京證監(jiān)發(fā)〔2019〕89號《中國證監(jiān)會北京監(jiān)管局關(guān)于北京轄區(qū)創(chuàng)業(yè)投資基金享受財稅55號文稅收政策的通知》

中國證監(jiān)會北京監(jiān)管局關(guān)于北京轄區(qū)創(chuàng)業(yè)投資基金享受財稅55號文稅收政策的通知





京證監(jiān)發(fā)〔2019〕89號

北京轄區(qū)各創(chuàng)業(yè)投資基金：

為落實財政部、稅務(wù)總局發(fā)布的《財政部稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2018〕55號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人稅收政策有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第43號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第23號)，推進(jìn)創(chuàng)業(yè)投資基金享受稅收政策有效落地，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下。

一、申請標(biāo)準(zhǔn)

根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于促進(jìn)創(chuàng)業(yè)投資持續(xù)健康發(fā)展的若干意見》(國發(fā)〔2016〕53號)，創(chuàng)業(yè)投資基金主要指向處于創(chuàng)建或重建過程中的未上市成長性創(chuàng)業(yè)企業(yè)進(jìn)行股權(quán)投資，以期所投資企業(yè)成熟后主要通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓獲得資本增值收益的私募股權(quán)基金。

享受該稅收政策的創(chuàng)業(yè)投資基金除需符合中國證監(jiān)會和中國證券投資基金業(yè)協(xié)會有關(guān)私募基金的管理規(guī)范外，還應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

1.創(chuàng)業(yè)投資基金實繳資本不低于3000萬元人民幣，或者首期實繳資本不低于1000萬元人民幣且全體投資者承諾在工商注冊后5年內(nèi)實繳資本不低于3000萬元人民幣；

2.創(chuàng)業(yè)投資基金存續(xù)期限不短于7年；

3.創(chuàng)業(yè)投資基金管理團(tuán)隊有至少3名具備2年以上創(chuàng)業(yè)投資或者相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)驗的人員負(fù)責(zé)投資管理運作；

4.創(chuàng)業(yè)投資基金對單個企業(yè)的投資金額不超過該創(chuàng)業(yè)投資基金總資產(chǎn)的20%；

5.創(chuàng)業(yè)投資基金未投資已上市企業(yè)，所投資未上市企業(yè)上市(包括被上市公司收購)后，創(chuàng)業(yè)投資基金所持股份的未轉(zhuǎn)讓部分及其配售部分不在此限；

6.創(chuàng)業(yè)投資基金未從事?lián)I(yè)務(wù)和房地產(chǎn)業(yè)務(wù)。

二、工作流程

(一)材料接收

1.符合上述享受稅收政策條件的創(chuàng)業(yè)投資基金，由基金管理人于每年4月底前通過中國證監(jiān)會外網(wǎng)監(jiān)管門戶(網(wǎng)址：neris.csrc.gov.cn/portal)“私募稅收優(yōu)惠”模塊提出申請(基金管理人賬號由證監(jiān)局在外網(wǎng)監(jiān)管門戶創(chuàng)設(shè))，按照《享受稅收政策的創(chuàng)業(yè)投資基金證明材料申請表》(以下簡稱《申請表》，見附件)內(nèi)容填寫相關(guān)信息，掃描并上傳《申請表》及《申請表》“企業(yè)應(yīng)提交材料清單”模塊所列材料。對確因客觀原因?qū)е律暾垥r間延誤的，應(yīng)由基金管理人在提交申請的同時，提交關(guān)于申請時間延誤的相關(guān)說明。

2.申請材料不齊全的，北京證監(jiān)局一次性告知需補充的有關(guān)材料。

(二)出具意見

1.北京證監(jiān)局根據(jù)基金管理人的申請材料、基金管理人注冊地證監(jiān)局(如涉及)和中國證券投資基金業(yè)協(xié)會的反饋意見，結(jié)合日常監(jiān)管情況，對創(chuàng)業(yè)投資基金是否符合享受稅收試點政策進(jìn)行認(rèn)定。

2.對于基金管理人不存在不予出具無異議意見的情形、創(chuàng)業(yè)投資基金符合享受稅收優(yōu)惠條件的，北京證監(jiān)局自接收申請材料后20個工作日內(nèi)(基金管理人補充申請材料的時間不計算在內(nèi))作出無異議意見的決定，并及時通知基金管理人上交加蓋公章的《申請表》(一式兩份)及《申請表》“企業(yè)應(yīng)提交材料清單”模塊所列材料原件至北京證監(jiān)局，由北京證監(jiān)局在《申請表》“證券監(jiān)督管理部門意見”一欄加蓋公章后，領(lǐng)取一份《申請表》配合稅務(wù)機關(guān)做好留存?zhèn)洳椤?br />
3.對于基金管理人未規(guī)范運作或者創(chuàng)業(yè)投資基金不符合享受稅收優(yōu)惠條件的，北京證監(jiān)局說明不出具無異議意見的理由。

(三)不予出具無異議意見的情形

對于發(fā)現(xiàn)基金管理人或創(chuàng)業(yè)投資基金存在以下情況的，不予出具無異議意見：

1.基金管理人在最近一年內(nèi)受到刑事處罰；

2.基金管理人在最近一年內(nèi)受到我會的行政處罰；

3.基金管理人在最近一年內(nèi)被我會立案調(diào)查(調(diào)查結(jié)束并已有明確結(jié)論基金管理人不存在違法違規(guī)行為的除外)；

4.基金管理人在最近一年內(nèi)被我會采取行政監(jiān)管措施且尚未整改完畢；

5.基金管理人在最近一年內(nèi)受到基金業(yè)協(xié)會紀(jì)律處分且尚未整改完畢；

6.基金管理人應(yīng)提交的申請材料不符合規(guī)定。

三、監(jiān)督檢查

(一)監(jiān)督檢查

北京證監(jiān)局可視情況對創(chuàng)業(yè)投資基金投資運作情況享受稅收試點政策資格情況進(jìn)行事后抽查。對于提供虛假材料、發(fā)生重大風(fēng)險或存在嚴(yán)重違法違規(guī)行為的，及時采取相應(yīng)措施并計入誠信檔案。

(二)聯(lián)合懲戒

對創(chuàng)業(yè)投資基金提供虛假資料，違規(guī)享受稅收試點政策，且已被納入失信納稅人名單的，由中國證券投資基金業(yè)協(xié)會按規(guī)定實施聯(lián)合懲戒。

四、執(zhí)行時間

本通知自發(fā)布之日起執(zhí)行,《關(guān)于北京轄區(qū)創(chuàng)業(yè)投資基金享受財稅38號文稅收試點政策的通知》(京證監(jiān)發(fā)〔2018〕42號)同時廢止。

特此通知。




附件：享受稅收政策的創(chuàng)業(yè)投資基金證明材料申請表




 

中國證監(jiān)會北京監(jiān)管局

2019年4月16日

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