豫稅發(fā)〔2020〕13號《國家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局關(guān)于認(rèn)真落實稅收支持政策助力打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)的通知》

國家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局關(guān)于認(rèn)真落實稅收支持政策助力打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)的通知

豫稅發(fā)〔2020〕13號

國家稅務(wù)總局各省轄市稅務(wù)局，國家稅務(wù)總局鄭州航空港經(jīng)濟(jì)綜合實驗區(qū)稅務(wù)局，局內(nèi)各單位：

為堅決貫徹落實黨中央、國務(wù)院關(guān)于打贏新型冠狀病毒感染肺炎疫情防控阻擊戰(zhàn)決策部署和稅務(wù)總局、省委省政府各項工作要求，現(xiàn)就我省稅務(wù)系統(tǒng)認(rèn)真落實各項稅收支持政策，助力打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)提出以下要求。

一、支持疫情防控物資供應(yīng)

對生產(chǎn)、銷售新型冠狀病毒感染疫情防控重點物資的企業(yè)，申請辦理期末留抵稅額退稅的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要加快審核進(jìn)度，符合條件的盡快辦理退稅。對防控重點物資生產(chǎn)企業(yè)擴(kuò)大產(chǎn)能購置的設(shè)備，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在企業(yè)所得稅稅前扣除。疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)可以按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請全額退還增值稅與2019年12月底相比新增加的期末留抵稅額。對生產(chǎn)、銷售防疫物資企業(yè)取得的政府補助，符合不征稅收入條件的，在計算應(yīng)納稅所得額時從企業(yè)收入總額中減除。對納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入，免征增值稅。對納稅人提供公共交通運輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。積極為企業(yè)境外采購疫情防控物資提供稅收服務(wù)，向境外支付符合條件的外匯資金，涉及貨物貿(mào)易的，無需辦理稅務(wù)備案，涉及服務(wù)貿(mào)易的，通過電子稅務(wù)局提供對外支付稅務(wù)備案便捷通道。

二、支持疾控醫(yī)療救治

對非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)免征增值稅，對其自產(chǎn)自用的制劑，免征增值稅，其自用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。切實減輕醫(yī)療機(jī)構(gòu)稅收負(fù)擔(dān)。對參加疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者按照政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得的臨時性工作補助和獎金，免征個人所得稅。對省級及省級以上人民政府規(guī)定的對參與疫情防控人員的臨時性工作補助和獎金，免征個人所得稅。單位發(fā)給個人用于預(yù)防新型冠狀病毒感染肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護(hù)用品等實物（不包括現(xiàn)金），不計入工資、薪金收入，免征個人所得稅。暫緩對醫(yī)院等參與防疫防控的單位和人員開展2019年度個人所得稅匯算工作，后續(xù)將提供專業(yè)輔導(dǎo)，以最便捷方式幫助其辦理匯算申報，最大力度支持醫(yī)護(hù)人員和防疫工作者把時間和精力投入到疫情防治工作中。

三、鼓勵公益慈善捐贈

鼓勵社會各界傾力相助、積極支持疫情防控工作。自2020年1月1日起,企業(yè)和個人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān)，捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，允許在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。企業(yè)和個人直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染肺炎疫情的物品，允許在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除，捐贈人憑承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院開具的捐贈接收函辦理稅前扣除事宜。單位和個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物，通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān)，或者直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無償捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加。自2020年1月1日至3月31日，對捐贈用于疫情防控的進(jìn)口物資，符合相關(guān)規(guī)定免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅。

四、保障生活物資供應(yīng)

各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對本地區(qū)生活物資供應(yīng)納稅人情況的了解，及時推送相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅，對從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅。對從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。對中央和地方部分商品儲備業(yè)務(wù)免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅，對物流企業(yè)自有和承租的大宗商品倉儲設(shè)施用地減征城鎮(zhèn)土地使用稅。

五、服務(wù)企業(yè)科研攻關(guān)

加大對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控研發(fā)企業(yè)稅收政策輔導(dǎo)，對企業(yè)用于疫情防控的研發(fā)支出，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照實際發(fā)生的研發(fā)費用的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。對認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。對技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)免征增值稅，對一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。輔導(dǎo)生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售罕見病藥品增值稅一般納稅人，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。對用于疫情防控相關(guān)防疫藥品和醫(yī)療器械的研發(fā)機(jī)構(gòu)、科研院所，開辟綠色服務(wù)通道，優(yōu)先辦理采購國產(chǎn)設(shè)備退稅。

