國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局關(guān)于實施進一步支持和服務(wù)“高技術(shù)、高成長、高附加值”企業(yè)發(fā)展若干措施的通知

國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局關(guān)于實施進一步支持和服務(wù)“高技術(shù)、高成長、高附加值”企業(yè)發(fā)展若干措施的通知

國家稅務(wù)總局廈門市各區(qū)稅務(wù)局、市局各派出機構(gòu)，局內(nèi)各單位：

為貫徹落實黨中央、國務(wù)院、稅務(wù)總局工作部署，全面落實減稅降費政策，服務(wù)地方經(jīng)濟發(fā)展，根據(jù)市委市政府加快推進“高技術(shù)、高成長、高附加值”企業(yè)（以下簡稱“三高”企業(yè)）發(fā)展工作要求，特梳理并制定以下具有針對性和操作性的政策服務(wù)措施,進一步支持我市“三高”企業(yè)發(fā)展壯大。

一、落實“減稅降費”，增強“三高”企業(yè)活力

（一）深化增值稅改革，確保“三高”企業(yè)實質(zhì)性減稅。落實制造業(yè)等行業(yè)16%適用稅率降至13%，交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)10%適用稅率降至9%的政策。允許符合條件的生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)“三高”企業(yè)按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減增值稅應(yīng)納稅額。

（二）兌現(xiàn)普惠性稅收優(yōu)惠政策，助推“三高”企業(yè)獲得減稅紅利。“三高”企業(yè)中符合條件的小型微利企業(yè)所得減按25%或50%計入應(yīng)納稅所得額，并按20%的稅率計征企業(yè)所得稅；小規(guī)模納稅人在50%稅額幅度內(nèi)“頂格”減征地方“六稅兩費”,并可疊加享受其他優(yōu)惠。

（三）降低個人稅收負擔，助力“三高”企業(yè)吸引創(chuàng)新人才。深化個人所得稅改革，高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)人員取得的股權(quán)獎勵可分期繳納個人所得稅；個人以技術(shù)成果投資入股可遞延繳納個人所得稅；對職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎勵減免個人所得稅；科技人員取得省部級以上科技獎金，免征個人所得稅；調(diào)低采用核定征收方式的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的自然人投資者的征收率。

（四）保持社保費負擔水平，幫助“三高”企業(yè)降低用工成本。繼續(xù)執(zhí)行有利于“三高”企業(yè)發(fā)展的社保費率，完善我市社保費征管機制體制，確保繳費方式穩(wěn)定，為“三高”企業(yè)提供“實體、網(wǎng)上、掌上、自助”等多樣化繳費渠道；對包括“三高”企業(yè)在內(nèi)的繳費人不自行組織開展欠費集中清繳工作。

二、加大幫扶力度，助力“三高”企業(yè)吸引生產(chǎn)要素

（五）支持“三高”企業(yè)發(fā)展新產(chǎn)業(yè)、探索新模式、拓展新業(yè)態(tài)。對國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間符合稅法規(guī)定的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅，其向在孵“三高”企業(yè)提供孵化服務(wù)取得的收入，免征增值稅。

（六）加大對“三高”企業(yè)投資主體的政策支持。創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資法人（個人）合伙人和天使投資個人投資于符合條件的“三高”企業(yè)滿2年的，可按照投資額的70%抵扣應(yīng)納稅所得額；已備案的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（基金）選擇按單一投資基金核算的，其個人合伙人從該基金應(yīng)分得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得和股息紅利所得，按照20%稅率計算繳納個人所得稅；以非貨幣性資產(chǎn)投資于“三高”企業(yè)，確認的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得可分期繳納企業(yè)（個人）所得稅。

（七）助力“三高”企業(yè)聚集資金。對向小型和微型企業(yè)提供融資擔保及再擔保服務(wù)取得的收入免征增值稅；金融機構(gòu)向小型和微型企業(yè)提供的小額貸款利息收入免征增值稅。

三、促進科技創(chuàng)新，增強“三高”企業(yè)核心競爭力

（八）營造良好科技創(chuàng)新稅收環(huán)境，確保減稅效果疊加倍增。對高新技術(shù)企業(yè)和技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)減按15%的優(yōu)惠稅率征收企業(yè)所得稅，高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年；落實對經(jīng)濟特區(qū)新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)在區(qū)內(nèi)取得的所得定期減免企業(yè)所得稅。

（九）加大對研究開發(fā)投入的稅收政策支持，促進“三高”企業(yè)加大研發(fā)投入。企業(yè)開展研發(fā)活動實際發(fā)生的研發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷；委托境外研發(fā)費用可按規(guī)定加計扣除。

（十）落實固定資產(chǎn)投入等方面的稅收政策，增強“三高”企業(yè)轉(zhuǎn)型升級動力。“三高”企業(yè)購進的專門用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備，可享受固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策，新購入的單位價值不超過500萬元的設(shè)備、器具可一次性稅前扣除；符合條件的“三高”企業(yè)，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。

