國稅發(fā)〔2009〕142號《國家稅務總局關于印發(fā)〈全國普通發(fā)票簡并票種統(tǒng)一式樣工作實施方案〉的通知》

《國家稅務總局關于印發(fā)〈全國普通發(fā)票簡并票種統(tǒng)一式樣工作實施方案〉的通知》






國稅發(fā)〔2009〕142號

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：

為加強和規(guī)范普通發(fā)票管理，適應稅收信息化發(fā)展的要求，根據(jù)“簡并票種、統(tǒng)一式樣、建立平臺、網(wǎng)絡開具”的工作思路，稅務總局制定了《全國普通發(fā)票簡并票種統(tǒng)一式樣工作實施方案》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請結合實際認真貫徹落實。





附件:

普通發(fā)票票樣1

普通發(fā)票票樣2





 

國家稅務總局

二○○九年九月三十日



 

全國普通發(fā)票簡并票種統(tǒng)一式樣工作實施方案

為進一步加強和規(guī)范普通發(fā)票管理，建立發(fā)票管理長效機制，適應稅收信息化管理需要，根據(jù)“簡并票種、統(tǒng)一式樣、建立平臺、網(wǎng)絡開具”的工作思路，現(xiàn)就全國普通發(fā)票（不包括增值稅普通發(fā)票）簡并票種統(tǒng)一式樣工作制定如下實施方案。

一、普通發(fā)票簡并票種統(tǒng)一式樣的必要性

近年來，各地稅務機關按照稅務總局簡并票種統(tǒng)一式樣的要求，做了大量的工作，取得了顯著的成績，但是目前各地普通發(fā)票仍然存在種類繁多、式樣各異、規(guī)格不一、防偽措施各不相同的問題。這種票種繁多、各省各異的狀況，不利于稅務機關規(guī)范管理、不利于納稅人方便使用、不便于公眾辨別真?zhèn)?，不僅增加了納稅人的經(jīng)營成本，而且降低了稅務機關管理效率，已經(jīng)成為當前實現(xiàn)稅務系統(tǒng)普通發(fā)票管理信息化的主要瓶頸。因此，必須盡快簡并票種、統(tǒng)一式樣。

（一）簡并票種統(tǒng)一式樣，是強化稅源監(jiān)控的需要

“以票控稅”是稅收征管工作的重要內(nèi)容，其主要作用就是控制稅源、穩(wěn)固稅基。要發(fā)揮“以票控稅”的作用，必須管好普通發(fā)票。從目前各地普通發(fā)票管理情況來看，普通發(fā)票票種過多，手工票占據(jù)比例較大。這種狀況，從稅源監(jiān)控角度看，一是增加了稅務機關發(fā)票管理難度，無法有效提高稅源監(jiān)控的質量和水平；二是使虛開發(fā)票有了生存空間，致使發(fā)票稅源監(jiān)控的作用受到削弱，稅收流失難以控制。要充分發(fā)揮發(fā)票在稅源監(jiān)控中的作用，首先要從發(fā)票設計和開具方式著手，通過 “簡并發(fā)票種類，強化機打票使用，壓縮手工發(fā)票，合理使用定額發(fā)票，解決信息采集”等手段，實現(xiàn)發(fā)票管理水平質的飛躍，這是建立發(fā)票管理長效機制的必由之路。

（二）簡并票種統(tǒng)一式樣，是優(yōu)化納稅服務的需要

目前普通發(fā)票票種繁多，導致納稅人在使用發(fā)票過程中產(chǎn)生諸多不便：一是納稅人要向稅務機關申請領購多種發(fā)票，不方便納稅人使用，增加了納稅人經(jīng)營成本；二是稅務機關在發(fā)售、繳銷驗舊發(fā)票過程中，由于票種過多，降低了稅務機關辦稅效率，延長了納稅人的辦稅時間。因此，清理、簡并發(fā)票票種、統(tǒng)一發(fā)票式樣，是稅務機關堅持“以人為本”，落實“兩個減負”，適應經(jīng)濟發(fā)展,提高社會滿意度，優(yōu)化納稅服務的重要體現(xiàn)。

（三）簡并票種統(tǒng)一式樣，是提高普通發(fā)票管理信息化應用水平的需要

全面提高稅源監(jiān)控的質量，實現(xiàn)發(fā)票管理信息化，首先要解決發(fā)票印制、發(fā)售、開具、取得、繳銷各個環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)采集問題，進而通過發(fā)票數(shù)據(jù)的分析和應用，為稅源監(jiān)控提供大量有效的信息。目前，發(fā)票式樣各異以及手工發(fā)票的大量存在，制約了稅務機關對納稅人發(fā)票開具信息的有效采集、比對和分析。通過簡并票種、壓縮手工發(fā)票，能有效地適應機打發(fā)票的使用和網(wǎng)絡在線開票的推廣，為全面提高普通發(fā)票管理水平和數(shù)據(jù)應用水平實現(xiàn)由“以票控稅”轉為“信息管稅”奠定基礎。

