銀辦發(fā)〔2019〕71號(hào)《中國(guó)人民銀行辦公廳財(cái)政部辦公廳稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于做好個(gè)人所得稅住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除相關(guān)信息歸集工作的通知》

中國(guó)人民銀行辦公廳財(cái)政部辦公廳稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于做好個(gè)人所得稅住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除相關(guān)信息歸集工作的通知





銀辦發(fā)〔2019〕71號(hào)

為配合做好個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除工作，依據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》、《征信業(yè)管理?xiàng)l例》、《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》（國(guó)發(fā)〔2018〕41號(hào)文印發(fā)）、《個(gè)人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)管理暫行辦法》（中國(guó)人民銀行令〔2005〕第3號(hào)發(fā)布），現(xiàn)就個(gè)人所得稅住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除相關(guān)信息歸集（以下簡(jiǎn)稱信息歸集）有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、信息歸集范圍

信息歸集的住房貸款為1989年1月1日（含）之后發(fā)放的商業(yè)性個(gè)人住房貸款，不包括個(gè)人商用房（含商住兩用房）貸款。

信息歸集的數(shù)據(jù)項(xiàng)包括“借款人姓名”、“證件類型及號(hào)碼”、“貸款銀行”、“貸款合同編號(hào)”、“是否為首套住房貸款”、“貸款類型”、“開(kāi)戶日期”、“到期日期”、“首次還款日期”、“是否已結(jié)清”和“結(jié)清日期”。

個(gè)人住房公積金貸款信息由其主管部門(mén)負(fù)責(zé)歸集。

二、信息歸集方式

依托人民銀行征信系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱征信系統(tǒng)），在目前已采集的商業(yè)性個(gè)人住房貸款信息基礎(chǔ)上，增加采集“貸款合同編號(hào)”和“是否為首套住房貸款”兩個(gè)數(shù)據(jù)項(xiàng)。

（一）“是否為首套住房貸款”填報(bào)規(guī)則。

“是否為首套住房貸款”的判斷以差別化住房信貸政策的發(fā)布時(shí)間為分界點(diǎn)。2003年6月6日，人民銀行發(fā)布《中國(guó)人民銀行關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)房地產(chǎn)信貸業(yè)務(wù)管理的通知》（銀發(fā)〔2003〕121號(hào)），開(kāi)始執(zhí)行差別化住房信貸政策，要求全國(guó)各地區(qū)的商業(yè)銀行對(duì)借款人購(gòu)買(mǎi)第一套自住住房和第二套（含）以上住房，執(zhí)行差別化的首付款比例和利率政策。

貸款發(fā)放日期在2003年6月6日（含）之后的，根據(jù)當(dāng)時(shí)發(fā)放貸款的歷史時(shí)點(diǎn)的差別化住房信貸政策以及所在地區(qū)在該歷史時(shí)點(diǎn)發(fā)布的相關(guān)住房信貸政策執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)判斷“是否為首套住房貸款”。具體填報(bào)規(guī)則如下：

報(bào)“01-是”：商業(yè)銀行在發(fā)放貸款的歷史時(shí)點(diǎn)認(rèn)定是首套住房貸款。

報(bào)“02-否”：商業(yè)銀行在發(fā)放貸款的歷史時(shí)點(diǎn)認(rèn)定不是首套住房貸款。

貸款發(fā)放日期在2003年6月5日（含）之前的，報(bào)“04-未發(fā)布差別化住房信貸政策”。

（二）“貸款合同編號(hào)”填報(bào)規(guī)則。

“貸款合同編號(hào)”須填報(bào)行內(nèi)能唯一定位一筆貸款業(yè)務(wù)的賬號(hào)，原則上優(yōu)先填報(bào)商業(yè)銀行和借款人簽訂的紙質(zhì)貸款合同編號(hào)。若商業(yè)銀行填報(bào)紙質(zhì)貸款合同編號(hào)確實(shí)有困難的，或者紙質(zhì)貸款合同編號(hào)不能唯一定位一筆貸款業(yè)務(wù)的，可報(bào)送行內(nèi)能唯一定位一筆業(yè)務(wù)的其他賬號(hào)；無(wú)論該賬號(hào)與已經(jīng)報(bào)送征信系統(tǒng)的“業(yè)務(wù)號(hào)”是否相同，均須通過(guò)職業(yè)段的“工資賬號(hào)”字段報(bào)送。該字段的長(zhǎng)度為40個(gè)字節(jié)（中文占用2個(gè)字節(jié)），商業(yè)銀行報(bào)送的“貸款合同編號(hào)”超過(guò)該長(zhǎng)度的，截取40個(gè)字節(jié)報(bào)送，并確保能唯一定位一筆貸款業(yè)務(wù)。

三、工作安排

各商業(yè)銀行要認(rèn)真做好數(shù)據(jù)報(bào)送前的準(zhǔn)備工作，包括建立建全工作機(jī)制和配套制度，改造征信數(shù)據(jù)報(bào)送程序，對(duì)信息歸集的數(shù)據(jù)項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)核查清理，及時(shí)補(bǔ)報(bào)漏報(bào)的數(shù)據(jù)，更正已報(bào)入征信系統(tǒng)的錯(cuò)誤數(shù)據(jù)。