四、支持重點行業(yè)，完善“三高”產(chǎn)業(yè)鏈群

（十一）助力集成電路產(chǎn)業(yè)加快發(fā)展進程。符合條件的集成電路生產(chǎn)（設(shè)計）企業(yè)，可定期減免企業(yè)所得稅或適用15%企業(yè)所得稅率。自貿(mào)區(qū)集成電路產(chǎn)業(yè)基地流片業(yè)務(wù)中，境內(nèi)研發(fā)企業(yè)委托代理企業(yè)向境外代工廠下單生產(chǎn)、報關(guān)進口產(chǎn)品，如在境外代工廠開具的發(fā)票上注明某設(shè)計企業(yè)是實際買方，則可由設(shè)計企業(yè)憑票進行賬務(wù)處理并據(jù)以稅前扣除。

（十二）助推軟件產(chǎn)業(yè)提質(zhì)增量。增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，其增值稅實際稅負超過3％的部分實行即征即退政策；所退稅款由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴大再生產(chǎn)，可作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除。符合條件的軟件企業(yè)自獲利年度起計算優(yōu)惠期，企業(yè)所得稅“兩免三減半”。

（十三）助力動漫產(chǎn)業(yè)搶占制高點。經(jīng)認定的動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品，可申請享受企業(yè)所得稅定期減免優(yōu)惠；動漫企業(yè)增值稅一般納稅人銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫軟件，其增值稅實際稅負超過3%的部分，實行即征即退政策。

（十四）支持生物與新醫(yī)藥國家級產(chǎn)業(yè)基地發(fā)展。一般納稅人銷售自產(chǎn)的相關(guān)生物制品，生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售抗癌藥品、罕見病藥品，可依法選擇按簡易辦法，適用3%征收率計算繳納增值稅。

（十五）扶持文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展。經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊之日起五年內(nèi)免征企業(yè)所得稅；由財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的文化單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊之日起五年內(nèi)對其自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；對符合稅法規(guī)定的廣播影視節(jié)目（作品）制作和發(fā)行等影視出口服務(wù)，適用增值稅零稅率政策。

五、多措并舉，提升“三高”企業(yè)應(yīng)對能力

（十六）助力“三高”企業(yè)“走出去”。以“三高”企業(yè)“走出去”的需求為導(dǎo)向，編寫國別（地區(qū)）投資稅收指南和稅收政策與風險指南（中英文版），為“三高”企業(yè)介紹相關(guān)國家和地區(qū)的稅收政策，輔導(dǎo)企業(yè)享受稅收協(xié)定（安排）待遇和境外稅收抵免政策，幫助企業(yè)化解境外投資經(jīng)營稅收風險，維護“三高”企業(yè)海外稅收合法利益，為“三高”企業(yè)“走出去”保駕護航。

（十七）助推外向型“三高”企業(yè)發(fā)展。調(diào)整外貿(mào)行業(yè)購銷合同印花稅核定比例，符合條件的暫按15%的下限比例執(zhí)行。對跨境電子商務(wù)綜合試驗區(qū)電商企業(yè)零售出口未取得合法有效進貨憑證的貨物實行免征增值稅、消費稅政策，在“無票免稅”基礎(chǔ)上，實施更加便利企業(yè)的所得稅核定征收辦法，支持“三高”企業(yè)開拓國際市場。

（十八）幫扶“三高”企業(yè)緩解融資難題。首創(chuàng)手機微信端“銀稅互動”平臺，協(xié)助“三高”企業(yè)實現(xiàn)線上全流程納稅信用貸款，15分鐘即可完成從申請至貸款到賬全過程，幫助“三高”企業(yè)將納稅信用轉(zhuǎn)換為“真金白銀”。

六、優(yōu)化稅收營商環(huán)境，增強“三高”企業(yè)滿意度

（十九）成立政策服務(wù)團隊，開展精準政策輔導(dǎo)。加強指導(dǎo)，幫助“三高”企業(yè)合法合規(guī)使用發(fā)票。根據(jù)“三高”企業(yè)實際經(jīng)營情況，合理確定增值稅發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量和最高開票限額，進一步推廣使用電子發(fā)票，保障“三高”企業(yè)的發(fā)票需求。

（二十）開展便民辦稅“春風行動”。大力推行“一趟不用跑”、“最多跑一趟”涉稅事項；推行全業(yè)務(wù)、分時點預(yù)約辦稅和錯峰辦稅，減少納稅等候時間，優(yōu)化辦稅體驗；開通12366“三高”企業(yè)服務(wù)專線，及時解答各類涉稅問題。

（二十一）實施“三高”出口企業(yè)分類管理。加速“三高”企業(yè)出口退稅辦理，全面推行“無紙化”退稅申報，實現(xiàn)足不出戶即可退稅，對一、二類出口企業(yè)退稅時間提速至3-5個工作日；對信用評級高、納稅記錄好的低風險企業(yè)，平均辦理退稅時間提速至6個工作日內(nèi)，為“三高”企業(yè)辦理退稅提速減負。

（二十二）打造“互聯(lián)網(wǎng)＋”服務(wù)新格局。推進辦稅便利化改革，全力打造以“網(wǎng)上辦稅為主、自助辦稅為輔、實體辦稅兜底”的服務(wù)新格局，推行增值稅專用發(fā)票全程線上辦理、線下配送模式，不斷完善“掌上辦稅廳”微信小程序，便利“三高”企業(yè)辦理涉稅事項。




 

國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局

2019年7月26日

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