二、簡并票種統(tǒng)一式樣工作的指導思想和基本原則

（一）指導思想

這次簡并票種統(tǒng)一式樣的指導思想是：以科學發(fā)展觀為指導，按照“簡并票種、統(tǒng)一式樣、建立平臺、網(wǎng)絡開具”的總體思路，科學設置票種，合理設計式樣，在對現(xiàn)有票種和式樣進行大幅度簡并和優(yōu)化的基礎上，通過擴大機打發(fā)票使用范圍，大力壓縮手工發(fā)票，建立普通發(fā)票開具和信息采集、查詢平臺，全面提升普通發(fā)票管理的規(guī)范化和信息化水平，逐步實現(xiàn)稅務機關從“以票控稅”向“信息管稅”的轉變，進一步強化稅源監(jiān)控，提高納稅服務水平。

（二）基本原則

1．精簡票種，統(tǒng)一式樣。通過科學設置票種和設計式樣，將現(xiàn)有票種大幅度精簡、壓縮、合并；根據(jù)發(fā)票紙張的通用尺寸，合理設計若干標準規(guī)格的式樣。

2．強化機打，壓縮手工。在票種設置和實施方案方面，積極推廣、擴大機打票使用范圍(包括稅控發(fā)票)，限制和壓縮手工票使用范圍，條件成熟時取消手工票。

3．簡化票面，方便適用。簡化和統(tǒng)一票面印制要求，最大限度地提高發(fā)票的通用性和適用性，滿足不同納稅人和稅務機關的開具需求。

三、簡并方案的基本內(nèi)容

票種設置按照發(fā)票的填開方式，將發(fā)票簡并為通用機打發(fā)票、通用手工發(fā)票和通用定額發(fā)票三大類。發(fā)票名稱為“××省××稅務局通用機打發(fā)票”、“××省××稅務局通用手工發(fā)票”、“××省××稅務局通用定額發(fā)票” 。各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局可根據(jù)本地實際情況，在通用發(fā)票中選擇本地使用的票種和規(guī)格。

（一）通用機打發(fā)票

通用機打發(fā)票分為平推式發(fā)票和卷式發(fā)票。

平推式發(fā)票按規(guī)格分為：210mm×297mm；241 mm×177.8 mm；210 mm×139.7 mm；190 mm×101.6 mm； 82 mm×101.6 mm（過路過橋發(fā)票）共5種規(guī)格（式樣見附件）。票面為鏤空設計。除“發(fā)票名稱”、“發(fā)票聯(lián)”、“發(fā)票代碼”、“發(fā)票號碼”、“開票日期”、“行業(yè)類別”印制內(nèi)容外，其他內(nèi)容全部通過打印軟件進行控制和打印。“行業(yè)類別”打印發(fā)票開具的所屬行業(yè)，如“工業(yè)”、“商業(yè)”、收購業(yè)、“餐飲業(yè)”、“娛樂業(yè)”“保險業(yè)”、“稅務機關代開”、“銀行代開”等。稅務總局統(tǒng)一的式樣，開票軟件和打印內(nèi)容由總局開發(fā)、規(guī)定；省局統(tǒng)一的式樣，開票軟件和打印內(nèi)容由省局開發(fā)、規(guī)定。打印內(nèi)容應滿足發(fā)票的基本要素和數(shù)據(jù)采集的要求，打印軟件應有開具限額控制。機打發(fā)票基本聯(lián)次為三聯(lián)，即存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)。各地可根據(jù)實際情況增減聯(lián)次。

稅務總局對已頒布的全國統(tǒng)一式樣的普通發(fā)票，將按照簡并票種統(tǒng)一式樣的原則，統(tǒng)一使用通用機打發(fā)票，并逐一重新明確規(guī)格和要求。除國稅系統(tǒng)使用的稅務機關代開普通發(fā)票由稅務總局對綜合征管軟件進行調(diào)整外，其他發(fā)票的開票軟件可由各地稅務機關或行業(yè)主管部門（協(xié)會）、用票單位自行開發(fā)。例如保險業(yè)專用發(fā)票（包括壽險發(fā)票）、銀行業(yè)代收費專用發(fā)票、國際貨物運輸代理業(yè)專用發(fā)票、報關代理業(yè)專用發(fā)票等。

