冀稅函〔2020〕132號《國家稅務總局河北省稅務局關于開展網(wǎng)絡平臺道路貨物運輸企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票試點工作的通知》

國家稅務總局河北省稅務局關于開展網(wǎng)絡平臺道路貨物運輸企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票試點工作的通知







冀稅函〔2020〕132號
 

國家稅務總局各市(含定州、辛集市)、河北雄安新區(qū)稅務局：

根據(jù)《國家稅務總局關于開展網(wǎng)絡平臺道路貨物運輸企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票試點工作的通知》(稅總函〔2019〕405號)規(guī)定，納入試點的網(wǎng)絡平臺道路貨物運輸企業(yè)(以下稱試點企業(yè))經(jīng)國家稅務總局河北省稅務局同意，可以為符合條件的貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人(以下稱會員)代開增值稅專用發(fā)票，并代辦相關涉稅事項，具體事宜明確如下。

一、試點企業(yè)的條件

試點企業(yè)應當同時符合以下條件：

(一)按照《交通運輸部國家稅務總局關于印發(fā)〈網(wǎng)絡平臺道路貨物運輸經(jīng)營管理暫行辦法〉的通知》(交運規(guī)〔2019〕12號)規(guī)定，取得經(jīng)營范圍中注明“網(wǎng)絡貨運”的《道路運輸經(jīng)營許可證》。

(二)具備與開展業(yè)務相適應的相關線上服務能力，經(jīng)省級交通運輸主管部門認定合格的企業(yè)。相關線上服務能力包括信息數(shù)據(jù)交互及處理能力，物流信息全程跟蹤、記錄、存儲、分析能力，實現(xiàn)交易、運輸、結(jié)算等各環(huán)節(jié)全過程透明化動態(tài)管理，對實際承運駕駛員和車輛的運輸軌跡實時展示，并記錄含有時間和地理位置信息的實時運輸軌跡數(shù)據(jù)。

(三)與省級交通運輸主管部門建立的網(wǎng)絡貨運信息監(jiān)測系統(tǒng)實現(xiàn)有效對接，按照要求完成數(shù)據(jù)上傳。

(四)對會員相關資質(zhì)進行審查，保證提供運輸服務的實際承運車輛具備合法有效的營運證，駕駛員具有合法有效的從業(yè)資格證。

試點企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票不得收取任何費用，否則將取消其試點企業(yè)資格。

二、試點企業(yè)資格的確定

試點企業(yè)應向縣級主管稅務機關提出申請，并提交以下資料：

(一)代開增值稅專用發(fā)票試點審核表(附件1)。

(二)經(jīng)營范圍中注明“網(wǎng)絡貨運”的《道路運輸經(jīng)營許可證》復印件(加蓋公章，注明與原件一致)。

(三)省級交通運輸主管部門認定線上服務能力合格的證明資料。

(四)代開增值稅專用發(fā)票不收取任何費用的書面承諾(附件2)。

縣級主管稅務機關受理申請后，對申請資料進行初審，初審合格的逐級上報國家稅務總局河北省稅務局，經(jīng)省局審核符合條件的，由省局發(fā)文進行資格確認。

三、專用發(fā)票的開具

試點企業(yè)按照以下規(guī)定為會員代開增值稅專用發(fā)票：

(一)僅限于為會員通過本平臺承攬的貨物運輸服務代開增值稅專用發(fā)票。

(二)應與會員簽訂委托代開增值稅專用發(fā)票協(xié)議(附件3)。

(三)使用自有增值稅發(fā)票稅控開票軟件，按照3%或1%的征收率代開增值稅專用發(fā)票，并在發(fā)票備注欄注明會員的納稅人名稱、納稅人識別號、起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息。如內(nèi)容較多可另附清單。

(四)代開增值稅專用發(fā)票的相關欄次內(nèi)容，應與會員通過本平臺承攬的運輸服務，以及本平臺記錄的物流信息保持一致。平臺記錄的交易、資金、物流等相關信息應統(tǒng)一存儲，以備核查。

(五)試點企業(yè)接受會員提供的貨物運輸服務，不得為會員代開專用發(fā)票。試點企業(yè)可以按照《貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人申請代開增值稅專用發(fā)票管理辦法》(國家稅務總局公告2017年第55號發(fā)布)的相關規(guī)定，代會員向試點企業(yè)主管稅務機關申請代開專用發(fā)票。

四、涉稅事項的辦理

(一)試點企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票應當繳納的增值稅，由試點企業(yè)按月代會員向試點企業(yè)主管稅務機關申報繳納，并將完稅憑證轉(zhuǎn)交給會員。

(二)試點企業(yè)辦理增值稅納稅申報時，代開增值稅專用發(fā)票對應的收入不屬于試點企業(yè)的增值稅應稅收入，無須申報。試點企業(yè)應按月將代開增值稅專用發(fā)票和代繳稅款情況向主管稅務機關報備(附件4)。

(三)會員應按照其主管稅務機關核定的納稅期限，按規(guī)定計算增值稅應納稅額，抵減已由試點企業(yè)代為繳納的增值稅后，向主管稅務機關申報納稅。

五、工作要求

(一)各單位應高度重視網(wǎng)絡平臺道路貨物運輸企業(yè)代開專用發(fā)票試點工作，總結(jié)前期開展互聯(lián)網(wǎng)物流平臺企業(yè)代開專用發(fā)票試點工作的經(jīng)驗，嚴格按照國家稅務總局、河北省稅務局的部署落實好相關工作。

(二)河北省稅務局負責組織實施網(wǎng)絡平臺道路貨物運輸企業(yè)代開專用發(fā)票試點工作，按照納稅人自愿的原則確定試點企業(yè)。第一批試點企業(yè)名單和相關資料務于7月30日前上報省局。

(三)各單位應積極推動試點工作開展，加強試點企業(yè)的管理，分析試點企業(yè)運行數(shù)據(jù)。發(fā)現(xiàn)試點企業(yè)虛構業(yè)務、虛開發(fā)票等違法違規(guī)行為的，應立即取消其試點資格并依法處理。

(四)各單位應與當?shù)氐缆坟涍\行業(yè)主管部門對接，充分利用和挖掘內(nèi)外部大數(shù)據(jù)資源，深入開展物流行業(yè)經(jīng)濟分析和稅收風險管理工作，及時總結(jié)試點經(jīng)驗，提升試點成效。試點過程中發(fā)現(xiàn)的情況和問題，請及時上報省局。





附件：

1.代開增值稅專用發(fā)票試點審核表

2.不收取任何費用承諾書

3.委托代開專用發(fā)票協(xié)議

4.代開增值稅專用發(fā)票和代繳稅款情況備案表

國家稅務總局河北省稅務局

2020年7月24日

掃描二維碼 關注我們

本文鏈接：http://www.per-better.com/tax/89098.html

本文關鍵詞： 冀稅函, 河北省稅務局, 網(wǎng)絡, 平臺, 道路貨物運輸, 企業(yè), 代開, 增值稅專用發(fā)票, 試點, 通知