稅總函〔2020〕172號《國家稅務(wù)總局關(guān)于在廣東省和大連市開展出口退稅管理新系統(tǒng)試點工作的通知》

國家稅務(wù)總局關(guān)于在廣東省和大連市開展出口退稅管理新系統(tǒng)試點工作的通知











稅總函〔2020〕172號

國家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務(wù)局，國家稅務(wù)總局駐各地特派員辦事處：

為深入貫徹落實黨的十九屆四中全會精神，深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革，持續(xù)優(yōu)化營商環(huán)境，提升出口退（免）稅服務(wù)質(zhì)效，更好助力穩(wěn)外貿(mào)工作，稅務(wù)總局整合金稅三期系統(tǒng)和出口退稅管理系統(tǒng)，在金稅三期系統(tǒng)中開發(fā)了出口退稅管理新系統(tǒng)（以下稱新系統(tǒng)）。按照先試點再推廣的原則，稅務(wù)總局決定先行在廣東省和大連市試點推行新系統(tǒng)，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

一、推行工作目標(biāo)

新系統(tǒng)的開發(fā)建設(shè)堅持“以納稅人為中心”的原則，通過精簡申報表單，簡化辦理流程，優(yōu)化系統(tǒng)功能，進一步減輕辦稅負(fù)擔(dān)，加快退稅進度，提高服務(wù)質(zhì)效。

（一）豐富申報途徑。新系統(tǒng)將提供離線申報工具、電子稅務(wù)局和標(biāo)準(zhǔn)版國際貿(mào)易“單一窗口”出口退稅平臺三個免費申報途徑，納稅人可自愿選擇任意一種途徑進行出口退（免）稅申報。

（二）精簡退稅資料。新系統(tǒng)充分利用信息化手段，通過優(yōu)化系統(tǒng)功能和稅收數(shù)據(jù)共享，大幅精簡現(xiàn)行出口退（免）稅申報表。

（三）優(yōu)化辦稅服務(wù)。新系統(tǒng)通過信息化手段，為納稅人提供更智能、更便利的退稅申報體驗，大幅減少人工操作，提高辦稅效率：申報環(huán)節(jié)實現(xiàn)自動接單；自動帶入的申報數(shù)據(jù)實現(xiàn)自動調(diào)用或計算；直接導(dǎo)入購貨憑證電子信息；通過勾選報關(guān)單及購貨憑證，自動生成退稅申報信息等。

（四）壓縮退稅時間。新系統(tǒng)通過自動受理、自動推送、智能分流、批量處理等功能，進一步優(yōu)化退稅辦理流程，壓縮退稅辦理時間。   

二、精簡退稅申報具體項目

新系統(tǒng)簡化、優(yōu)化、修改了部分出口退（免）稅申報表單，并調(diào)整了部分出口退（免）稅申報事項。自2020年9月增值稅納稅申報期起，廣東省和大連市納稅人按照以下調(diào)整后的表單和要求申報出口退（免）稅。

（一）出口退（免）稅申報表的調(diào)整

1.生產(chǎn)企業(yè)辦理免抵退稅申報、年度進料加工業(yè)務(wù)核銷時，報送簡并優(yōu)化后的《免抵退稅申報匯總表》（附件1）、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報明細(xì)表》（附件2）、《生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表》（附件3）、《已核銷手冊（賬冊）海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整表》（附件4），不再報送《免抵退稅申報匯總表附表》《免抵退稅申報資料情況表》。

2.外貿(mào)企業(yè)辦理免退稅申報時，報送簡并優(yōu)化后的《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細(xì)申報表》（附件5）和《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報表》（附件6），不再報送《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表》。

3.納稅人辦理零稅率跨境應(yīng)稅行為退（免）稅申報時，報送簡并優(yōu)化后的《跨境應(yīng)稅行為免退稅申報明細(xì)表》（附件7）、《跨境應(yīng)稅行為（國際運輸港澳臺運輸）免抵退稅申報明細(xì)表》（附件8）、《跨境應(yīng)稅行為免抵退稅申報明細(xì)表》（附件9）和《跨境應(yīng)稅行為收訖營業(yè)款明細(xì)清單》（附件10），不再報送《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細(xì)申報表》《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表》。