卷式發(fā)票按規(guī)格分為： 發(fā)票寬度為57mm、76 mm、82 mm、44 mm（出租汽車發(fā)票）共4種，發(fā)票長度可根據(jù)需要確定（式樣略）。發(fā)票印制內(nèi)容（不包括機打號碼、機器編號、稅控碼）、聯(lián)次可參照稅控卷式發(fā)票執(zhí)行。稅控卷式發(fā)票規(guī)格和打印內(nèi)容不變。

（二）通用手工發(fā)票

手工發(fā)票分為千元版和百元版2種，規(guī)格為190mm×105 mm（式樣見附件 ）。手工發(fā)票基本聯(lián)次為三聯(lián)，即存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)。

（三）通用定額發(fā)票

定額發(fā)票按人民幣等值以元為單位，劃分為壹元、貳元、伍元、拾元、貳拾元、伍拾元、壹佰元，共7種面額，規(guī)格為175mm×70mm。有獎發(fā)票規(guī)格為213 mm×77 mm（式樣見附件）。定額發(fā)票聯(lián)次為并列二聯(lián),即存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)；有獎發(fā)票為并列三聯(lián)，即存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、兌獎聯(lián)。通用定額發(fā)票的用紙和底紋由各省稅務機關確定。

（四）印有單位名稱的發(fā)票

印有單位名稱的發(fā)票可按兩種方式處理：一是由用票單位選擇一種通用機打發(fā)票，并通過軟件程序控制打印單位名稱（或標識），平推式發(fā)票打印在發(fā)票票頭左側，卷式發(fā)票打印在發(fā)票票頭下方；二是選擇一種通用機打發(fā)票，平推式發(fā)票可在發(fā)票票頭左側加印單位名稱（或標識），卷式發(fā)票在發(fā)票票頭下方加印單位名稱（或標識）。

（五）暫時保留的票種

考慮到目前有些全國統(tǒng)一使用的票種暫不宜取消，決定保留“航空運輸電子客票行程單”、“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”、“二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票”、“公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票”、“建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票”、“不動產(chǎn)銷售統(tǒng)一發(fā)票”、換票證。
通用發(fā)票無法涵蓋的公園門票，可繼續(xù)保留。因特殊原因，在一段時間內(nèi)還需繼續(xù)保留的發(fā)票，各省要嚴格控制，并報稅務總局備案。

四、相關配套措施

（一）大力推廣機具開票

為了適應簡并票種和數(shù)據(jù)采集的需要，各地要進一步擴大機打發(fā)票的使用范圍，對經(jīng)營額較大，或通過計算機實施企業(yè)管理的納稅人，應引導其使用機打發(fā)票。但要注意盡量減少納稅人負擔，考慮納稅人技術設備（包括軟件）適應的可能，同時應注意與稅控收款機推廣應用工作的銜接。有條件的地區(qū)可以在建筑安裝、房地產(chǎn)、農(nóng)產(chǎn)品收購、機動車銷售等行業(yè)開展“網(wǎng)上在線開具發(fā)票”試點，提高開票信息采集和應用能力，努力提高發(fā)票管理的信息化水平。

（二）嚴格控制手工發(fā)票

各地要結合本地實際，嚴格控制手工發(fā)票的開具限額和使用范圍。手工發(fā)票的限額應嚴格控制在百元版和千元版。要根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展的形勢，逐步縮小手工發(fā)票使用量或取消手工發(fā)票。在這次簡并票種過程中，有條件的地區(qū)可以不設置手工發(fā)票。

（三）合理使用定額發(fā)票

各地要按照《國家稅務總局關于進一步加強普通發(fā)票管理工作的通知》（國稅發(fā)〔2008〕80號）要求，將定額發(fā)票的使用對象限定于在稅控收款機和網(wǎng)上開具發(fā)票使用范圍外，開票量及開票金額較小，或者不適合使用機具開票的納稅人。各地可以根據(jù)本地實際情況，選擇是否設置定額發(fā)票。

（四）進一步規(guī)范冠名發(fā)票

各地在實施簡并票種統(tǒng)一式樣方案時，要認真做好印有單位名稱發(fā)票的換版工作，及時向冠名發(fā)票單位宣傳解讀簡并票種統(tǒng)一式樣方案的內(nèi)容和要求。要嚴格按照本方案的要求，盡可能使用統(tǒng)一式樣的機打發(fā)票。用票單位應根據(jù)通用發(fā)票打印要求，及時修改打印軟件。凡在全國范圍內(nèi)使用統(tǒng)一式樣和統(tǒng)一打印軟件的行業(yè)或單位，由稅務總局下文明確。凡采用通用機打發(fā)票并使用軟件程序控制打印單位名稱或標識的，不屬于冠名發(fā)票行政審批管理范圍，按一般發(fā)票領購手續(xù)辦理。