六、維護(hù)納稅人合法權(quán)益

落實稅務(wù)總局關(guān)于延長2月份納稅申報期限的決定，納稅申報期限延長至2月24日。對受疫情影響的納稅人、扣繳義務(wù)人，在申報期延長后辦理納稅申報仍有困難的，還可依法申請進(jìn)一步延期申報。對確有特殊困難而不能按期繳納稅款的納稅人，由納稅人申請，依照有關(guān)規(guī)定辦理延期繳納稅款。對因受疫情影響的定期定額戶申請停業(yè)的，可通過電子稅務(wù)局網(wǎng)上申請。對疫情期間新增欠稅，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)暫緩發(fā)布欠稅公告。交通運輸、餐飲、住宿、旅游等受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至8年，具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)可在10年內(nèi)彌補虧損。納稅人因疫情原因造成損失、符合困難性減免條件的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請，在2020年12月31日前減征、免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。疫情防控期間，用人單位繳納社會保險費不受當(dāng)月征期限制，全月均可繳納。對因疫情影響不能按期繳納社會保險費的用人單位，可按規(guī)定延期繳納，期間不予加收滯納金，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要做好與相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，確保不影響參保人員個人權(quán)益記錄。納稅人及相關(guān)行政相對人申請稅務(wù)行政復(fù)議期限依法予以延長。

七、幫扶中小企業(yè)持續(xù)發(fā)展

對受新型冠狀病毒感染肺炎疫情影響較大的中小企業(yè)，進(jìn)一步加強(qiáng)稅收政策輔導(dǎo)宣傳，不折不扣落實小微企業(yè)普惠性稅收優(yōu)惠政策，對小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實行按季度預(yù)繳。繼續(xù)推廣“銀稅智通車”平臺，加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的平臺對接、數(shù)據(jù)交互，確保平臺暢通，為納稅人提供快捷的融資貸款服務(wù)，拓寬“銀稅互動”范圍，申請“銀稅互動”貸款的受惠企業(yè)由納稅信用A級和B級企業(yè)擴(kuò)大到A級、B級、M級（新設(shè)立企業(yè)），重點解決因疫情受損小微企業(yè)融資難的問題。

八、快捷響應(yīng)稅費訴求

加強(qiáng)前后臺聯(lián)動，充實在線咨詢力量，優(yōu)化12366知識庫手機(jī)端，確保12366納稅服務(wù)熱線暢通。加強(qiáng)部門聯(lián)動協(xié)作，確保官方網(wǎng)站、“河南稅務(wù)”微信公眾號、“河南稅務(wù)”官方微博、辦稅服務(wù)廳等線上、線下渠道運行平穩(wěn)。積極開展“非接觸式”政策宣傳輔導(dǎo)，充分利用網(wǎng)站、微信微博等在線平臺，及時為納稅人繳費人提供最新稅收政策和辦稅繳費指引?？焖夙憫?yīng)和解決企業(yè)特別是醫(yī)療救治、疫情防控等重點行業(yè)、重點企業(yè)反映的涉稅繳費問題。各地因疫情防控等原因暫不開放辦公的辦稅場所，要加強(qiáng)對外公開電話值守，確保辦稅公開電話暢通，為納稅人便利辦稅繳費，提供精準(zhǔn)的培訓(xùn)輔導(dǎo)和宣傳指引。

九、拓展“非接觸式”辦稅繳費服務(wù)

拓展網(wǎng)上辦稅繳費等“非接觸式”服務(wù)，通過多種渠道宣傳、引導(dǎo)納稅人繳費人通過電子稅務(wù)局、手機(jī)APP、自助辦稅終端等網(wǎng)上渠道辦理涉稅繳費業(yè)務(wù)，減少辦稅服務(wù)廳辦稅人流量，減少對納稅人的面對面服務(wù)。大力倡導(dǎo)納稅人采用“網(wǎng)上申領(lǐng)、郵寄配送”或自助終端辦理的方式領(lǐng)用和代開發(fā)票。至疫情結(jié)束前，符合條件的出口企業(yè)可直接通過出口退稅綜合服務(wù)平臺上傳電子數(shù)據(jù)進(jìn)行無紙化備案，待疫情結(jié)束后再到辦稅服務(wù)廳補交相關(guān)紙質(zhì)資料。對于需要納稅人繳費人進(jìn)廳報送紙質(zhì)資料的事項，實行郵寄申報和送達(dá)等辦理方式；對于確實需要納稅人進(jìn)廳辦理的事項，實行預(yù)約服務(wù)，“承諾制”容缺辦理，為納稅人、繳費人在征期后期分時分批錯峰辦理提供便利，減少納稅人繳費人的進(jìn)廳辦稅次數(shù)，千方百計降低疫情傳播風(fēng)險。

十、營造安全高效辦稅繳費環(huán)境

嚴(yán)格按照疫情防控工作要求，認(rèn)真做好室內(nèi)通風(fēng)、衛(wèi)生檢測、清潔消毒等工作，配備必要的防護(hù)用品。嚴(yán)格執(zhí)行辦稅繳費服務(wù)場所局領(lǐng)導(dǎo)值班制度，落實好導(dǎo)稅服務(wù)、首問責(zé)任等制度，方便納稅人、繳費人快捷辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。加強(qiáng)應(yīng)急管理，提前制定預(yù)案，確保及時化解和處置各類風(fēng)險隱患及突發(fā)情況，疫情嚴(yán)重地區(qū)要提前安排好辦稅繳費備用場所。

在疫情期防控期間，國家出臺新規(guī)定的，按照新規(guī)定執(zhí)行。





 

國家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局

2020年2月7日

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