4.納稅人因出口未計算抵扣進項稅額的已使用過設(shè)備，辦理出口退（免）稅申報時，報送簡并優(yōu)化后的《出口已使用過的設(shè)備退稅申報表》（附件11）、《出口已使用過的設(shè)備折舊情況確認(rèn)表》（附件12）。

5.納稅人辦理輸入特殊區(qū)域的水電氣退稅、研發(fā)機構(gòu)申報采購國產(chǎn)設(shè)備退稅以及橫琴區(qū)內(nèi)企業(yè)申報購進區(qū)外水電氣退稅時，報送簡并優(yōu)化后的《購進自用貨物退稅申報表》（附件13），不再報送《購進水電氣退稅申報表》。

6.橫琴區(qū)內(nèi)購買企業(yè)辦理購進區(qū)外貨物增值稅、消費稅退稅時，報送簡并優(yōu)化后的《區(qū)內(nèi)企業(yè)退稅進貨明細(xì)申報表》（附件14）和《區(qū)內(nèi)企業(yè)退稅入?yún)^(qū)貨物明細(xì)申報表》（附件15），不再報送《區(qū)內(nèi)企業(yè)退稅匯總申報表》。

（二）其他出口退（免）稅申報事項的調(diào)整

1.納稅人申報出口退（免）稅后，在稅務(wù)機關(guān)開具收入退還書前，發(fā)現(xiàn)申報數(shù)據(jù)有誤或者自愿放棄該筆退稅的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)報送《企業(yè)撤回申報申請表》（附件16），經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)后，撤回已申報的退（免）稅。

2.生產(chǎn)企業(yè)已按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口退（免）稅申報有關(guān)問題的公告》（2018年第16號）規(guī)定，申請辦理上年度海關(guān)已核銷的進料加工手冊（賬冊）項下的進料加工業(yè)務(wù)核銷手續(xù)后，如果認(rèn)為《生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表》中的“已核銷手冊（賬冊）綜合實際分配率”與企業(yè)當(dāng)年度實際情況差別較大，可以向主管稅務(wù)機關(guān)報送《進料加工企業(yè)計劃分配率調(diào)整表》（附件17），經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)后，將調(diào)整后的計劃分配率作為該年度的計劃分配率。

3.四類生產(chǎn)企業(yè)申報視同自產(chǎn)貨物出口退（免）稅時，另報送《視同自產(chǎn)進貨明細(xì)清單》（附件18）。對四類生產(chǎn)企業(yè)申報出口退（免）稅的自產(chǎn)貨物，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)在其每年首次申報的退（免）稅審核通過前，對其生產(chǎn)能力、納稅情況進行實地核查。

三、推行工作安排

（一）試點推行。自2020年9月1日起，在廣東省和大連市試點推行新系統(tǒng)。廣東省和大連市納稅人可以自愿選擇使用新系統(tǒng)離線申報工具、電子稅務(wù)局或標(biāo)準(zhǔn)版國際貿(mào)易“單一窗口”出口退稅平臺，辦理出口退（免）稅備案、備案變更、相關(guān)證明事項以及申報出口退（免）稅。廣東省和大連市稅務(wù)局使用新系統(tǒng)辦理各項出口退（免）稅業(yè)務(wù)，函調(diào)業(yè)務(wù)暫時仍使用現(xiàn)有函調(diào)系統(tǒng)。

（二）分步推廣。除廣東省和大連市外，全國其他地區(qū)將分步推廣新系統(tǒng)，具體時間安排另行通知。

四、試點工作任務(wù)

廣東省和大連市兩個試點地區(qū)稅務(wù)機關(guān)要嚴(yán)格按照稅務(wù)總局的統(tǒng)一部署，完成新系統(tǒng)試點推行前后的各項工作任務(wù)。

（一）按期完成軟硬件資源配備。有序做好新系統(tǒng)所需服務(wù)器、網(wǎng)絡(luò)、存儲、安全設(shè)備、客戶端設(shè)備等硬件資源配備工作。根據(jù)新系統(tǒng)上線需要，同步完成網(wǎng)絡(luò)資源規(guī)劃、防火墻設(shè)置、負(fù)載均衡配置、數(shù)據(jù)庫配置、堡壘機配置等工作。