（五）規(guī)范普通發(fā)票防偽措施

普通發(fā)票的防偽措施分為面向公眾的公眾防偽措施和面向發(fā)票鑒定人員的特殊防偽措施?？紤]到目前防偽技術的發(fā)展現(xiàn)狀，稅務總局這次暫不統(tǒng)一全國防偽措施。除“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”、“公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票”、“航空運輸電子客票行程單”繼續(xù)使用原規(guī)定紙張外，其他發(fā)票的防偽措施由各省自行確定，并報稅務總局備案。原發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票號碼使用的統(tǒng)一紅色熒光防偽油墨于2010年1月1日停止使用。

為了便于各地稅務機關和納稅人查詢識別，在發(fā)票背面應印明本地區(qū)的防偽措施，以及識別和查詢方式。稅務總局將在稅務總局網(wǎng)站上公布各地發(fā)票公眾防偽措施。

（六）普通發(fā)票代碼編制

普通發(fā)票代碼的編制規(guī)則是：前7位（從左至右）設置規(guī)則不變，第8位至12位，除原第8位“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”、“二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票”、“公路內(nèi)河貨運統(tǒng)一發(fā)票”編碼保持不變外，其他代碼編制由省稅務機關確定。

五、實施步驟

(一）準備階段（2009年底前）

各級稅務機關抓緊研究制定普通發(fā)票簡并票種統(tǒng)一式樣實施方案、相關開票軟件和征管軟件的修改，以及配套準備工作。充分利用廣播、電視、報刊等宣傳媒介和宣傳工具，廣泛宣傳普通發(fā)票票種簡并統(tǒng)一式樣的重要意義，以及簡并統(tǒng)一后普通發(fā)票的特點，提高廣大納稅人對普通發(fā)票簡并統(tǒng)一的認知度。

（二）實施和過渡階段（2010年）

各級稅務機關結合本地區(qū)實際，組織實施簡并統(tǒng)一方案，做好新版普通發(fā)票的印制和發(fā)售工作。在過渡階段，新舊版普通發(fā)票可同時使用，換版的具體時間由各省根據(jù)實際情況確定。

（三）完成階段（2011年1月）

2011年1月1日起，全國統(tǒng)一使用新版普通發(fā)票，各地廢止的舊版普通發(fā)票停止使用。

六、工作要求

（一）統(tǒng)一思想，加強領導

在全國范圍內(nèi)實施普通發(fā)票簡并票種統(tǒng)一式樣是建國以來范圍最大、影響最深的一次普通發(fā)票改革措施。各級稅務機關要充分認識這項工作的重要意義，把這項工作作為當前稅收征管的一項重要工作來抓。要按照稅務總局的統(tǒng)一部署，加強領導，落實到位，認真做好普通發(fā)票票種簡并統(tǒng)一工作，確保普通發(fā)票換版工作的順利實施。

（二）統(tǒng)籌安排，制定方案

各級稅務機關要認真制定普通發(fā)票簡并票種統(tǒng)一式樣實施方案，采取有效措施，明確工作目標，細化工作步驟。在具體實施工作中，要控制好新舊版普通發(fā)票的印制和使用銜接工作，盡可能減少因換版所造成的發(fā)票損失。要結合簡并票種統(tǒng)一式樣工作，抓好稅務機關征管軟件和納稅人開票軟件的修改工作。要注意全面了解普通發(fā)票換版的進展情況，及時解決換版中存在的問題。

（三）加強宣傳，優(yōu)化服務

 普通發(fā)票簡并統(tǒng)一工作涉及每個納稅人的切身利益和稅務機關的發(fā)票管理業(yè)務，各級稅務機關要通過簡并統(tǒng)一工作的實施，切實減輕納稅人發(fā)票使用成本。要加強使用新票的宣傳培訓，使所有納稅人都能了解和掌握使用新票的意義和具體使用方法，使納稅人確實感受到普通發(fā)票簡并統(tǒng)一工作帶來的便利。

（四）加強協(xié)作，密切配合

普通發(fā)票簡并統(tǒng)一工作要求高、難度大，既涉及稅務機關各業(yè)務和技術部門，又涉及全體納稅人。各地應加強國地稅部門之間、稅務機關與納稅人之間、以及稅務機關內(nèi)部各部門的溝通協(xié)作，建立互動協(xié)作機制，確保簡并統(tǒng)一工作落實到位。

各省應于2011年3月1日前將貫徹實施本方案的工作情況專題報告稅務總局（征管和科技司）。

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