各商業(yè)銀行于2019年3月1日前向征信系統(tǒng)報(bào)送信息歸集的數(shù)據(jù)，包括補(bǔ)報(bào)存量數(shù)據(jù)和上報(bào)增量數(shù)據(jù)。

補(bǔ)報(bào)存量數(shù)據(jù)指補(bǔ)報(bào)增加采集的“是否為首套住房貸款”和“貸款合同編號(hào)”兩個(gè)數(shù)據(jù)項(xiàng)。存量數(shù)據(jù)的范圍為貸款發(fā)放日期在1989年1月1日（含）至2019年2月28日（含）之間，且在2018年12月31日仍未結(jié)清的商業(yè)性個(gè)人住房貸款。存量數(shù)據(jù)補(bǔ)報(bào)工作應(yīng)于2019年3月31日前完成。

上報(bào)增量數(shù)據(jù)指報(bào)送新發(fā)放的整筆貸款業(yè)務(wù)，包括增加采集的“是否為首套住房貸款”和“貸款合同編號(hào)”兩個(gè)數(shù)據(jù)項(xiàng)。增量數(shù)據(jù)的范圍為2019年3月1日（含）之后新發(fā)放的商業(yè)性個(gè)人住房貸款。增量數(shù)據(jù)的報(bào)送頻率按照征信系統(tǒng)信貸數(shù)據(jù)采集接口規(guī)范對(duì)正常報(bào)文的要求執(zhí)行。

發(fā)生呆賬、核銷、資產(chǎn)處置等情況的商業(yè)性個(gè)人住房貸款均須予以報(bào)送。

各商業(yè)銀行應(yīng)建立異議處理機(jī)制。借款人認(rèn)為商業(yè)銀行提供的個(gè)人住房貸款歸集信息存在錯(cuò)誤遺漏的，可以向商業(yè)銀行提出異議，要求更正。經(jīng)核查確屬報(bào)送錯(cuò)誤的，商業(yè)銀行應(yīng)及時(shí)更正。

四、向借款人提供咨詢服務(wù)

商業(yè)銀行應(yīng)向借款人提供關(guān)于“是否為首套住房貸款”和“貸款合同編號(hào)”信息的咨詢服務(wù)。

（一）咨詢“是否為首套住房貸款”。

對(duì)于1989年1日1日（含）至2003年6月5日（含）之間發(fā)放的商業(yè)性個(gè)人住房貸款，商業(yè)銀行可告知借款人該期間未發(fā)布差別化住房信貸政策，沒(méi)有首套住房貸款的概念，由借款人自己按照是否是家庭的首次住房貸款進(jìn)行判斷。借款人可查看本人及配偶手中的商業(yè)性個(gè)人住房貸款合同和個(gè)人公積金住房貸款合同，比對(duì)貸款的發(fā)放日期，發(fā)放日期最早的那筆貸款若在2018年12月31日仍未結(jié)清，就是首次個(gè)人住房貸款，可參照首套住房貸款，依法享受個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策。

對(duì)于2003年6月6日（含）之后發(fā)放的商業(yè)性個(gè)人住房貸款，商業(yè)銀行無(wú)法實(shí)時(shí)答復(fù)借款人的，應(yīng)做好解釋工作，并在查詢相關(guān)住房貸款檔案后給予回復(fù)。

商業(yè)銀行在信息歸集中確實(shí)無(wú)法填報(bào)住房貸款相關(guān)數(shù)據(jù)，但能確認(rèn)住房貸款真實(shí)存在的，應(yīng)向借款人提供相關(guān)信息。信息內(nèi)容包括但不限于借款人姓名、證件類型及號(hào)碼、貸款余額、貸款期限、剩余還款時(shí)間、是否結(jié)清等信息，須加蓋公章，提供給借款人留存?zhèn)洳椤?br />
（二）咨詢“貸款合同編號(hào)”。

商業(yè)銀行應(yīng)及時(shí)通過(guò)短信、電話、網(wǎng)銀、APP、官方網(wǎng)站等多種形式告知借款人獲取“貸款合同編號(hào)”的途徑和填寫(xiě)方式。

五、注意事項(xiàng)

信息歸集工作時(shí)間緊、任務(wù)重、要求高，各商業(yè)銀行要高度重視，充分認(rèn)識(shí)貫徹施行《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》的重要性和緊迫性，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，務(wù)必在規(guī)定時(shí)間內(nèi)做好各項(xiàng)工作。

請(qǐng)人民銀行上?？偛浚鞣中?、營(yíng)業(yè)管理部，各省會(huì)（首府）城市中心支行，各副省級(jí)城市中心支行及時(shí)將本通知轉(zhuǎn)發(fā)至轄區(qū)內(nèi)發(fā)放商業(yè)性個(gè)人住房貸款的城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、村鎮(zhèn)銀行、城市信用社、農(nóng)村信用社和外資銀行，并督促做好數(shù)據(jù)報(bào)送、異議處理等工作。

聯(lián)系人及電話：唐滔  010-66199501




 

中國(guó)人民銀行辦公廳

財(cái)政部辦公廳

稅務(wù)總局辦公廳

2019年3月29日

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