（二）有序開展系統(tǒng)聯(lián)調(diào)測試。根據(jù)業(yè)務(wù)變化和技術(shù)調(diào)整情況，開展對照分析，結(jié)合本地實際情況開展電子稅務(wù)局以及本地特色軟件升級改造和系統(tǒng)間調(diào)整對接。同時，積極配合口岸部門做好與國際貿(mào)易“單一窗口”的系統(tǒng)對接工作。

（三）確保數(shù)據(jù)遷移質(zhì)量。按照稅務(wù)總局下發(fā)的數(shù)據(jù)遷移方案，合理調(diào)配相關(guān)資源，認(rèn)真細(xì)致完成數(shù)據(jù)遷移工作。要及時開展出口退（免）稅數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)驗證，嚴(yán)抓數(shù)據(jù)遷移質(zhì)量，確保遷移數(shù)據(jù)的完整、一致、準(zhǔn)確。

（四）健全完善服務(wù)保障體系。按照稅務(wù)總局納稅服務(wù)工作方案，做好納稅服務(wù)工作。結(jié)合實際合理安排場地，配足配齊技術(shù)、業(yè)務(wù)咨詢?nèi)藛T，必要時可通過購買服務(wù)等方式統(tǒng)籌采取有效措施做好辦稅服務(wù)廳和12366熱線服務(wù)保障。豐富納稅咨詢方式，在確保熱線咨詢“打得通、接得起、答得準(zhǔn)、服務(wù)好”的同時，積極探索智能咨詢、網(wǎng)絡(luò)咨詢，提升咨詢服務(wù)體驗，分流熱線話務(wù)壓力。

（五）全面開展宣傳輔導(dǎo)。切實做好新系統(tǒng)的宣傳輔導(dǎo)工作，通過辦稅服務(wù)廳、12366服務(wù)熱線、稅務(wù)門戶網(wǎng)站、電子稅務(wù)局、“兩微一端”等渠道，有針對性地面向納稅人做好宣傳輔導(dǎo)和分類指引工作。及時收集納稅人反映的問題，并及時研究、回應(yīng)、解決。

（六）扎實做好業(yè)務(wù)培訓(xùn)。建立本地區(qū)師資隊伍，對稅務(wù)干部開展有針對性、持續(xù)的業(yè)務(wù)和操作培訓(xùn)。充分依托學(xué)習(xí)興稅平臺，通過現(xiàn)場教學(xué)和視頻培訓(xùn)等方式，重點抓好辦稅服務(wù)廳窗口人員和12366坐席等一線干部的培訓(xùn)，使稅務(wù)干部弄懂吃透業(yè)務(wù)變化情況，熟練掌握系統(tǒng)操作，能夠及時幫助納稅人順利辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。

（七）嚴(yán)格落實運維要求。扎實做好新系統(tǒng)運行維護保障工作，按照稅務(wù)總局、省稅務(wù)局兩級“大運維”保障體系建設(shè)要求，建立“省級運維為基礎(chǔ)，總局運維為依托”的運行保障長效機制，確保新系統(tǒng)運維到位。

非試點地區(qū)要按照稅務(wù)總局的統(tǒng)一部署，組織本地區(qū)各級稅務(wù)局提前做好新系統(tǒng)上線前各項準(zhǔn)備工作。

五、推行工作要求

（一）加強組織領(lǐng)導(dǎo)。新系統(tǒng)推行是深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革、優(yōu)化營商環(huán)境、穩(wěn)外貿(mào)穩(wěn)外資的重要舉措，各省市稅務(wù)局要充分認(rèn)識此項工作的重要意義和目標(biāo)任務(wù)，高度重視，精心實施。各級稅務(wù)機關(guān)要成立新系統(tǒng)推行工作組，結(jié)合本地實際制定推廣上線方案，明確牽頭單位和具體負(fù)責(zé)人，細(xì)化工作任務(wù)和責(zé)任分工，層層壓實責(zé)任。征管科技、出口退稅、信息技術(shù)、納稅服務(wù)、督察內(nèi)審、稅收宣傳等部門要密切配合，確保各項工作任務(wù)落實落地落細(xì)。

