施落實
(二十五)加強黨的領導。全省稅務系統(tǒng)各級黨委應把支持和服務民營經濟作為黨委工作重要內容，黨委書記作為第一責任人，親自組織、親自部署、親自過問，統(tǒng)籌研究工作安排并認真抓好督導落實;將深入學習貫徹落實習近平總書記在民營企業(yè)座談會上的重要講話精神和海南省民營企業(yè)座談會精神納入黨委理論學習中心組學習和各級黨支部專題學習內容;在年度工作報告中，要專門就支持和服務民營經濟發(fā)展工作情況進行報告，認真總結經驗和不足，自覺接受評議和監(jiān)督，促進工作不斷改進、不斷提高。
(二十六)細化工作落實。明確各項工作措施的責任分工，細化責任、分解到人，對標對表對責組織實施，切實保障各項措施按期落實到位，確保支持和服務民營經濟發(fā)展工作扎實有序推進。充分發(fā)揮績效考評和督查督辦作用，堅持把抓落實放在重要位置，將各項工作措施落實情況納入績效考核，注重過程考評和結果運用，通過建立督查臺賬、督辦月報等方式，確保措施落地生效。適時組成督查組，對各地落實情況進行督查，并將結果納入績效考評，兌現(xiàn)獎懲。
(二十七)健全工作機制。主動加強與市場監(jiān)管、公安司法、金融監(jiān)管等部門的工作溝通協(xié)作，注重與其他部門支持民營經濟發(fā)展措施的相互配合銜接，集成各部門合力，提供效能化服務，避免不同支持措施相互不協(xié)調、效應抵消的相反作用，努力實現(xiàn)同頻共振，切實發(fā)揮工作措施的最大效用，形成促進民營經濟穩(wěn)步發(fā)展的合力。
(二十八)加強宣傳總結。多措并舉確保稅務人員全面了解支持和服務民營經濟的具體措施，熟練掌握工作要求;切實加強對納稅人的宣傳，回應納稅人和社會關切。在落實各項工作措施的過程中注意做好工作總結，挖掘創(chuàng)新亮點做法，及時上報上級稅務機關和各地黨委政府，加強經驗交流借鑒;對工作推進中的難點、堵點、痛點以及進度滯后的工作要認真分析研究，以問題為導向不斷整改推進。
全省稅務系統(tǒng)應常抓不懈，及時跟蹤支持和服務民營經濟發(fā)展工作措施落實情況，以實際行動支持和服務民營經濟發(fā)展，積極謀劃和創(chuàng)新工作舉措，深化擴展新的成效，確保支持和服務民營經濟發(fā)展有實招、顯實效、見長效，更好地適應海南自由貿易區(qū)(港)建設的新形勢、新要求。
國家稅務總局海南省稅務局
2018年12月29日
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