國家稅務總局深圳市稅務局小規(guī)模納稅人自開增值稅專用發(fā)票辦稅指引

國家稅務總局深圳市稅務局小規(guī)模納稅人自開增值稅專用發(fā)票辦稅指引

尊敬的納稅人：

按照《國家稅務總局關(guān)于擴大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點范圍等事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第8號）要求，自2019年3月1日起，擴大小規(guī)模納稅人自開增值稅專用發(fā)票范圍。為確保您方便、快捷地辦理小規(guī)模納稅人自開專用發(fā)票業(yè)務，我局提供以下辦稅指引供參考：

一、自開專用發(fā)票范圍的確定

按照國民經(jīng)濟行業(yè)分類，屬于住宿業(yè)，鑒證咨詢業(yè)，建筑業(yè)，工業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務業(yè)，租賃和商務服務業(yè)，科學研究和技術(shù)服務業(yè)，居民服務、修理和其他服務業(yè)的小規(guī)模納稅人可以申請自開增值稅專用發(fā)票。

二、自開專用發(fā)票的辦理方式

申請自開增值稅專用發(fā)票的納稅人可按照如下順序辦理：

（一）申請增值稅發(fā)票核定：

1．增值稅發(fā)票核定是指：稅務機關(guān)依據(jù)納稅人申請核定其使用增值稅稅控系統(tǒng)開具的發(fā)票種類、單次（月）領用數(shù)量、最高開票限額等；

2．辦理方式：

（1）登錄國家稅務總局深圳市稅務局電子稅務局－提交發(fā)票票種核定申請，按照電子稅務局提示填寫相關(guān)表格，等待后臺審批；審批時長一般為2個工作日以內(nèi)；

（2）納稅人可以攜帶以下資料到辦稅大廳辦理，報送資料如下：①《納稅人領用發(fā)票票種核定表》2份；

②加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照（或稅務登記證或組織機構(gòu)代碼證），已進行實名身份信息采集的納稅人可取消報送；

③經(jīng)辦人身份證明原件或復印件，已進行實名身份信息采集的納稅人可取消報送；

④發(fā)票專用章印模；

⑤購票員授權(quán)委托證明書（網(wǎng)站下載或者辦稅服務廳領取，在表格公章區(qū)加蓋公章，法定代表人簽名或加蓋私章）；

⑥購票員本人持身份證明原件及復印件，復印件加蓋公章，已進行實名身份信息采集的納稅人可取消報送。

（二）稅控設備初始發(fā)行

1．稅控設備初始發(fā)行是指：稅務機關(guān)依據(jù)納稅人的申請，在增值稅稅控系統(tǒng)中將稅務登記信息、資格認定信息、稅種稅目認定信息、票種核定信息、增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版離線開票時限和離線開票總金額等信息載入金稅盤（稅控盤）。

2．辦理方式

納稅人需攜帶以下資料到辦稅大廳辦理，報送資料如下：

（1）加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照（或稅務登記證或組織機構(gòu)代碼證），已進行實名身份信息采集的納稅人可取消報送；

（2）經(jīng)辦人身份證明原件或復印件，已進行實名身份信息采集的納稅人可取消報送；

（3）增值稅稅控專用設備；

3．已有金稅盤（稅控盤）設備的納稅人辦理方式：

（1）金稅盤（稅控盤）設置檢查：

納稅人自行調(diào)整金稅盤（稅控盤）時，金稅盤（航信）操作路徑為：系統(tǒng)設置－網(wǎng)上變更－點擊金稅盤網(wǎng)上變更；稅控盤（百旺）操作路徑為：系統(tǒng)設置－稅控設備設置－在線變更；

（2）稅控設備無法自動變更的，納稅人需攜帶稅控設備及資料到主管稅務機關(guān)金稅崗辦理稅控設備發(fā)行變更，報送資料如下：

①《使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)企業(yè)情況登記表》；

②金稅盤（稅控盤）；

三、自開專用發(fā)票的注意事項

（一）納稅人開通自開增值稅專用發(fā)票后，無需再到稅務機關(guān)申請代開發(fā)票。對于試點納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)，需要開具專用發(fā)票的，可按照有關(guān)規(guī)定向稅務機關(guān)申請代開。

（二）納稅人需注意就開具增值稅專用發(fā)票的銷售額計算增值稅應納稅額，并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)向主管稅務機關(guān)申報繳納。在填寫增值稅納稅申報表時，請將當期開具增值稅專用發(fā)票的銷售額，按照3％和5％的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報表》（小規(guī)模納稅人適用）第2欄和第5欄“稅務機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應欄次中。

（三）納稅人自開增值稅專用發(fā)票請注意辦理報稅手續(xù)，按照稅控設備提示每月15日前完成抄稅、清卡。

（四）初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合計額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。繳納的技術(shù)維護費可憑技術(shù)維護服務單位開具的技術(shù)維護費發(fā)票，在增值稅應納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。




 

國家稅務總局深圳市稅務局

2019年2月25日

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