（二）確保平穩(wěn)銜接。各級稅務(wù)機關(guān)要提前研判新系統(tǒng)上線、納稅服務(wù)、營商環(huán)境和疫情防控等工作之間的矛盾和問題，充分考慮出口退稅系統(tǒng)整合過程中可能出現(xiàn)的系統(tǒng)不穩(wěn)定、辦稅服務(wù)廳擁堵等風(fēng)險，根據(jù)本地實際情況進一步梳理風(fēng)險點，做好應(yīng)急預(yù)案，細(xì)化應(yīng)對措施，有效防范各項工作落實不到位的風(fēng)險。試點地區(qū)還要通過12366納稅服務(wù)熱線、微信等“非接觸”渠道建立問題快速響應(yīng)機制，及時解決納稅人提出的各類問題。

（三）做好宣傳培訓(xùn)。試點地區(qū)要按照稅務(wù)總局統(tǒng)一部署，組織開展好稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部和面向納稅人的培訓(xùn)輔導(dǎo)。通過辦稅服務(wù)廳、網(wǎng)站、微信等多種渠道對納稅人進行宣傳，有效回應(yīng)社會關(guān)切，正確引導(dǎo)輿論。對于納稅人的訴求，第一時間開展調(diào)查核實，并及時向納稅人反饋處理結(jié)果。非試點地區(qū)要結(jié)合本地實際情況，提前制定宣傳和培訓(xùn)計劃，學(xué)習(xí)新系統(tǒng)功能。

（四）強化運行保障。試點期間，稅務(wù)總局組建專門的運維團隊分駐廣東省和大連市，現(xiàn)場解決問題并指導(dǎo)試點地區(qū)運維團隊。試點地區(qū)要建立系統(tǒng)問題快速反應(yīng)機制，確保出現(xiàn)問題有落實、有反饋。非試點地區(qū)要充分發(fā)揮金稅運維平臺、總局呼叫系統(tǒng)、運維工作群、實時監(jiān)控平臺等運行保障工具作用，提前謀劃組建本地區(qū)運維團隊。

（五）及時總結(jié)評估。試點地區(qū)要發(fā)揮好先行先試的示范帶動作用，認(rèn)真總結(jié)試點推行情況和工作成效，提煉可復(fù)制、可推廣的經(jīng)驗做法，梳理運行過程中遇到的各類問題，供全國其他地區(qū)推廣上線學(xué)習(xí)借鑒，并于2020年9月30日前將試點情況和經(jīng)驗做法報送稅務(wù)總局（貨物和勞務(wù)稅司）。非試點地區(qū)要對試點準(zhǔn)備工作情況進行梳理，查遺補漏，確保新系統(tǒng)推行前的各項準(zhǔn)備工作落地落實。







附件：【官網(wǎng)下載】

1.免抵退稅申報匯總表 

2.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報明細(xì)表

3.生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表

4.已核銷手冊（賬冊）海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整表

5.外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細(xì)申報表

6.外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報表

7.跨境應(yīng)稅行為免退稅申報明細(xì)表

8.跨境應(yīng)稅行為（國際運輸 港澳臺運輸）免抵退稅申報明細(xì)表

9.跨境應(yīng)稅行為免抵退稅申報明細(xì)表

10.跨境應(yīng)稅行為收訖營業(yè)款明細(xì)清單

11.出口已使用過的設(shè)備退稅申報表

12.出口已使用過的設(shè)備折舊情況確認(rèn)表

13.購進自用貨物退稅申報表

14.區(qū)內(nèi)企業(yè)退稅進貨明細(xì)申報表

15.區(qū)內(nèi)企業(yè)退稅入?yún)^(qū)貨物明細(xì)申報表

16.企業(yè)撤回申報申請表

17.進料加工企業(yè)計劃分配率調(diào)整表

18.視同自產(chǎn)進貨明細(xì)清單





 

國家稅務(wù)總局

2020年8月31日

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